Учет денежных средств на расчетном счете

Учет  денежных средств на расчетном счете

1. Порядок открытия расчетного счета
2. Документальное оформление денежных средств
3. Учет движения денежных средств

1. Предприятие имеет хозяйственные связи с поставщиками материалов, покупателями продукции или потребителями учлуг и находятся с ними в расчетных отношениях.

Расчетные отношения основаны на обезательствах покупателей оплатить стоимость полученных материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг в установленные сроки, а также на прове поставщика востребовать платеж от покупателей.

Расчетные отношения возникают также с бюджетом страны, с органами осуществляющие социальное страхование и обеспечение.

Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных  средств, позволяют предприятию  избижать от уплаты пени не устоек в  случае просрочки платежей.

В основном расчеты между организациями  осуществляются безналичным путем, с помощью банковской системы. Для  проведения безналичных платежей организация  должна иметь расчетный счет в  банке. Открытие расчетного счета производится на оснований следующих документов:

• Заявление на открытие счета
• Документ о законности предприятия (решение учредителей заверенное наториально)
• Один экземпляр копии устава
• Две карточки с наториально заверенными образцами подписей (руководителя, главного бухгалтера) распорядителями с оттиском печати
• Справку о регистрации предприятия
• Справку налоговой инспекции о постановлении на учет

Организация имеет право иметь  расчетные счета в нескольких банках. Процедура открытия счета во всех банках одинаково, только при открытии последующего счета организация делает отметку в заявлении о том, что открываемый ею счет не основной.

Распорядителем денежных средств на расчетном счете является руководитель предприятия. Банк сообщает номер расчетного счета предприятию и во всех документах этот номер проставляется.

2. На расчетный счет поступают денежные средства за реализованные товары, выполненные работы оказанные услуги.

За отчисление наличных денег оформляется  «Объявление на взнос наличными».

Бланк состоит из 3 частей:

• Объявление, которая остается в банке как обоснование о взносе денег
• Квитанция, которая выдается банком в знак подтверждение о взносе наличными и которую предлагают к расходному кассовому ордеру как подтверждение о том, куда использованы деньги.
• Ордер, предлагают к выписке банка, как обоснование для владельца счета, откуда поступили денежные средства.

Все 3 части  заполняются лицом вкладывающим деньги в банк.

Снятие  наличных денег с расчетного счета  оформляются чеком.

Чеки сформированы в чековой  книжке на 25-50 чеков. Чек выписывается в одном экземпляре чернилами. На лицевой стороне чека указывается  сумма прописью, Ф.И.О. получателя денег, дата выписки чека, наименование организации, номер расчетного счета и РНН.

На обратной стороне чека расшифровывается цели на которые получает деньги, указываются  реквизиты документа, удостоверяется личность получателя указанного в чеке.

Одновременно заполняется корешок  чека который храниться в чековой  книжке. Выписанный чек считается  действительным в течении 10 дней.

Платежные поручения

По платежному поручению банк перечисляет указанную в нем сумму на счет получателя. Этим документом производится расчеты за товарно-материальные ценности, выполненные работы оказанные услуги; авансовые платежи по заключенным договорам; расчеты с бюджетом страны по налогам и платежам. В документе обезательно указывается назначение платежа со ссылкой на платежные документы, реквизиты банковского счета получателя, дата и номер платежного поручения. Платежи по поручениям можно производить как внутри одного города, так и между различными городами. Платежные поручения заполняются в 2-х экземпоярах. Первый из которых подписываются лицами, указанными в образцах подписи, и заверяется печатью.

Банк принимает к исполнению платежные поручения от клиента только в случае наличии средств на расчетном счете организации. Один экземпляр с отметкой о приеме и распиской скрипленной оттиском штампа банка возвращается к плательщику, как приложение к выписке банка того операционного дня в котором произведен платеж.

В настоящее время можно использовать систему «Интернет-банкинг» по которой  отправка платежных поручении и  получении выписок банка производиться в электронном виде. В любой момент электронные документы можно вывести на бумажный носитель и заверить в банке их подленность. Очень удобно в плане времени.

Платежные требования – поручения являются приказом (требованием) банку о взыскании сумм платежа с плательщика. Требования предъявляют банку в 3-х экземплярах и они в обезательном порядке должны быть акцептованы владельцем счета.

Акцепт – означает согласие на платеж. В бланке требовании могут быть использованы для бесспорного списания средств со счета плательщика только в случаях, установленных законодательством.

Ежедневно или в какие то другие сроки банк выдает организации Выписку  банка по расчетному счету с приложенными оправдательными документами (объявление на взнос наличными, чек, платежные  поручения). Выписка показывает движение денежных средств по расчетному счету, где указывается С-до на начало отчетного  периода, зачисление денежных средств, снятие и списание согласно соответствующим документам. Определяют остаток на конец отчетного периода:  он равен С-до на начало + приход – расход денежных средств.

Бухгалтер хозяйствующего субъекта проверяет  выписку и делает отметки о  корреспондирующих считах по каждой сумме. Затем после обработки  выписки банка данные заносятся  в журнал ордер №2 по К^т счета 1030 и ведомость №2 по Д^т счета 1030. На одну выписку предназначена одна строка в учетном регистре. В конце месяца итоговый оборот журнада ордера №2 о К^т счета 1030 переносится в Главную книгу.