Учет денежных средств

 

                                            Тема   Учет денежных средств

 

 

 

1 Кассовая и расчетная  дисциплина. Нормативное регулирование

2  Документирование  кассовых  и банковских  операций

3  Учет операций  с  денежными активами

 

Вопрос №1   Кассовая и расчетная дисциплина. Нормативное регулирование

 

 

Нормативные документы предусматривают:

 

1. наличие оборудованного помещения кассы;
2. наличие кассира (назначается приказом руководителя)

(ознакомление его под расписку  с правилами ведения  кассовых  операций и заключение  договора  о полной индивидуальной материальной  ответственности);

3. расчеты с населением осуществляются с помощью контрольно-кассовых аппаратов;
4. целевое расходование полученных в кассу наличных на:

                -  выплату заработной платы  работникам

                -  операционно – хозяйственные  расходы

                -  командировочные расходы

 

5. хранение  свободных денежных средств в банке;
6. хранение наличных денег в кассе в пределах лимитов.
7. все расчёты с юридическими лицами должны

    осуществляться  в безналичном  порядке

 

 

Нормативное регулирование:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Проведение ревизии  кассы:

 

1. в распоряжении руководителя о проверке кассы определяется  состав комиссии

2. проверка  начинается без предупреждения

3. кассир предъявляет:

                  -кассовую книгу, кассовые документы,

                  - наличные деньги, денежные документы,

                   - ценности и бланки строгой  отчетности.

4) ценности пересчитываются, устанавливается  соответствие  фактической суммы  учетной.

4. составляется акт проверки. Недостачи взыскиваются

с кассира, излишки поступают в доход предприятия.                     КОАП

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                               безналичные

                                                                                                                    платежи

 

 

 

 

 

 

 Для открытия расчетного  счета необходимо  предъявить  в 

банк  документы:

 

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

      

 

 

 

 

 

Банк имеет  право на списание средств со счета без согласия владельца в случаях:

 

1)  погашения просроченных ссуд;

2)  выплаты  просроченных платежей  налоговым и 

     финансовым органам;

3)   выполнения решений суда  и арбитража.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос №2  Документирование  кассовых  и банковских

                                        операций

 

 

Виды   хозяйственных  операций  по  кассе представлены на рисунке  2.1

 

Порядок оформления операций по приходу наличных в кассу     и порядок оформления операций по расходу наличных из кассы  представлены  на рисунках  2.2 и 2 .3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок  2.1  -   Виды   хозяйственных  операций  по  кассе

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                              2 - составление ПКО и квитанции,  их подпись

                                                  главным бухгалтером

                                                - проставление  печати и  регистрация  ПКО 

Бухгалтерия

 

                                                              

                                                                      

                                                                  3             8  информация

1                                                ПКО                 о ПКО для                                               

         СД                                     квитанция                   журнала       

                                                              СД                  регистрации

                                  6  квитанция                                                       

Лицо,вносящее      наличные

                                                        

                                                   5 - проверка документов           4 наличные                                     и  пересчет наличных

                                                                                   -  подпись ПКО и квитанции          

                                                                                   7 - оприходование наличных   

     СД – сопроводительные документы                    - регистрация  операции                                                                                    

     ПКО – приходный  кассовый ордер                        в кассовой книге

                                                                                      -  гашение документов      

                                                                                           

         Рисунок  2.2 -  Порядок оформления операций  по приходу 

                                  наличных в кассу

 

        2.- принятие  решения руководителем  о проведении  операции 

              (приказ,  разрешительная надпись  и др.)

           - составление  РКО, его подпись руководителем  и главным    бухгалтером

           -  регистрация РКО

Бухгалтерия

 

                                                             

                                                                                                

                                                                 3            7  информация

1                                                 РКО               о РКО для                                               

         СД                                               СД                   журнала       

                                                                                   регистрации

                                          4 наличные                                              

Лицо,получающее      наличные

                                                    6.  запись паспортных                                                                               

                                                         данных в РКО

5 паспорт                                        гашение РКО       

                                                                                                   регистрация РКО в 

                                                                                                   кассовой книге

СД – сопроводительные документы                                           

ПКО – расходный кассовый ордер                             

 

        Рисунок 2 .3 -    Порядок оформления операций по расходу наличных

 

Документооборот по кассовым операциям представлен в таблице  2.1 

                                                       Таблица 8.1 - Документооборот  по кассовым операциям

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема  операции  по сдаче  выручки наличными на расчетный счет  и  схема  операций  по получению  наличных  с расчетного счета представлены на рисунках 2.4 и 2.5.

 

               О, К, Ор      Операционный      О, К, Ор        Приходная 

Кассир                          отдел  банка                              касса  банка

                        

                                           наличные

                                            квитанция

                     выписка                    Операционный       ордер

                        ордер                        отдел  банка

                                    

О -  объявление  на взнос  наличными

К – квитанция

Ор- ордер

 

 Рисунок 2 .4 -Схема  операции  по сдаче  выручки наличными  на расчетный 

                        счет

 

 

                        Заявление на бронирование             Работник операционного

1. Клиент                                                                           отдела банка

                                      средств

 

                                Через два банковских дня

 

                       ПП,     заполненный чек                      Работник операционного

2. Клиент                                                                          отдела банка 

                            контрольная  марка       

                                                                                                        чек

                        документ,  удостоверяющий                    

                              личность клиента

                             контрольная марка                          

3. Клиент                                                                    Кассир  расходной кассы

                                                                                                    банка

     наличные  по чеку 

 

 

ПП – платежные  поручения на уплату  налогов по фонду  заработной платы с расчетного счета

 

 

         Рисунок 2 .5 - Схема  операций  по получению  наличных  с расчетного

                                 счета

 

Бланк на получение наличных

 

                                                                             Наличные

 

 

 

  остается          ……………                         получает                                                                                      в чековой         ……………….                 организация

    книжке

организации

 

 

 

 

Наличная выручка сдается в банк по  бланку, состоящему из 3-х частей:

 

 

 

                                                                                …………….

                                                                                  выдается  лицу,

                                                                                      сдающему 

                                                                                       наличные

                                                                                …………… 

                                                                                 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос №3   Учет операций с денежными активами

 

 

 

Денежные активы организации  - это совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и