Денежный оборот и его структура

 

Выдача наличных денег  из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или  надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и  др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия  или лицами на это уполномоченными. При выдаче денег по расходному кассовому  ордеру или заменяющему его документу  отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого  документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда  он выдан и отбирает расписку получателя. Расписка в получении денег может  быть сделана получателем только собственноручно чернилами или  шариковой ручкой с указанием  полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег  по платежной (расчетно-платежной) ведомости  сумма прописью не указывается.

 

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают  в кассовой книге. Каждое предприятие  ведет только одну кассовую книгу, которая  должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или  мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями  руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

 

1.2. Безналичный денежный  оборот предприятий, его структура  и эффективность

 

Безналичные расчеты производятся между предприятиями, учреждениями и организациями Они ведутся  путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика  на счет получателя с помощью различных  банковских операций (кредитных и  расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником  при расчетах между предприятиями  и организациями выступают соответствующие  учреждения банков (государственные  и коммерческие).

 

Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, представляют собой одну из форм проявления хозяйственной  самостоятельности хозрасчетных предприятий. Предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном  ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой  являются безналичные расчеты.

 

Отношения между банками  и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным  операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям). Кредитные  отношения банков с предприятиями  оформляются кредитными договорами.

 

Кроме расчетных счетов, в  банках открываются текущие и  специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы, и чековые книжки).

 

Расчетные счета открываются  предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный  баланс. На расчетном счете сосредотачиваются  свободные денежные средства и поступления  за реализованную продукцию, выполненные  работы и услуги, краткосрочные и  долгосрочные ссуды, получаемые от банка  и прочие начисления. С расчетного счета производятся почти все  платежи предприятия: оплата поставщикам  за материалы, погашение задолженности  бюджету, соцстраху, получение денег  в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и  т.п. Выдача денег, а также безналичные  перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании  приказа предприятия - владельца  расчетного счета или с его  согласия (акцепта).

 

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи  с финансовыми обязательствами  осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические  особенности в характере и  движении расчетных документов.

 

 

1.2.1. Основные формы безналичных  расчетов

 

В соответствии с действующим  законодательством в современных  условиях допускается использование  следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения; платежные  требования-поручения; чеки; аккредитивы.

 

При осуществлении безналичных  расчетов в банках используются следующие  расчетные документы:

 

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца  счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом одногородним или иногороднем учреждении банка.

 

Расчеты платежными поручениями  имеют ряд достоинств по сравнению  с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной  проверки качества оплачиваемых товаров  или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной  формой расчетов.

 

Платежное требование-поручение  представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании  приложенных к нему отгрузочных  и товарных документов стоимость  поставленных по договору продукции, выполненных  работ, оказанных услуг. Платежное  требование является расчетным документом. Но в отличие от платежного поручения, содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к  должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты  посредством платежных требований могут осуществляться без акцепта (согласия) и с предварительным  акцептом плательщика. Банки не рассматривают  по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке. Ответственность  за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное списание денежных средств несет получатель средств.

 

Инкассо — это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций  на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные  требования-поручения в банк плательщика  через органы связи спецпочтой. При  взаимной договоренности между поставщиком  и покупателем и их банками  в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей  их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

 

Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают  денежные чеки и расчетные чеки.

 

Денежные чеки применяются  для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные  расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

 

Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных  расчетов. Расчетный чек — это  документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета  на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное  поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения  чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной  опе­рации, который и предъявляет  чек в свой банк для оплаты.

 

Аккредитив — это поручение  банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг  на условиях, предусмотренных в аккредитивном  заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщи­ком. Срок действия аккредитива банковскими  правилами не регламентируется, а  устанавливается в договоре между  поставщиком и покупателем. При  данной форме расчетов платеж совершается  по месту нахождения поставщика. В  отличие от других форм безналичных  расчетов аккредитивная форма гарантирует  платеж поставщику либо за счет собственных  средств покупателя, либо за счет средств  его банка. Аккредитивы могут  открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытым считается аккредитив, при котором  плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. Депонирование средств в банке  поставщика может быть произведено  и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. Непокрытый — это  аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для  него гарантированный аккредитив. Указанное  ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при  условии установления между ним  и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.

 

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между  поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

 

Вексель — это безусловное  письменное долговое обязательство  строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать  от должника уплаты, обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные. Простой  - выписываемый заемщиком с обязательством уплатить долг кредитору (находится у кредитора). Переводной - вексель трата - это требование кредитора к заемщику уплатить указанную сумму третьему лицу, которое называется ремитентом.

 

Гарантия оплаты по векселю  называется аваль и отражается специальной  надписью авалиста (физического или  юридического лица, оформившего аваль), которая делается на лицевой стороне  векселя или на добавочном листе  к векселю (аллонже). В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место  и дата выдачи, проставляются подпись  двух первых должностных лиц банка  и его печать, авалист отвечает по векселю наравне с плательщиками, но, оплатив вексель, может потребовать  с последнего возмещения суммы платежа. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность  за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят  все права, вытекающие из векселя. Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

 

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индосамента). Передача векселя  по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права  на получение им платежа по данному  векселю. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие  в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручении  векселедержателей по получению  платежей по векселям в срок.

 

Для ускорения выполнения расчетных операций и уменьшения документарной бумажной массы уже  стали внедряться новые формы  денежных операций. Это, во-первых, внедрение  в банковскую систему программного комплекса «Банк - Клиент» для  осуществления электронных расчетов. Ускорение достигается за счет замены бумажных платежных документов на электронные  с возможностью быстрой передачи последних по каналам связи, а  также с полной автоматизации  обработки электронных платежных  документов. Во-вторых, – это расчеты  с использованием банковских карт. Банковская карта – это средство для составления расчетных и  иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. Эмиссию банковских карт осуществляют кредитные организации. Операции с использованием банковских карт перечислены в Положение  ЦБР от 9 апреля 1998 г. N 23-П "О порядке  эмиссии кредитными организациями  банковских карт и осуществления  расчетов по операциям, совершаемым  с их использованием".

 

Эти новые формы расчетов  не только ускорят, но и улучшат контроль над назваными  платежными операциями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Контроль над денежными  оборотами.

 

 

Благодаря контролю над денежными  оборотами предприятие знает  а) как складываются пропорции в  распределении денежных средств; б) насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение организации, в) насколько экономно и эффективно они используются.

 

Финансовый контроль- это  совокупность действий и операций по проверке финансовой деятельности субъектов  хозяйствования и управления. Финансовый внутрихозяйственный контроль осуществляется экономической службой предприятия.

 

 

2.1. Планирование денежных  потоков.

 

 

Планирование денежных потоков  является одним из важнейших направлений  деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени  обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его  прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами:

 

ü рутинность - денежные средства используются для выполнения текущих  операций. Поскольку между входящими  и исходящими денежными потоками всегда имеется временной промежуток, предприятие вынуждено постоянно  держать свободные денежные средства на расчетном счете;

 

ü предосторожность - деятельность предприятия не носит жестко предопределенного  характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей;

 

ü спекулятивность - денежные средства необходимы по спекулятивным  соображениям, поскольку постоянно  существует ненулевая вероятность  того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.

 

Вместе с тем омертвление  финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными  потерями - с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в  каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие  должно учитывать два взаимно  исключающих обстоятельства: поддержание  текущей платежеспособности и получение  дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким  образом, одной из основных задач  управления денежными ресурсами  является оптимизация их среднего текущего остатка.