Виды бухгалтерского учёта

№ п/п

Хозяйственная операция

Корр. счет.

Сумма, руб.

1.

Оприходованы товары, поступившие  от поставщика на склад

214

521

5800

2.

Оприходована стоимость  поступившей от поставщика вместе с  товаром тары

211

521

650

3.

За счет краткосрочной  ссуды банка оплачен счет поставщика за товары

521

511

5220

4.

С текущего счета в  национальной валюте кассу поступили  деньги для выдачи заработной платы

241

242

3500

5.

Из кассы выдана заработная плата

531

241

3000

6.

Выдано из кассы под  отчет на хозяйственные расходы

227

241

100

7.

Перечислено с текущего  счета в погашение задолженности  по единому социальному налогу

533

242

500

8.

Приобретены ценные бумаги с оплатой их стоимости с текущего счета

131

242

30000

9.

Утвержден авансовый  отчет подотчетного лица за приобретение топлива

211

227

200

10.

Приобретена лицензия на производство нового вида продукции  с оплатой стоимости с текущего счета

111

242

1000

11.

Реализованы ценные бумаги, деньги поступили на текущий счет

242

425

50000

721

131

30000

425

721

50000

721

333

20000

12.

С текущего счета оплачено по товарным счетам  за товары

521

242

5800

Итого

205770

Счета

Сальдо на 1 августа

Обороты за август

Сальдо на 1 сентября

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

123

26100

26100

124

5000

5000

111

180

1000

1180

131

30000

30000

211

8500

850

9350

214

72000

5800

77800

721

50000

50000

241

170

3500

3400

570

242

21000

50000

40800

30200

521

19500

11020

6450

14930

534

400

400

533

500

500

531

3500

3000

500

227

20

100

200

80

425

8200

50000

50000

8200

333

25000

20000

45000

311

57500

57500

511

4770

5220

9990

411

20000

20000

136170

136170

205770

205770

153400

153400

№

п/п

Содержание хозяйственной  операции

Корреспонд. счетов

Дт

Кт

Отражение покупной стоимости поступивших материалов

1

а) принятии счетов к оплате от сторонних поставщиков 

211

521

б) через подотчетные  лица:

2

при получении ими  аванса                       

211

227

3

без получения предварительного аванса   

211

532

4

в) безвозмездно                                                                        

211

622

Отражение балансовой стоимости  материалов, использованных в пределах норм на:

5

а) производство основной продукции

811

211

6

б) изготовление продукции и оказание услуг вспомогательными цехами 

812

211

7

в) хозяйственные нужды  цехов              

813

211

8

г) исправление брака                      

714

211

9

д) операции, связанные  с отгрузкой продукции и товаров

712

211

10

е) хозяйственные нужды организации и     научно-исследовательские работы     

713

211

11

ж) cоздание нематериальных активов           

112

211

12

з) строительные работы и  обустройство  земельных участков 

121

211

По счетам, предъявленным  к оплате:

13

сторонним покупателям  и заказчикам   

221

611

14

дочерним обществам, ассоциированным  организациям и другим связанным  сторонам

223

611

15

работникам организации              

227

611

16

в) векселям полученным     

221

611

17

Отражение балансовой стоимости реализованных продукции и товаров         

711

213

711

214

711

221

18

Отражение себестоимости  оказанных услуг  при признании  расходов                              

711

811

711

812

Отнесение накопленных  доходов  и расходов от продаж

19

в конце отчетного  года на финансовый результат                               

611

351

351

711

20

Выдача денег под  отчет

227

241

21

Погашение кредиторской задолженности по подотчетным суммам:

532

241

22

Отражение сумм непокрытых расходов по полученным авансам

227

532

23

Возмещение работникам организации расходов, связанных  с приобретением материальных ценностей  и с другими операциями

532

241

532

242

532

243

24

Начисление заработной платы, доплат и премий работникам, связанным с приобретением и созданием незавершенных активов

112

531

121

531

25

Отчисления на обязательное социальное страхование из начисленной  заработной платы рабочим за погрузку и разгрузку материалов и другие работы, связанные с приобретением  и заготовлением активов

211

533

214

533

261

533

26

Начисление пособий  за счет средств обязательного социального  страхования 

533

531

229

531

27

Начисление отпускных  за счет созданных резервов на оплату отпусков рабочим 

551

531

551

539

Удержания из начисленной заработной платы:

28

Выплачены работникам суммы  денежных средств в счет погашения  обязательств по заработной плате

531

241

531

242

Удержания из начисленной  заработной платы:

29

а) подоходного налога

531

534

30

б) взносов в Государственный  пенсионный фонд

531

533

31

в) в возмещение причиненного материального ущерба

531

227

32

г) по обязательствам работникам за товары, купленные в кредит, за полученные ссуды   

531

227

33

д) оплата коммунальных услуг,  алиментов, услуг дошкольных учреждений

531

227

34

е) по обязательствам работников за приобретение облигаций, акций

531

227

Погашение кредиторской задолженности:

