Планирование межбюджетных трансфертов

Планирование  межбюджетных трансфертов

 

Вопросы:

1. Планирование дотаций

1.1. Планирование дотаций бюджетам субъектов Федерации

1.2. Планирование дотаций местным бюджетам (из бюджета РТ)

2. Планирование субвенций
3. Планирование субсидий

 

 

1. Планирование дотаций 

1.1. Планирование дотаций бюджетам субъектов Федерации

Дотации бюджетам субъектов  Российской Федерации предоставляются:

- на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ;

- на основании отдельных  поручений Президента Российской  Федерации и (или) Правительства Российской Федерации (например, в 2012 г. дотации на частичную компенсацию выпадающих доходов бюджетов субъектов Российской Федерации в связи с централизацией в федеральном бюджете доходов от уплаты налога на добычу полезных  ископаемых в виде углеводородного сырья).

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ образуют Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ. Общий объем дотаций определяется исходя из необходимости достижения минимального уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации. При этом минимальный уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации с учетом дотаций определяется как среднее арифметическое суммы показателей уровня расчетной бюджетной обеспеченности до распределения дотаций по субъектам Российской Федерации, не входящим в число 10 субъектов Российской Федерации, имеющих самый высокий уровень бюджетной обеспеченности, и 10 субъектов Российской Федерации, имеющих самый низкий уровень бюджетной обеспеченности.

 

 

 

 

Уровень расчетной  бюджетной обеспеченности (БО) субъектов Российской Федерации до распределения дотаций определяется по формуле:

 

БО  = ИНП  / ИБР  ,

 

 где:

 БО   - уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации до распределения дотаций;

 ИНП  - индекс налогового потенциала субъекта Российской Федерации;

        

Индекс налогового потенциала - относительная (по сравнению со средним по Российской Федерации уровнем) оценка налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, определяемая с учетом уровня развития и структуры налоговой базы субъекта Российской Федерации.

Индекс налогового потенциала субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год рассчитывается по формуле:

,

 где  НПi  - налоговый  потенциал   субъекта   РФ на  очередной финансовый год.

Нi-численность населения субъекта Федерации

 

Налоговый потенциал субъекта РФ на очередной финансовый год рассчитывается по формуле:

 

                                     НП           НДФЛ         НИО      НСД          Акц        НДПИ      проч

НП  = НП    +   НП      +     НП     + НП     + НП     + НП      + НП    

                       i            i                  i                     i               i                 i              i                I

 

    где:

         НП

    НП    - налоговый потенциал субъекта  РФ по налогу на налогу на прибыль;

         i

 

           НДФЛ

    НП      - налоговый потенциал субъекта РФ по НДФЛ;

            i

      

           НИО

    НП i   - налоговый потенциал субъекта РФ по налогу на имущество организаций;

 

        НСД

    НП i     - налоговый потенциал субъекта РФ по налогу,  взимаемому  в  связи  с  применением  упрощенной  системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход  для отдельных видов деятельности;

     

       Акц

    НП i     - налоговый потенциал субъекта РФ по акцизам  (раздельно  по  акцизам  на  алкогольную продукцию, спирт этиловый из пищевого сырья, вина, пиво, нефтепродукты);

      

         НДПИ

   НП i     - налоговый потенциал субъекта РФ по НДПИ 

     

         проч

    НП i      - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по прочим налоговым доходам.

 

Перечень показателей, характеризующих налоговый потенциал  субъектов Российской Федерации, представляемых федеральными органами исполнительной власти, ответственными за сбор данных показателей:

┌────────────────────┬────────────────────────────────────┬───────────────────┐

│        Налог       │             Показатель             │      Источник     │

└────────────────────┴────────────────────────────────────┴───────────────────┘

 Налог на прибыль     объем прибыли крупных и средних      Федеральная служба

 организаций          организаций по видам экономической   государственной

                      деятельности                         статистики

 

 Налог на доходы      фонд начисленной заработной  платы    Федеральная служба

 физических лиц       работникам организаций               государственной

                                                           статистики

 

 Налог на имущество   остаточная балансовая стоимость      Федеральная служба

 организаций          основных фондов коммерческих         государственной

                      организаций (кроме субъектов  малого  статистики

                      предпринимательства) на конец года

 

 Налог, взимаемый  в   розничный товарооборот, оборот       Федеральная служба

 связи с применением   общественного питания, объем         государственной

 упрощенной системы   реализации платных услуг населению   статистики

 налогообложения,     по всем каналам реализации

 единый налог на

 вмененный доход  для

 отдельных видов

 деятельности

 

 Акцизы               объем отгруженной алкогольной        Федеральная служба

                      продукции, спирта этилового, вина    государственной

                      предприятиями, объемы производства   статистики

                      пива

 

 Налог на добычу

 полезных ископаемых

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

 

Индекс бюджетных расходов - относительная (по сравнению со средним по Российской Федерации уровнем) оценка расходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по предоставлению одинакового объема бюджетных услуг в расчете на душу населения, определяемая с учетом региональных факторов и условий.

