Особенности бюджетного планирования и прогнозирования на на Субфедеральном уровне (на примере бюджета Удмуртской Республики)

 

 

По проекту бюджета Удмуртской Республики доходы на 2014 год определены в сумме 49 271 914,0 тыс. рублей.

В структуре доходов бюджета Удмуртской Республики на 2014 год  предусматриваются: налоговые и неналоговые доходы в сумме 41 387 881 тыс. рублей, безвозмездные поступления в сумме 7 884 033,0 тыс. рублей.

На 2015 год доходы  прогнозируются в сумме 50 197 694,8 тыс. рублей,        в том числе налоговые и неналоговые доходы 45 425 114 тыс. рублей, безвозмездные поступления 4 772 580,8 тыс. рублей.

На 2016 год  доходы  прогнозируются в сумме  54 012 616,0 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы 49 191 664 тыс. рублей, безвозмездные поступления 4 820 952,0 тыс. рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. 4 Особенности расчетов поступлений платежей в бюджет Удмуртской Республики по основным доходным источникам

1. Налог на прибыль организаций

Прогнозирование поступления налога на прибыль организаций осуществляется в условиях снижения прибыли предприятий и организаций в целом по экономике в текущем году по сравнению с 2012 годом. В прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации темп роста прибыли прибыльных организаций 2013 года ожидается на уровне 97 процентов к показателям 2012 года. 

Поступление налога на прибыль организаций на 2014 год прогнозируется в сумме 15 168 300 тыс. рублей исходя из оценки поступления налога за 2013 год с учётом роста налоговой базы на 2014 год на 5,3% в соответствии с Прогнозом социально-экономического развития Удмуртской Республики на 2014-2016 годы, а также дополнительных поступлений за счёт погашения недоимки прошлых лет и контрольной работы налоговых органов.

2. Налог на доходы физических лиц

В соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка установлена в размере 13%.

Поступление налога на доходы физических лиц на 2014 год прогнозируется в сумме 14 768 391 тыс. рублей с учётом ожидаемого поступления налога в 2013 году.

В расчёте учтены изменения, предусматривающие увеличение с 1 января 2014 года норматива зачисления налога на доходы физических лиц в бюджеты субъектов Российской Федерации на 10 процентов, и поступление дополнительных доходов от реализации на территории Удмуртской Республики Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

3. Акцизы

В соответствии с главой 22 Налогового кодекса Российской Федерации поступление акцизов по подакцизным товарам на 2014 год прогнозируется по группам товаров, в сумме 3 866 392  тыс. рублей.

Расчет акцизов по алкогольной продукции и пиву производен  исходя из объемов производства, учтенных в Прогнозе социально-экономического развития Удмуртской Республики на 2014-2016 годы, с учётом планируемой индексации ставок акцизов на алкогольную продукцию на уровне, определенном действующим законодательством о налогах и сборах:

для крепкого алкоголя в 2014 году предусмотрена ставка в размере 500 рублей за литр с ростом по сравнению с 2013 годом на 25%,

для пива с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5% до 8,6%  - 18 рублей за литр, что на 20% превышает ставку 2013 года.

Поступление акцизов на нефтепродукты прогнозируется с учётом передачи с 1 января 2014 года из бюджета Удмуртской Республики  доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей в размере 10 процентов в местные бюджеты.

4. Налоги  на совокупный доход

Поступление налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, прогнозируется на 2014 год в сумме 1 870 000 тыс. рублей исходя из динамики поступления налога за предыдущие годы, с учётом показателей социально-экономического развития Удмуртской Республики на 2014-2016 годы.  Темп роста прогноза к оценке за 2013 год составляет 109,1%.

5. Налог на имущество организаций

 В соответствии  с главой 30 Налогового кодекса  Российской Федерации и Законом  Удмуртской Республики от 27 ноября 2003 года №55-РЗ «О налоге на  имущество организаций» налоговая  ставка установлена в размере 2,2%.

Поступление налога на имущество организаций прогнозируется в сумме  4 408 500 тыс. рублей исходя из среднегодовой стоимости имущества в размере 199 млрд. рублей. Темп роста прогноза к оценке за 2013 год составляет 109,2%.

6. Транспортный налог

 Поступление  транспортного налога на 2014 год  прогнозируется в сумме    727 000 тыс. рублей по данным главного  администратора доходов бюджета  Удмуртской Республики - Управления  Федеральной налоговой службы  России по УР, исходя из  действующего  законодательства и оценки за 2013 год.

Поступление налога на игорный бизнес на 2014 год прогнозируется в сумме 2 250 тыс. рублей от деятельности пунктов приёма ставок букмекерских контор и тотализаторов.

Поступление сбора за пользование объектами животного мира  на 2014 год спрогнозировано по данным Управления Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике в сумме 3 700 тыс. рублей.

7. Государственная пошлина

Поступление государственной пошлины на 2014 год прогнозируется в сумме 28 303 тыс. рублей, в том числе:

- за совершение  действий, связанных с лицензированием  в сумме 20 000 тыс. рублей по данным  главного администратора доходов  – Министерства торговли и  бытовых услуг Удмуртской Республики, темп роста прогноза к оценке  за 2013 год составляет 100%;

- за выдачу  органом исполнительной власти  субъекта Российской Федерации  специального разрешения на движение  по автомобильным дорогам транспортных  средств, осуществляющих перевозки  опасных, тяжеловесных грузов и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемая в бюджеты субъектов Российской Федерации в сумме 3 683 тыс. рублей по данным главного администратора доходов – Министерства транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики. Темп роста прогноза к оценке 2013 года составляет 108%;

- за лицензирование  и государственную аккредитацию  образовательных учреждений, проставление  апостиля на документах в сумме 4 620 тыс. рублей по данным главного администратора доходов -  Службы  по надзору и контролю в сфере образования при Министерстве образования и науки Удмуртской Республики.