35

персоналу по оплате труда

531

241

531

242

36

Перечисление страховых  взносов в Государственный пенсионный фонд

533

242

533

243

37

Зачет сумм по расчетам с  Государственным фондом обязательного  социального страхования

533

229

38

Поступление от учредителей (участников) в счет погашения задолженности по вкладам в уставный капитал организации:

39

а) денежных средств

242

312

243

312

40

б) материальных ценностей

211

312

212

312

214

312

251

312

41

в) нематериальных активов

111

312

42

г) основных средств

123

312

43

д) незавершенных материальных активов

121

312

44

Получены на специальные  счета в банках денежные средства от учредителей в счет погашения их задолженности по вкладам в уставный капитал организации

244

312

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Организация __________________________________                           по ОКПО

Фискальный  код________________________________                                    ф/к

Вид деятельности _______________________________                      по ОКОНХ

Организационно-правовая форма/форма собственности _______________________________________________          по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб. (тыс. руб.)                                                           по ОКЕИ

383 (384)

Контрольная сумма

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

РАЗДЕЛ 1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ (ВНЕОБОРОТНЫЕ) АКТИВЫ

Нематериальные активы

Нематериальные активы (111)

010

180

1180

Незавершенные нематериальные активы (112, 114)

020

Амортизация нематериальных активов  (allowance) (113)

030

(    )

(    )

Итого (стр. 010 + стр. 020 - стр. 030)

040

180

1 180

Долгосрочные материальные активы

Незавершенные материальные активы (121)

050

Основные средства (123)

060

26 100

26 100

Износ основных средств (allowance) (124)

070

( 5 000   )

(5 000 )

Инвестиционная недвижимость (126)

080

Износ инвестиционной недвижимости (allowance) (127)

090

(    )

(    )

Биологические активы (128)

100

Износ биологических активов  (allowance)(129)

110

(    )

(    )

Итого  (стр. 050 + стр. 060 - стр. 070 + стр. 080 - стр. 090 + стр. 100 -  стр. 110)

120

21 100

21 100

Долгосрочные финансовые активы

Инвестиции, удерживаемые до погашения (131 ± 136)

130

Финансовые активы, имеющиеся в  наличии для продажи (132 ± 136) )

140

Долгосрочная дебиторская задолженность (133)

150

Займы выданные (134)

160

Долгосрочные инвестиции в связанные  стороны (135 - 136)

170

Итого (стр. 130 + стр. 140 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170)

180

Деловая репутация (гудвилл)

Деловая репутация (гудвилл) (141)

190

Итого (стр. 190)

200

Прочие долгосрочные активы

Другие долгосрочные активы (151)

210

Итого (стр. 210)

220

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 (СТР. 040 + СТР. 120 + СТР. 180 + СТР. 200 + СТР. 220)

230

21 280

22 280

РАЗДЕЛ 2. КРАТКОСРОЧНЫЕ (ОБОРОТНЫЕ) АКТИВЫ

Запасы

Материалы (211)

240

8 500

9 350

Незавершенное производство (212)

250

Продукция (213)

260

Товары (214)

270

72 000

77 800

Итого (стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 270)

280

80 500

87 150

Долгосрочные активы и (или) группы выбытия, удерживаемые для  продажи

Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи  (251)

290

Группы выбытия, удерживаемые для  продажи (252)

300

Итого (стр. 290 + стр. 300)

310

Краткосрочные биологические  активы

Краткосрочные биологические активы (261)

320

Итого (стр. 320)

330

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

Краткосрочная дебиторская задолженность  по торговым счетам (221)

340

Резерв по сомнительным  долгам (allowance) (222)

350

(    )

(    )

Краткосрочная дебиторская задолженность  связанных сторон (223)

360

Краткосрочные авансы выданные (224)

370

Краткосрочная дебиторская задолженность  по расчетам с бюджетом (225)

380

Краткосрочная дебиторская задолженность  персонала (227)

390

20

Прочая краткосрочная дебиторская  задолженность (226, 228, 229)

400

8200

8 200

Итого (стр. 340 – стр. 350 + стр. 360 + стр. 370 + стр. 380 + стр. 390 + стр. 400)

410

8 220

8 200

Краткосрочные финансовые активы

Финансовые активы, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток (231)

420

Краткосрочные инвестиции в связанные стороны (232 -233)

430

Итого (стр. 420 + стр. 430)

440

Прочие текущие активы

Другие краткосрочные активы (271,272)

450

Итого (стр. 450)

460

Денежные средства и  денежные эквиваленты

Касса (241)

470

170

570

Текущие счета в национальной валюте (242)

480

21 000

30 200

Текущие счета в иностранной  валюте (243)

490

Специальные счета в банках (244)

500

Денежные переводы в пути (245)

510

Денежные документы (246)

