Аккредитивы во внутреннем и международном экономических обращениях

Под обычаями банковской практики подразумеваются  некоторые правила оформления, нигде  официально не закрепленные, но исполнения которых требуют все банки. Например, необходимость представления трех копий какого-либо документа означает, что нужно подать подлинник с оригинальной подписью, печатью и пометкой «оригинал» в правом верхнем углу и две копии документа, которые могут быть изготовлены на ксероксе, с оригиналом подписи.

1.4 Процедура открытия аккредитива

 

Процедура открытия Аккредитива осуществляется в соответствии со стандартами, которые  установлены правилами, изданными  Международной Торговой Палатой (ICC). Эти правила называются «Универсальными  правилами документированного аккредитива».

Основные  этапы при осуществлении сделки с помощью Аккредитива (некоторые  виды Аккредитивов требуют несколько  отличающейся процедуры):

1. После  того, как покупатель и продавец  согласуют между собой условия  сделки, покупатель обращается в  свой банк для открытия Аккредитива  в пользу продавца. (Покупатель  должен иметь кредитную линию  в своем банке или предоставить  ему наличную сумму в размере  L/C).

2. Банк  покупателя (банк - выдающий Аккредитив) осуществляет подготовку к выдаче  Аккредитива, включающего в себя  все указания покупателя в  отношении отгрузки товара продавцом  и документации, предоставляемой  продавцом. 

3. Банк  покупателя высылает Аккредитив  в корреспондирующий банк (банк-консультант)  в стране продавца. Продавец может  потребовать, чтобы в качестве  банка-консультанта выступал какой-то  определенный банк, или банк покупателя  может выбрать на эту роль  какой-то из связанных с ним  банков в стране продавца (для  простоты мы будем называть  этот банк - банком продавца).

4. Банк  продавца направляет Аккредитив  продавцу.

5. Продавец  тщательно изучает все условия,  выдвинутые покупателем в Аккредитиве.  Если продавец не может выполнить  одно или несколько условий,  покупателя немедленно извещают  об этом и просят внести  изменения в Аккредитив.

6. После  окончательного согласования условий  сделки продавец подготавливает  товар и организует его отправку  в соответствующий порт.

7. Продавец  отгружает товары и получает  коносамент и другие документы,  которые он должен предоставить  покупателю по условиям Аккредитива.  Иногда некоторые из этих документов  бывает необходимо получить еще  до отгрузки товара.

8. Продавец  направляет документы в свой  банк, сообщая о полном выполнении  условий Аккредитива. В число  требуемых документов обычно  входят коносамент, коммерческий  инвойс, сертификат происхождения,  иногда сертификат осмотра. 

9. Банк  продавца проверяет документы.  Если они в порядке, их направляют  в банк покупателя. Если Аккредитив  является безвозвратным и подтверждаемым, продавцу гарантируется оплата, со стороны его банка. 

10. После  того, как банк покупателя получит  документы, он извещает об этом  покупателя, который просматривает  их. Если они в порядке, покупатель  удостоверяет это своей подписью, производит платеж в банк и  получает документы, которые обеспечивают  держателю этих документов право  собственности на товар. 

11. Банк  покупателя производит платеж  банку продавца, который в свою  очередь производит выплату продавцу. [1, с.359-361]

Переводы  денег от покупателя банку, от банка  покупателя в банк продавца, и от банка продавца продавцу могут осуществляться одновременно с обменом документами, или в соответствии с заранее  согласованной процедурой.

1.5 Стоимость аккредитива

Комиссии  по аккредитиву делятся на следующие  группы:

1. операционные - как правило, представляют собой вознаграждение банка за выполнение отдельных операций, например, внесение изменений, проверка документов и др.
2. процентный доход - представляет собой вознаграждение банка за риск и/или предоставленные финресурсы и выражается, как правило, в процентах годовых. Например, процентный доход может взиматься банком-эмитентом при открытии аккредитива без предоставления покрытия или иностранным банком при подтверждении "в линию" (т.е. без размещения гарантийного депозита в инобанке). Стоимость покрытого аккредитива составляет около 0,2-0,5% от суммы сделки.

При расчетах по внешнеэкономическим сделкам  чаще, чем покрытый, применяется  непокрытый аккредитив. Это означает, что банк-эмитент принимает на себя безусловное обязательство  осуществить платеж в пользу поставщика, при этом, не требуя с покупателя денежного обеспечения на всю  сумму сделки.

