Планирование расходов бюджета

Правовыми основаниями  действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется  направить бюджетное ассигнование, являются законы Челябинской области, нормативные правовые акты Законодательного Собрания Челябинской области, Правительства  Челябинской области, Губернатора  Челябинской области, договоры (соглашения), заключенные от имени Челябинской  области, не планируемые к изменению в 2013-2015 годах, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в 2012 году.

Правовыми основаниями  возникновения принимаемых расходных  обязательств, на исполнение которых  планируется направить бюджетное  ассигнование, являются законы Челябинской  области, нормативные правовые акты Законодательного Собрания Челябинской  области, Правительства Челябинской  области, Губернатора Челябинской  области, договоры (соглашения), заключенные  от имени Челябинской области, предлагаемые (планируемые) к принятию в 2012 – 2015 годах.

Объем бюджетных  ассигнований на исполнение действующих  обязательств не может превышать  предельного объема бюджетных ассигнований, доведенного Минфином области.

Планирование  указанных бюджетных ассигнований на 2011 – 2013 годы в допускается только в том случае, если существует действующий нормативный правовой акт, соглашение, договор, устанавливающий расходное обязательство.

Фонд оплаты труда  работников областных казенных учреждений и органов государственной власти определяется в пределах доведенных предельных объемов бюджетных ассигнований, рассчитанных исходя из «базовых» значений, с учетом установления на 2014-2015 годы тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование на уровне 2013 года – 30,2 % (включая тарифы страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2 %).

В предельных объемах  бюджетных ассигнований централизованно  резервируются средства на поэтапное  повышение заработной платы в  бюджетной сфере до уровней, установленных  Указами Президента Российской Федерации  от 7 мая 2012 года.

Бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности областных  казенных учреждений и органов государственной  власти, а также на предоставление субсидий областным бюджетным и  автономным учреждениям на выполнение государственного задания определяются с учетом индексации расходов на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, приобретения продуктов питания, медикаментов, мягкого инвентаря  и предметов личной гигиены на прогнозируемый Минэкономразвития  области уровень инфляции в 2013 году - 5,5 %; в 2014 году –  5 %; в 2015 году – 5%.

При этом указанные первоочередные затраты на обеспечение деятельности областных государственных учреждений и органов власти должны быть обеспечены в полном объеме с учетом мероприятий  по экономии и повышению эффективности  бюджетных расходов, энергоэффективности, а также необходимости направления  областными бюджетными и автономными  учреждениями на указанные цели части  средств от приносящей доход деятельности, в том числе в связи с использованием государственного имущества при оказании платных услуг.

Затраты на уплату налога на имущество, транспортного и земельного налогов рассчитываются иным методом  в соответствии с налоговым законодательством, исходя из фактических платежей указанных  налогов во 2 квартале 2012 года с учетом налоговой базы, сложившейся на 1 июля 2012 года, а также установленных  сроков уплаты налогов.

При этом в качестве объекта  налогообложения по налогам, уплачиваемым областными бюджетными и автономными  учреждениями, учитывается недвижимое и особо ценное движимое имущество, закрепленное за областными бюджетными и автономными учреждениями или  приобретенное такими учреждениями за счет средств, выделенных им учредителем  на приобретение такого имущества, в  том числе земельные участки, за вычетом соответствующего имущества, сдаваемого в аренду с согласия учредителя.

Перераспределение объема бюджетных ассигнований, предусмотренных  на уплату налогов, на иные цели не допускается.

Бюджетные ассигнования на выплату стипендий учащимся учебных  заведений начального, среднего и  высшего профессионального образования, финансируемых из областного бюджета, рассчитываются с учетом планируемой  индексации с 1 сентября 2013 года на  5,5 %, с 1 сентября 2014 года на 5 % и с 1 сентября 2015 года на 5 %.

Бюджетные ассигнования областного бюджета на финансирование дорожного  хозяйства на 2013 – 2015 годы определяются иным методом в соответствии с  законом Челябинской области  «О Дорожном фонде Челябинской области».

Остальные бюджетные ассигнования рассчитываются иным методом в соответствии с нормативными актами, на основе которых  осуществляется использование бюджетных  ассигнований.

Распределение предельных объемов на реализацию областных  целевых программ должно обеспечивать максимальную эффективность и оптимизацию  бюджетных расходов.

Объемы бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных  обязательств, включая межбюджетные трансферты, предоставляемые местным  бюджетам на эти цели, рассчитываются нормативным методом путем умножения  норматива (системы нормативов), установленного законодательными актами Челябинской  области на численность физических лиц, являющихся получателями выплат. В случаях, если законодательством  области предусмотрена ежегодная  индексация выплаты, то нормативный  метод дополняется расчетом размера  выплаты методом индексации с  учетом соответствующего коэффициента.

В отношении мер социальной поддержки, предусматривающих частичную  оплату фактически потребленных коммунальных услуг отдельными категориями граждан, при расчете учитывается индексация ожидаемой стоимости коммунальных услуг в 2012 году на прогнозируемый Единым тарифным органом средний рост цен  на жилищно-коммунальные услуги для  населения в 2013 – 2015 годах – 112,8% ежегодно.

Объемы бюджетных ассигнований на обслуживание государственного долга  Челябинской области рассчитываются плановым методом в соответствии с договорами (соглашениями), определяющими  условия государственных долговых обязательств.

