Учет валютообменных операций банка

Учет валютообменных операций банка

Операции, осуществляемые банками на валютных рынках, могут классифицироваться на основе следующих признаков:

1. По принципу субъектов  валютных операций различают:

- валютные операции между  резидентами Российской Федерации; 
- валютные операции резидентов с нерезидентами.

В первом случае мы имеем операции внутреннего валютного рынка Российской Федерации, а во втором — международные операции.

2. Поскольку все валютные  операции, согласно российскому  валютному законодательству, должны  осуществляться через уполномоченные  коммерческие банки, они могут  подразделяться на:

- межбанковские валютные  операции (сделки «банк — банк»); 
- клиентские валютные операции (сделки «банк — клиент»). Первая группа операций формирует оптовый межбанковский валютный рынок, а вторая — розничный валютный рынок.

3. В зависимости от  механизма торговли и заключения  сделок различают

- биржевые; 
- внебиржевые валютные сделки.

4. В зависимости от  даты исполнения сделки, то есть  даты фактического зачисления  валюты на счет контрагента (даты  валютирования), выделяют наличные (текущие) и срочные валютные сделки (табл. 1).

5. В зависимости от  экономического содержания операций, они подразделяются на конверсионные, депозитные и расчетные.

Конверсионные (валютообменные) операции — это сделки по обмену оговоренных сумм денежных единиц одной страны на валюту другой страны по согласованному курсу и на определенную дату. Конверсионные операции банки проводят по поручению и за счет клиентов (клиентские операции), и за свой счет (собственные валютные операции банка).

Банки, проводящие операции с иностранной валютой, сталкиваются в основном с двумя видами рисков: во-первых, влияние неблагоприятного движения валютных курсов или процентных ставок на открытую позицию; во-вторых, банкротство второй стороны перед тем, как были заключены обязательства по споту, форварду или депозитные обязательства.

Прежде чем говорить о рисках открытой валютной позиции, необходимо дать ее понятие. Валютная позиция банка, это такое его платежное состояние, когда активы и пассивы по конкретно взятой валюте совпадают или не совпадают.

На практике в случае растущего курса, банки держат длинные позиции в устойчивых валютах, курс которых не имеет широкого диапазона изменения, короткие — в слабых валютах. С целью минимизации убытков при неблагоприятном изменении курса валюты, банки прибегают к прогнозированию курсов, лимитированию и хеджированию (страхованию) валютных рисков. Установление лимитов является наиболее используемым в банковской практике инструментом управления валютными рисками.

Можно назвать такие виды лимитов:

1) лимит на иностранные  государства — установление максимально  возможной суммы для операций  в течение дня для каждой  конкретной страны;

2) лимит на операции  с контрагентами и клиентами  — установление максимально возможной  суммы операций для каждого  клиента или контрагента;

3) лимит инструментария  — ограничения по используемым  инструментами валютам;

4) лимит убытков — установление  максимально возможного размера  убытков, после достижения которого все открытые позиции будут закрыты с убытками.