Активные операции коммерческих банков

 

Результат факторного анализа  коэффициента нагрузки производственных активов не однозначен. Как и в  коэффициенте эффективности использования  активов первый фактор (непроизводственные активы) в коэффициенте нагрузки производственных активов оказал воздействие на рост, однако второй фактор (производственные активы) оказал большее воздействие, причем в отрицательную сторону. В итоге общее изменение коэффициента нагрузки производственных активов  произошло в сторону уменьшения на 0,257 пунктов.

 

По структуре активов  ОАО «Банк Каспийский» видно, что основная часть приходится на кредиты (нетто), если сделать анализ активов по каждому виду активных операций, то можно узнать какая  доля больше приходится на кредиты  сроком до 1 года и на кредиты свыше  года.

 

В основном клиентами ОАО  «Банк Каспийский» являются торговые, заготовительные организации, сельскохозяйственные предприятия, физические лица и т. д. Основная масса которых стоит  на развивающемся пути, берут кредиты  сроком до 1 года, так как эти деньги в основном нужны для приобретения оборотных средств или для  технического перевооружения.

 

Кредиты сроком свыше года или долгосрочные берут строительные предприятия, потому что требуется  время для окупаемости строящегося  здания или сооружения.

Таблица №3

Анализ активных операций по срокам кредитов

 

Статья баланса 

2001 год 

2002 год 

2003 год 

Отклонение 

 

сумма 

% 

сумма 

% 

сумма 

% 

сумма 

% 

 

Кредиты сроком до 1 года  

4453043 

54,2  

10336807 

52,7  

16957965 

48  

12504922 

-6,2 

 

Кредиты сроком свыше года  

3762904 45,8 

9277627 

47,3  

18371128 

52  

14608224 

6,2 

 

Всего кредитов  

8215947 

100  

19614434 

100  

35329093 

100  

27113146  

 

 

 

Итак, из таблицы №3 мы видим, что отклонение за 3 года по кредитам до 1 года составило 12504922 тыс. тенге, а  кредиты сроком свыше года 14608224. Можно сказать, что состояние  ОАО «Банк Каспийский» почти  на одинаковом положении.

 

Если кредиты делятся  на кредиты сроком до 1 года и кредиты  сроком свыше года, значит они могут выдаваться физическим или юридическим лицам. Данный анализ показан в таблице №4.

Таблица №4

Анализ активных операций по группе клиентов

 

Статья баланса 

2001 год 

2002 год 

2003 год 

Отклонение 

 

сумма  

%  

сумма  

%  

сумма  

%  

сумма  

%  

 

Физические лица, в том  числе потребительские кредиты 

2464784 

30,0 

8630351 

44,0 

16957965 

48,0 

1449381 

18 

 

Юридические лица 

5751163 

70,0 

10984083 

56,0 

18371128 

52,0 

12619965 

-18 

 

Всего кредитов  

8215947 

100  

19614434 

100  

35329093 

100  

27113146  

 

 

Из данной таблицы видно, что основными клиентами являются юридические лица, потому что банку  выгодно сотрудничать с юридическими лицами, так как у них есть стабильный бизнес, чем у физических лиц. И  у них меньше риска не платежеспособности.

Но из таблицы по отклонению видно, что преобладает группа физических лиц. Это связано с тем, что  основными то потребителями кредита  являются физические лица.

Одной из важных проблем ОАО  «Банк Каспийский» является не возможность  клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. Если какое-либо предприятие или организация  просит банк отсрочить погашение  кредита, то банк принимает во внимание этот фактор.

Так на 1.01.2001 год основная масса просроченных ссуд приходилась  на физические лица (30%) и коммерческие предприятия (54%), но 2002 году ситуация поменялась, так как ссуды выдавались физическим лицам и 44% просроченных ссуд приходились  на физические лица.

Таблица №5

 

Просроченные ссуды

 

Статья баланса 

2001 год 

2002 год 

2003 год 

Отклонение 

 

сумма  

%  

сумма  

%  

сумма  

%  

сумма  

%  

 

Государственный сектор  

1232392 

15  

2549876 

13  

3886200 

11 

2653808 

-4 

 

Коммерческие предприятия   

4436611 

54  

7845774 

40  

13425055 

38 

8988444 

-16 

 

Физические лица -в т. ч. потребители  

2464784 

30  

8630351 

44  

16957964 

48 

14493180 

18 

 

Межбанковские кредиты - всего   

82159 

1  

588433 

3  

1059873 

3 

977714 

2 

 

Всего кредитов  

8215947 

100  

19614434 

100  

35329093 

100  

27113146  

 

 

 

Как видно из отклонения большая  часть просроченных ссуд относится  к физическим лицам(139%), но за минусом  коммерческих предприятий и государственного сектора. Сокращение выдачи ссуд государственному сектору и коммерческим предприятиям в 2002 году повлекло за собой уменьшение их доли в активах, но увеличила долю просроченных ссуд выданных физическим лицам.

 

ОАО «Банк Каспийский»  заботясь о своем будущем не забывает создавать резервы, которые нужны  для покрытия убытков или возмещение затрат по проблемным ссудам.