8. Доходы от использования имущества, находящегося

в государственной и муниципальной собственности

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, планируются на 2014 год  в сумме 40 100 тыс. рублей, из них:  проценты, полученные от представления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов субъектов РФ  в сумме 23 500 тыс. рублей и доходы, прогнозируемые главным администратором доходов в бюджет Удмуртской Республики – Министерством имущественных отношений Удмуртской Республики, в сумме 16 600 тыс. рублей, в том числе:

- доходы от  сдачи в аренду имущества, находящегося  в оперативном управлении органов  государственной власти Удмуртской  Республики и созданных ими  учреждений в сумме 7 500  тыс. рублей, снижение поступлений связано  с приватизацией нефтяных скважин, а также с передачей имущества  в муниципальную и федеральную  собственность, преобразованием учреждений  Удмуртской Республики в автономные и бюджетные;

- доходы, получаемые  в виде арендной платы, а также  средств от продажи права на  заключение договоров аренды  за земли, находящиеся в собственности  Удмуртской Республики (за исключением  земельных участков бюджетных  и автономных учреждений Удмуртской  Республики) в сумме 6 000 тыс. рублей;

- доходы в  виде прибыли, приходящейся на  доли в уставных (складочных)  капиталах хозяйственных товариществ  и обществ, или дивидендов по  акциям, принадлежащим Удмуртской  Республике в сумме 500 тыс. рублей, снижение прогнозируемых доходов  связано с сокращением количества  акционерных обществ;

- доходы от  перечисления части прибыли, остающейся  после уплаты налогов и иных  обязательных платежей государственных  унитарных предприятий Удмуртской  Республики в сумме 2 600  тыс. рублей, снижение поступлений планируется  в связи с приватизацией  отдельных  объектов;

- доходы, получаемые  в виде арендной платы за  земельные участки, государственная  собственность на которые не  разграничена и которые расположены  в границах городских округов, а также средства от продажи  права на заключение договоров  аренды указанных земельных участков  на 2014 год не планируются в  связи с зачислением с 1 января 2014 года данных доходов в бюджеты  городских округов. Сумма выпадающих доходов бюджета Удмуртской Республики составит порядка 70 000 тыс. рублей.

9. Платежи при пользовании природными ресурсами

Платежи при пользовании природными ресурсами на 2014 год прогнозируются в сумме 142 999 тыс. рублей.

Платежи при пользовании природными ресурсами включают:

- плату за  негативное воздействие на окружающую  среду в сумме                   76 311 тыс. рублей, учтенную на основе  проектировок, представленных главным  администратором доходов в бюджет - Управлением Федеральной службы  по надзору в сфере природопользования  по Удмуртской Республике;

- плату за  использование лесов в сумме  66 688 тыс. рублей, прогнозируемой главным  администратором доходов в бюджет  Удмуртской Республики - Министерством  лесного хозяйства Удмуртской  Республики.

10.  Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства прогнозируются на 2014 год в сумме 21 737 тыс. рублей  по данным главных администраторов доходов – исполнительных органов государственной власти Удмуртской Республики.

11.  Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

 

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов прогнозируются на 2014 год в сумме 32 000 тыс. рублей  по данным главного администратора доходов бюджета Удмуртской Республики – Министерства имущественных отношений Удмуртской Республики.

12.  Административные платежи, сборы

Платежи, взимаемые государственными органами (организациями) субъектов  Российской  Федерации за выполнение определенных функций прогнозируются на 2014 год в сумме 2 000 тыс. рублей по данным главного администратора доходов Удмуртской Республики - Министерства транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики.

13.  Штрафы, санкции, возмещение ущерба

Поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации, прогнозируются на 2014 год в сумме 306 209 тыс. рублей с учётом ожидаемого поступления доходов в текущем году.

14.  Доходы от безвозмездных поступлений

Безвозмездные поступления в бюджет Удмуртской Республики  на 2014 год прогнозируются в объёме 7 884 033,0 тыс. рублей, в том числе из федерального бюджета в сумме 7 199 927,8 тыс. рублей, на 2015 год прогнозируются в объеме  4 772 580,8 тыс. рублей, на 2016 год – в сумме 4 820 952,0 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления в бюджет Удмуртской Республики на 2014 - 2016 годы определены исходя из сумм, предусматриваемых для бюджета Удмуртской Республики в проекте Федерального закона «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов».

 

 

 

 

Анализ безвозмездных поступлений представлен в таблице:

(тыс. рублей)

Наименование	Утверждено Законом УР «О бюджете УР на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов»	Проект бюджета Удмуртской Республики
		2014 год	2015 год	2016 год
Безвозмездные поступления	4 553 878,5	7 884 033,0	4 772 580,8	4 820 952,0
Безвозмездные поступления из федерального бюджета	4 553 878,5	7 199 927,8	4 460 769,0	4 820 952,0
Дотации бюджетам  субъектов  Российской Федерации   на выравнивание бюджетной обеспеченности	911 822,7	1 886 711,7	1 121 881,8	1 392 887,3
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации на компенсацию потерь при передаче полиции на федеральный уровень	144 871,0	72 327,0
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работникам бюджетной сферы (в соответствии с Указами Президента РФ №596-606)	877 401,3	1 245 940,8
Субсидии	99 729,6	226 128,6	68 216,4	53 790,2
Субвенции	2 516 326,9	3 478 042,3	3 009 782,3	3 113 386,0
Иные межбюджетные трансферты	3 727,0	290 777,4	260 888,5	260 888,5