Объемы бюджетных ассигнований на исполнение судебных актов по искам  к Челябинской области рассчитываются иным методом с учетом прогнозируемого  объема расходов на указанные цели.

К принимаемым  обязательствам в 2013 – 2015 годах относятся  бюджетные ассигнования, предусмотренные  в первоначальном бюджете на 2012 год  и не имеющие действующего нормативного акта, устанавливающего расходные обязательства, в том числе:

- отраслевые мероприятия, в том числе по ежегодно утверждаемым Губернатором области перечням;

- приобретение оборудования и проведение капитальных ремонтов;

- субсидии областным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели;

- мероприятия в рамках долгосрочных целевых программ, объем финансирования, которых ежегодно уточняется с учетом оценки эффективности их реализации;

- субсидии местным бюджетам;

- увеличение объема действующих расходных обязательств в связи с планируемым изменением нормативных правовых актов области.

Финансовое обеспечение  исполнения принимаемых расходных  обязательств в предельных объемах бюджетных ассигнований, доводимых до главных распорядителей средств областного бюджета не предусматривается и  определяется решениями межотраслевой бюджетной комиссии в пределах доходных возможностей областного бюджета, с учетом обоснования сохранения «базового» уровня их финансирования и мероприятий по повышению эффективности принимаемых расходных обязательств.

Планирование бюджетных  ассигнований на обеспечение принимаемых  обязательств, для рассмотрения на отраслевой и затем межотраслевой  бюджетных комиссий, осуществляется главными распорядителями средств  областного бюджета с учетом сравнительной  оценки эффективности реализации мероприятий, предлагаемых к включению в бюджет. В приоритетном порядке предельный объем принимаемых обязательств направляется на обеспечение решений (поручений) Губернатора Челябинской  области.

Предложение главного распорядителя  средств областного бюджета о  включении бюджетных ассигнований на финансирование принимаемых обязательств вносится на отраслевую и затем межотраслевую  бюджетные комиссии вместе с докладом о результатах и основных направлениях деятельности, подготовленным в соответствии с Административным регламентом  по исполнению государственной функции  «Среднесрочное планирование и подготовка Докладов о результатах и основных направлениях деятельности в Челябинской области», утвержденным решением Комиссии по проведению административной реформы Челябинской области от 19 декабря 2006 года № 01/9 (с учетом изменений).

Предложения о выделении  бюджетных ассигнований, направленных на решение вопросов, находящихся  в компетенции только одного главного распорядителя средств областного бюджета должны вноситься на рассмотрение отраслевой и затем межотраслевой  бюджетных комиссий в форме проекта  ведомственной целевой программы.

Предложения о выделении  бюджетных ассигнований, направленных на решение вопросов, находящихся  в компетенции двух и более  главных распорядителей средств  областного бюджета должны вноситься  на рассмотрение отраслевой и затем  межотраслевой бюджетных комиссий в форме проекта долгосрочной областной целевой программы.

Включение в проект бюджета  ассигнований на финансирование принимаемых  обязательств осуществляется в соответствии с протоколом межотраслевой бюджетной  комиссии и при наличии проекта  нормативного правового акта, устанавливающего соответствующие расходные обязательства.

По согласованным  на межотраслевой бюджетной комиссии к включению в проект бюджета  принимаемых обязательств, их  распределение  представляется в Минфин области  в разрезе кодов классификации  расходов бюджетов (с учетом предусмотренной  в системе «АЦК-Планирование»  детализации).

Распределение согласованных  к включению в проект бюджета  субсидий местным бюджетам должно быть представлено с приложением методик (проектов методик) распределения, исходных данных по муниципальным образованиям, используемых в расчетах.

Одновременно с распределением бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств в Минфин области представляются обоснования  бюджетных ассигнований и пояснительная  записка (по действующим и принимаемым  расходным обязательствам).

 

 Глава 2. Особенности исполнения бюджетных  расходов Министерства промышленности и природных ресурсов Челябинской области

 

2.1  Анализ результативности  бюджетных расходов или анализ  исполнения расходов бюджета

 

Структуру расходов бюджета  Челябинской области по разделам классификации расходов бюджетов можно  охарактеризовать следующими данными.

 Таблица 2

Структура расходной части  бюджета Челябинской области за 2010г

	% от плана	% от исполнения
ВСЕГО:	71915756,5	83339788,02
Общегосударственные вопросы	3,18	2,63
Образование	4,66	3,91
Национальная экономика	11,67	12,45
Здравоохранение	11,78	7,03
Социальная политика	7,66	8,24
Национальная безопасность	4,66	3,86
Жилищно-коммунальное хозяйство	0,81	0,09
Культура и кинематография	0,99	0,87
Охрана окружающей среды	0,06	0,05
Межбюджетные трансферты	54,54	60,87

Таблица 3

Структура расходной части  бюджета Челябинской области  за 2011 год.

2011 год	% от плана	% от исполнения
ВСЕГО:	83688165,6	85556868,75
Общегосударственные вопросы	4,23	3,43
Образование	17,05	14,55
Национальная экономика	17,63	16,06
Здравоохранение	13,84	11,86
Социальная политика	24,27	19,58
Национальная безопасность	4,72	4,07
Жилищно-коммунальное хозяйство	2,91	1,19
Культура и кинематография	1,14	0,96
Охрана окружающей среды	0,12	1,01
Межбюджетные трансферты	12,72	10,93