Стоимость открытия и подтверждения непокрытого  аккредитива повышается до 7-10% годовых. Взиматься они могут ежеквартально, но обычно приводятся в годовом выражении. 7-10% годовых является средней ориентировочной величиной. Некоторым клиентам услуга может обойтись дешевле, другим значительно дороже, до 12-13% годовых.

Стоимость непокрытого подтвержденного резервного аккредитива составляет 7-9% годовых, что ниже стоимости открытия и  подтверждения аккредитива, так как банки не взимают комиссию за проверку товарораспорядительных документов. [16]

В случае подтверждения аккредитива или  гарантии зарубежным банком оплате подлежит также комиссия иностранного банка, которая в настоящий момент колеблется от 4,25 до 5 процентов годовых в  зависимости от ряда условий, которые  индивидуальны в каждом отдельном  случае.

Необходимо  отметить, что обычно иностранные  банки взимают комиссию за подтверждение  за месяц либо его часть, т.е. при  действии подтверждения в течение  любого количества дней до 30 комиссия за подтверждение будет взята  из расчета как будто бы подтверждение длилось в течение месяца.

В случае постимпортного финансирования иностранным банком также взимается плата за ресурсную составляющую, которая определяется основными ставками стоимости ресурсов на мировых рынках (в основном LIBOR и EURIBOR). [16]

Банковские  комиссии за операции по аккредитивам могут оплачиваться как продавцом, так и покупателем в зависимости  от того, как прописано в тексте аккредитива. Если в документе этого  пункта нет, все расходы оплачиваются импортером.

Для открытия аккредитива по импортным операциям  в банке необходимо:

1.Иметь  на текущем валютном счете  средства в сумме, достаточной  для выставления аккредитива  и покрытия тех банковских  комиссий, которые по условиям  контракта должны быть оплачены  покупателем. Аккредитив также  может быть открыт в счет  кредитной линии, предоставленной  банком.

2.Предоставить  в банк заявление на открытие  документарного аккредитива, заполненное  на пишущей машинке или компьютере  в соответствии с требованиями  порядка оформления заявления  на открытие документарного аккредитива. 

3.Открыть  в банке паспорт сделки по  контракту, по которому открывается  аккредитив.

При отсутствии со стороны банка каких-либо замечаний  или вопросов по предоставленным  документам аккредитив будет открыт в течение 3 рабочих дней, следующих  за днем приема заявления, с помощью  системы СВИФТ или по телексу  будет направлен банку продавца. [17]

 

 

 

 

ГЛАВА 2

АНАЛИЗ АККРЕДИТИВНОЙ  ФОРМЫ РАСЧЕТА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

 

2.1 Сравнительный  анализ оплаты услуг банка  по совершению расчетных операций  посредством аккредитива в Беларуси, России и Украине

 

В данной главе был проведен сравнительный анализ комиссионных вознаграждений по различным операциям  с аккредитивами в белорусском  ОАО «АСБ Беларусбанк», украинском АБ «Национальные инвестиции» и  российском ОАО «Российский банк развития».

Открытие аккредитива  в ОАО «АСБ Беларусбанк»  с покрытием на срок до 1 года стоит 0,15 % от суммы, минимум 30 долларов США, на срок свыше 1 года - 0,1 % от суммы, минимум 30 долларов США. Открытие непокрытого аккредитива составляет 2 % годовых от суммы. 

В украинском АБ  «Национальные инвестиции» открытие аккредитива стоит 0,1% от суммы, но не менее 40 USD и не более 300 USD.

В ОАО «Российский банк развития» открытие аккредитива Standby при наличии полного денежного обеспечения составляет  0,3%, минимум 150 долларов США за период 3 месяца или его часть, в остальных случаях по соглашению. Открытие аккредитива кроме аккредитивов Standby при наличии полного денежного обеспечения - 0,2%, минимум 50 долларов США за период 3 месяца или его часть, включая период рассрочки по аккредитиву; в остальных случаях по соглашению.

Предварительное авизование аккредитива в ОАО «АСБ Беларусбанк» составляет 30 долларов США, в то время как в АБ «Национальные инвестиции» 40 долларов США, а в ОАО «Российский банк развития» 50 долларов США.

В ОАО «АСБ Беларусбанк» подтверждение банком аккредитива с покрытием стоит 0,2 % от суммы, минимум 30 долларов США; без покрытия - 2 % годовых от суммы. В АБ «Национальные инвестиции» аналогичные операции стоят 0,2% от суммы в квартал, но не менее 40 долларов США и не более 700 долларов США, или по договоренности для покрытых аккредитивов; для непокрытых по договоренности. В ОАО «Российский банк развития» подтверждение аккредитива с покрытием - 0,2%, минимум 150 долларов США за период 3 месяца или его часть, включая период рассрочки по аккредитиву, без покрытия - по соглашению.