Таблица №6

 

Создание резерва

 

Создание резерва 

2001 год 

2002 год 

2003 год 

Отклонение 

 

сумма  

%  

сумма  

%  

сумма  

%  

сумма  

%  

 

Государственный сектор  

2464784 

30,0  

5884330 

30,0  

10598728 

30,0 

8133944 

0 

 

Коммерческие предприятия   

821595 

10,0  

2553732 

12,0  

4592782 

13,0 

3771187 

3,0 

 

Физические лица -всего в т. ч. потребители  

4272292 

52,0  

9022639 

46,0 

15191510 

43,0 

10919218 

-9,0 

 

Межбанковские кредиты - всего   

328638 

4,0  

980722 

5,0  

2119745 

6,0 

1791107 

2,0 

 

Резервы на возмещение потери по векселям  

246478 

3,0  

784577 

4,0  

1766455 

5,0 

1519977 

2,0 

 

По просроченным ссудам  

82159 

1,0 

588433 

3,0  

1059873 

3,0 

977714 

2,0 

 

Всего кредитов 

8215947 

100  

19614434 

100  

35329093 

100  

27113146  

 

 

 

В 2001 году основная масса  созданного резерва относилась к  физическим лицам, так как у банка  есть обязательства перед физическими  лицами по вложенным вкладам.

 

Создавались резервы по государственному сектору и коммерческим предприятиям, так как в основном идут затраты  на просроченные ссуды государственного сектора и коммерческих предприятий. Помимо этого создают резервы  по просроченным ссудам, их составило 2,1 к итогу баланса по созданным  резервам.

 

2.3 Качество активов

 

 

Качество активов ОАО  «Банк Каспийский» - чрезвычайно  подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать  и оценивать. При этом анализироваться  должны:

 

1) динамика объемов и  качественный состав активов  баланса, в том числе:

 

- активов производительных (прежде всего операции с клиентами);

 

- активов непроизводительных;

 

- затрат на собственные  нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

 

2) динамика объема и  состава привлеченных средств;

 

3) динамика объема и  состава собственных средств.

 

Такой анализ позволяет выявить  важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась  прибыльность (убыточность); оценить  изменение собственного капитала и  иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

 

Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств  и собственного капитала) в динамике представляет .собой оценку эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

 

Ликвидность банка и ее регулирование. Важной характеристикой  качества банковских активов выступает  степень их ликвидности.

 

Все активы ОАО «Банк Каспийский»  с точки зрения принципиальной возможности  и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое  время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

 

Первоклассные ликвидные  средства - средства, находящиеся в  состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти  являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских  счетах в ЦБ и других банках (за исключением  тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими не может;

 

Ликвидные средства -- средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

 

Низколиквидные средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

 

Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и  безденежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

 

Уровень ликвидности ОАО  «Банк Каспийский» - дело, прежде всего  самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может  и обязано определять соответствующую  политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень  ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые ЦБ предъявляет  к этому аспекту работы банков.

 

Анализ ликвидности начну  с определения достаточности  капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка.

 

Капитал банка, является самым  важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности  выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия  для роста и предлагают более  широкий спектр услуг клиентам, они  могут переносить временные периоды  негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти  возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они  могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно.

 

Капитал банка выполняет  функцию средств для начала деятельности банка, получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка.

 

Финансовые институты  и партнеры банка требуют, чтобы  темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка. Для анализа состава  и структуры капитала ОАО «Банк  «Каспийский» в динамике, рассмотрим следующую таблицу.

 

Данные таблицы 6 (Приложение 3) показывают, что у ОАО «Банк  «Каспийский» за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Так совокупный капитал с 1029042 тыс. тенге увеличился до 1597322 тыс. тенге, то есть более чем в 1,5 раза за период с 1 января 1999 года по 1 января 2002 год. Наибольшему  изменению подвергся «Резерв по переоценки» который изменился более чем в 10 раз, в сторону увеличения. Изменение произошло с 25143 тыс. тенге до 266904 тыс. тенге.

 

В структуре капитала наибольший удельный вес на протяжении всего  анализируемого периода занимает Уставный акционерный капитал банка, который  за данный период увеличился на 24,15% и  на 1 января 2004 года уставный акционерный  капитал ОАО «Банк Каспийский»  составил 993223 тыс. тенге. Если в структуре  капитала Уставный акционерный капитал  на 1 января составлял 77,74% или 800000 тыс. тенге, то на 1 января 2002 года -62,18%. Из этого  следует, что доля уставного капитала в структуре всего капитала снизилась. На фоне этого снижения произошло  увеличение таких видов капитала как: дополнительный капитал, который  увеличился с 2,62% до 4,99% или на 52741 тыс. тенге в структуре капитала, резервный  капитал в структуре капитала увеличился с 6,54% до 9,39% или на 82687 тыс. тенге, произошло увеличение резерва  по переоценки на 244461 тыс. тенге.

 

Наименьший удельный вес  в структуре капитала по данным на 1 января 2004 года занимает Фонд по производственного  и социального развития (нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка). Его доля в структуре капитала составляет 0,88% или 14086 тыс. тенге. На следующем этапе рассмотрим коэффициент достаточности капитала, который может быть использован для определения адекватности капитала.

 

Коэффициент достаточности  капитала (Кд) определяется как отношение  собственного капитала (капитала) коэффициент  производственным активам банка. Второй коэффициент отражает соотношение  собственного капитала коэффициент  сумме активов. Для рассмотрения коэффициентов достаточности капитала рассмотрим следующую таблицу.