520

Итого (стр. 470 + стр. 480 + стр. 490 + стр. 500 + стр. 510 + стр. 520)

530

21 170

30 770

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 (СТР. 280  + СТР. 310  + СТР.  330 + СТР. 410 + СТР. 440 + СТР. 460 + СТР. 530)

540

109 890

126 120

БАЛАНС (СТР. 230 + СТР. 540)

550

131 170

148 400

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

РАЗДЕЛ 3. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Уставный капитал (311)

560

57 500

57 500

Неоплаченный капитал (312)

570

(    )

(    )

Прочие вклады акционеров (пайщиков, участников) (313)

580

Эмиссионный доход (314)

590

Собственные акции, выкупленные у  акционеров (315)

600

(    )

(    )

Итого  (стр. 560 - стр. 570 ± стр. 580 + стр. 590 - стр. 600)

610

57 500

57 500

Резервы  (Reserves)

Резервы, установленные законодательством (321)

620

Резервы, предусмотренные уставом (322)

630

Прочие резервы (323)

640

Итого  (стр. 620 + стр. 630 + стр. 640)

650

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Поправка результатов предыдущих периодов (331)

660

X

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет (332)

670

25 000

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода (333)

680

45 000

Использованная прибыль отчетного  периода (334)

690

X

(     )

Итого (стр. 660 ± стр. 670 ± стр. 680 - стр. 690)

700

25 000

45 000

Прочий совокупный доход

Резерв переоценки долгосрочных активов  (reserves) (341)

710

Прочие компоненты совокупного  дохода (342)

720

Итого (стр. 710 + стр. 720)

730

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 (СТР. 610 + СТР. 650 + СТР. 700 + СТР. 730)

740

82 500

102 500

РАЗДЕЛ 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные финансовые обязательства

Долгосрочные кредиты банков (411)

750

20 000

20 000

Долгосрочные кредиты банков для  работников (412)

760

Долгосрочные займы (413)

770

Прочие долгосрочные финансовые обязательства (414)

780

Итого (стр. 750 + стр. 760 + стр. 770 + стр. 780)

790

20 000

20 000

Прочие долгосрочные начисленные обязательства

Долгосрочные арендные обязательства (421)

800

Целевое финансирование и поступления (423)

810

Долгосрочные авансы полученные (424)

820

Прочие долгосрочные начисленные  обязательства (422,425)

830

Итого (стр. 800 + стр. 810 + стр. 820 + стр. 830)

840

Долгосрочные оценочные  обязательства  (резервы (provision))

Долгосрочные оценочные обязательства  (431)

850

Итого (стр. 850)

860

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 (СТР. 790 + СТР. 840 +  СТР. 860)

870

20 000

20 000

РАЗДЕЛ  5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные финансовые обязательства

Краткосрочные кредиты банков (511)

880

4770

9 990

Краткосрочные кредиты банков для работников (512)

890

Краткосрочные займы (513)

900

Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств (514)

910

Прочие краткосрочные финансовые обязательства (515, 516)

920

Итого (стр. 880 + стр. 890 + стр. 900 + стр. 910 + стр. 920)

930

4 770

9 990

Краткосрочная торговая кредиторская задолженность

Краткосрочные обязательства по торговым счетам (521)

940

19 500

14 930

Краткосрочные обязательства связанным  сторонам (522)

950

Краткосрочные авансы полученные (523)

960

Итого (стр. 940 + стр. 950 + стр. 960)

970

19 500

14 930

Прочая краткосрочная  кредиторская задолженность

Обязательства персоналу по оплате труда (531)

980

3 500

500

Обязательства персоналу по прочим операциям (532)

990

80

Обязательства по единому социальному налогу (533)

1 000

500

Обязательства по расчетам с бюджетом (534)

1 010

400

400

Обязательства по внебюджетным платежам (536)

1 020

Обязательства учредителям и другим участникам (537)

1 030

Прочие краткосрочные обязательства (535,538)

1 040

Итого (стр. 980 + стр. 990+ стр. 1 000 + стр. 1 010 + стр. 1 020 + стр. 1 030 + стр. 1 040)

1 050

4 400

980

Текущее обязательство  по налогу на доходы

Обязательства перед  бюджетом по налогу на доходы (541)

1 060

Итого (стр. 1060)

1 070

Краткосрочные оценочные  обязательства (резервы (provision))

Краткосрочные оценочные обязательства (551)

1 080

Итого (стр. 1 080)

1 090

Обязательства в составе  групп выбытия, классифицированных как предназначенные для продажи

Обязательства, относящиеся к группе активов, удерживаемых для продажи (561)

1 100

Итого (стр. 1 100)

1 110

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 (СТР. 930 + СТР. 970 + СТР. 1 050 + СТР. 1 070 + СТР. 1 090 + СТР. 1 110)

1 120

28 670

25 900

БАЛАНС (СТР. 740 + СТР. 870 + СТР. 1 120) 

  1 130

131 170

148 400