Доходы региональных и местных бюджетов

• Собственные доходы бюджетов

 К собственным  доходам бюджетов относятся:

 налоговые  доходы, зачисляемые в бюджеты  в соответствии с бюджетным  законодательством Российской Федерации  и законодательством о налогах  и сборах;

 неналоговые  доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

4. Доходы бюджетов  субъектов Российской Федерации

Каждый субъект Российской Федерации имеет собственный бюджет и бюджет территориального государственного внебюджетного фонда, которые предназначены для исполнения расходных обязательств субъекта Российской Федерации.

Бюджет субъекта Российской Федерации и свод бюджетов муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами), образуют консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.

Региональные  бюджеты - центральное звено территориальных бюджетов. Они предназначены для финансового обеспечения задач, возложенных на государственные органы управления субъекта Российской Федерации.

В современных  условиях все в большей степени  региональные органы власти призваны обеспечить комплексное развитие регионов, пропорциональное развитие производственной и непроизводственной сфер на подведомственных территориях. Значительно возрастает их координационная функция в экономическом и социальном развитии территорий.

В последнее  десятилетие наблюдается регионализация экономических и социальных процессов. Все в большей мере функции регулирования этих процессов переходят от центральных уровней государственной власти к региональным. Поэтому роль региональных бюджетов усиливается, а сфера их использования расширяется.

Через региональные бюджеты государство активно  проводит экономическую политику. На основе предоставления региональным органам  власти средств для увеличения их бюджетов осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, строительства и содержания дорог, охраны окружающей среды. При этом круг финансируемых мероприятий расширяется.

С помощью региональных бюджетов государство осуществляет выравнивание уровней экономического и социального  развития территорий, которые в результате исторических, географических, военных и других условий отстали в своем экономическом и социальном развитии от других районов страны. Для преодоления такой отсталости разрабатываются региональные программы, финансируемые из региональных бюджетов.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ доходы региональных бюджетов формируются за счет собственных и совместных доходов.

Доходы региональных бюджетов делятся на два вида:

- налоговые

- неналоговые

Каждый из видов налогов  более подробно рассмотрим далее.

Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации

1. В бюджеты субъектов  Российской Федерации подлежат  зачислению налоговые доходы  от следующих региональных налогов:

 налога на имущество  организаций - по нормативу 100 процентов;

налога на игорный бизнес - по нормативу 100 процентов;

 транспортного налога - по нормативу 100 процентов.

2. В бюджеты субъектов  Российской Федерации подлежат  зачислению налоговые доходы  от следующих федеральных налогов  и сборов, в том числе предусмотренных  специальными налоговыми режимами налогов:

налога на прибыль организаций  по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов  Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;

 налога на прибыль  организаций при выполнении соглашений  о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 80 процентов;

 налога на доходы  физических лиц - по нормативу  80 процентов;

налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа  при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, - по нормативу 100 процентов;

акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов;

акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 процентов;

акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей - по нормативу 100 процентов;

акцизов на алкогольную  продукцию - по нормативу 100 процентов;

 акцизов  на пиво - по нормативу 100 процентов;

налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых - по нормативу 100 процентов;

налога на добычу полезных ископаемых (за исключением  полезных ископаемых в виде углеводородного  сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 60 процентов;

 налога на  добычу полезных ископаемых в  виде природных алмазов - по  нормативу 100 процентов;

регулярных  платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 5 процентов;

сбора за пользование  объектами водных биологических  ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 80 процентов;

сбора за пользование  объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 80 процентов;

сбора за пользование  объектами животного мира - по нормативу 100 процентов;

 налога, взимаемого  в связи с применением упрощенной  системы налогообложения, - по нормативу  100 процентов;

налога, взимаемого в виде стоимости патента в  связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 100 процентов;

минимального  налога, взимаемого в связи с применением  упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 100 процентов;

единого сельскохозяйственного  налога - по нормативу 30 процентов;

 государственной  пошлины (подлежащей зачислению  по месту государственной регистрации,  совершения юридически значимых  действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов:

по делам, рассматриваемым  конституционными (уставными) судами соответствующих  субъектов Российской Федерации;

за совершение нотариальных действий нотариусами  государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов  исполнительной власти, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий;

за государственную  регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов;

за государственную  регистрацию региональных отделений  политических партий;

за регистрацию  средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта Российской Федерации, а также за выдачу дубликата свидетельства о такой регистрации;

за действия уполномоченных органов, связанные  с лицензированием заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов, с лицензированием заготовки, переработки и реализации лома черных металлов;

 за предоставление  лицензий на розничную продажу  алкогольной продукции, выдаваемых  органами исполнительной власти  субъектов Российской Федерации;

за действия органов исполнительной власти субъектов  Российской Федерации, связанные с  лицензированием образовательной  деятельности, осуществляемым в пределах переданных полномочий Российской Федерации  в области образования;

за действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, связанные с государственной аккредитацией образовательных учреждений, осуществляемой в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования;

за действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации по проставлению апостиля на документах государственного образца об образовании, об ученых степенях и ученых званиях в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования;

за выдачу уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.

Зачисление  в бюджеты субъектов Российской Федерации налоговых доходов от акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин) и алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин), производимую на территории Российской Федерации, осуществляется по следующим нормативам:

40 процентов  указанных доходов зачисляется  в бюджет субъекта Российской  Федерации по месту производства  алкогольной продукции;

60 процентов  указанных доходов распределяется  между бюджетами субъектов Российской Федерации по нормативам, утверждаемым федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Зачисление  в бюджеты субъектов Российской Федерации налоговых доходов  от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей в соответствии с нормативом, указанным в настоящей статье, осуществляется в порядке, установленном федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

3. В бюджеты  субъектов Российской Федерации  - городов федерального значения  Москвы и Санкт-Петербурга подлежат  зачислению налоговые доходы  от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих в соответствии с настоящим Кодексом зачислению в местные бюджеты и бюджеты субъектов Российской Федерации.

4. Налоговые  доходы от региональных налогов,  установленных органами государственной  власти края (области), в состав которого входит автономный округ, подлежат зачислению в бюджет края (области). Налоговые доходы от региональных налогов, установленных органами государственной власти автономного округа, подлежат зачислению в бюджет автономного округа.

 Если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете и договором между органами государственной власти края (области), в состав которого входит автономный округ, и органами государственной власти соответствующего автономного округа, налоговые доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, подлежат зачислению в бюджет края (области).

5. Указанные  в настоящей статье налоговые  доходы могут быть переданы  полностью или частично органами  государственной власти субъектов  Российской Федерации в соответствующие местные бюджеты в порядке, предусмотренном статьей 58 настоящего Кодекса.

 Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации

 Неналоговые  доходы бюджетов субъектов Российской  Федерации за счет:

доходов от использования  имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных, - по нормативу 100 процентов;

доходов от продажи  имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в государственной собственности  субъектов Российской Федерации, за исключением имущества бюджетных  и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных, - по нормативу 100 процентов;

О применении абзаца четвертого части 1 статьи 57 в части  зачисления в бюджеты доходов  от оказания платных услуг и осуществления иной приносящей доход деятельности казенными учреждениями см. Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ.

 доходов  от платных услуг, оказываемых  казенными учреждениями субъектов  Российской Федерации;

части прибыли  унитарных предприятий, созданных субъектами Российской Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в размерах, определяемых в порядке, установленном законами субъектов Российской Федерации;

платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40 процентов;