В ОАО «АСБ Беларусбанк» изменение условий аккредитива, не связанное с продлением срока и увеличением суммы  стоит 30 долларов США за каждое изменение. Продление срока действия с покрытием - 0,1 % от суммы, минимум 30 долларов США за каждый дополнительный квартал или его часть, без покрытия - 2 % годовых от суммы. Увеличение суммы аккредитива с покрытием - 0,1 % от суммы увеличения, минимум 30 долларов США; без покрытия - 2 % годовых от суммы увеличения.

в АБ «Национальные инвестиции» изменений условий аккредитива стоят 40 долларов США (за каждое изменение).

В ОАО «Российский банк развития» изменения условия аккредитива (кроме увеличения суммы) стоит 50 долларов США. увеличение суммы аккредитива или продление  срока действия по аккредитивам Standby с покрытием - 0,3%, мин. 150 долларов США за период 3 месяца или его часть; без покрытия - по соглашению. Для других аккредитивов с покрытием - 0,2%, минимум 50 долларов США за период 3 месяца или его часть, включая период рассрочки по аккредитиву; без покрытия – по соглашению.

Аннулирование аккредитива  до истечения срока: ОАО «АСБ Беларусбанк» - 30 долларов США; АБ «Национальные инвестиции» - 40 долларов США; ОАО «Российский банк развития» - 50 долларов США.

Проверка документов на соответствие условиям аккредитива: АСБ «Беларусбанк» - 0,1 % от суммы, минимум 30 долларов США, максимум 500 долларов США; АБ «Национальные инвестиции» - 0,1% от суммы, но не менее 40 долларов США и не более 150 долларов США (за каждый пакет документов); ОАО «Российский банк развития» - 0,2%, минимум 50 долларов США.

Больше информации о комиссионных вознаграждениях в данных банках можно найти в приложениях А,Б,В.

Таким образом, проанализировав  вышеизложенную информацию  можно  прийти к выводу, что комиссионные вознаграждения, взимаемые ОАО «АСБ Беларусбанк» ниже, чем у АБ «Национальные инвестиции» и ОАО «Российский банк развития» по аналогичным видам операций.

 Но это, конечно  же, не дает нам возможности  с полной уверенностью утверждать, что белорусские банки взимают  комиссионных меньше со своих  клиентов, чем это делают банки  в России или Украине. 

 

2.2 Анализ работы  ОАО «АСБ Беларусбанк» с аккредитивами  в 2008г.

 

По состоянию на 01.01.2009 в банке открыты вторые счета 1084 клиентам (за 2008 год - 865 клиентам). Остатки средств на вторых счетах клиентов на 01.01.2009 составили 169,5 млрд. руб., что составляет 14% в остатках средств клиентов (без учета средств бюджета и срочных средств юридических лиц и ИП) в национальной валюте, и увеличились по сравнению с началом года на 1,9 млрд. руб.

Комплексной Программой развития корпоративного бизнеса на 2006 -2010 годы запланирован показатель по достижению остатков на вторых счетах на 01.01.2009 в  размере 200 млрд. руб., на 01.01.2009 данный показатель выполнен на 84,7%.

По состоянию на 01.01.2009 клиентская база банка сформирована из 84,9 тыс. клиентов – юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей. За период с начала 2008  года количество обслуживаемых клиентов выросло на 5,2 тыс. (темп роста – 106,6 %), в т.ч. количество юридических лиц – на 6,1 тыс. (+18 %), а индивидуальных предпринимателей – снизилось на 900 клиентов в связи с преобразованием части из них в начале года в частные унитарные предприятия (в соответствии с указом Президента Республики Беларусь от 28.06.2008 № 302), а также в связи с оптимизацией филиалами клиентской базы (инвентаризация неработающих счетов и проведение работы по их закрытию).

Остаток иностранных  кредитных ресурсов, привлеченных банком, снизился за отчетный период на 28 % или на 140 млн. долларов США и на 01.01.2009 составил 364,5 млн. долларов США, что на 205 млн. ниже планового задания (по отдельным инструментам привлечения - в таблице «Выполнение важнейших показателей развития ОАО «АСБ Беларусбанк» за         2008 год»).