 Индекс бюджетных расходов применяется для сопоставления уровней расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации

       

                                                        зп    зп       жку  жку    ц    ц

                                        ИБР  = У   x к     + У    x к    +   У  x к ,

                                               i               i                 i                 i

 

     зп

    У   - расчетный удельный вес расходов на оплату труда, включая начисления  на  оплату  труда,  и других расходов, на формирование которых  оказывает  влияние  уровень  оплаты  труда,  в среднем по консолидированным бюджетам  всех  субъектов  РФ принимается равным 0,55;

       зп

 

   к   -  коэффициент дифференциации  заработной платы в субъекте РФ;

       i

 

     жку

    У    - расчетный удельный вес расходов на жилищно-коммунальное хозяйство и коммунальные  услуги,  а  также  других  расходов,  на формирование    которых      оказывает      влияние      стоимость жилищно-коммунальных  услуг,  в   среднем   по   консолидированным бюджетам  всех  субъектов  РФ принимается равным 0,10;

     жку

    к i    -  коэффициент стоимости жилищно-коммунальных  услуг в субъекте Российской Федерации;

 

       ц

    У  -  расчетный удельный  вес прочих  расходов  в среднем по консолидированным  бюджетам  всех  субъектов  РФ принимается равным 0,35;

     ц

    к  - коэффициент уровня цен в субъекте РФ.

 

Дотации распределяются между субъектами Российской Федерации, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых не превышает уровень, установленный в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности, пропорционально отклонению уровня расчетной бюджетной обеспеченности этих субъектов Российской Федерации от уровня, установленного в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности.

Объем дотаций, выделяемых субъекту Российской Федерации, рассчитывается в два этапа, причем в отношении каждого из них устанавливается критерий выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности.

Общий объем дотаций, выделяемых субъекту Российской Федерации, у которого расчетный объем дотаций превышает объем дотаций, утвержденных федеральным законом о федеральном бюджете, определяется по следующим формулам:

 

,

 

,

 

,

 

где:

, , - общий объем дотаций, выделяемых субъекту Российской Федерации на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода;

, - распределяемый объем дотаций на очередной финансовый год и первый год планового периода в соответствии со статьей 131 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

, - объем дотаций, выделяемых субъекту Российской Федерации, утвержденный на первый и второй годы планового периода в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете;

, , - расчетный объем дотации, выделяемой субъекту Российской Федерации на первом этапе;

, , - расчетный объем дотации, выделяемой субъекту Российской Федерации на втором этапе.

 

Общий объем дотаций, выделяемых субъекту Российской Федерации, у которого объем дотаций, утвержденных федеральным законом о федеральном бюджете, превышает расчетный объем дотаций, выделяемых на первом и втором этапах, определяется по следующим формулам:

 

,

 

,

 

.

 

На первом этапе объем дотаций распределяется между субъектами РФ, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых до распределения дотаций не превышает уровень, установленный в качестве первого критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности, и определяется по формуле:

 

                         Т1  = П x Д1 ,

                                               i              i

 

  где:

    П -  степень сокращения   отставания   расчетной   бюджетной обеспеченности   субъектов   РФ   от   уровня, установленного  в качестве первого критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности, принимается равной 85 процентам;

  Д1 i  - объем   средств,   необходимый   для   доведения уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъекта  РФ до уровня, установленного в качестве первого критерия выравнивания бюджетной обеспеченности (при условии, что Д1  > 0).

                                            

Объем средств, необходимый  для доведения уровня расчетной  бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации до уровня, установленного в качестве первого критерия выравнивания бюджетной обеспеченности, определяется по формуле:

 

,

где:

А - средний уровень  налоговых доходов субъектов  Российской Федерации в расчете на душу населения;

К1 - уровень, установленный  в качестве первого критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности, принимается равным 60 процентам;

     Н_i  - численность  постоянного  населения  субъекта  Российской Федерации

 

 

На втором этапе расчетный  объем дотаций распределяется между  субъектами Российской Федерации, уровень  расчетной бюджетной обеспеченности которых с учетом дотаций, распределенных на первом этапе, не превышает уровень, установленный в качестве второго критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности, и определяется по формуле:

 

,

где:

ФФПР - общий объем дотаций на очередной финансовый год;