Учет денежных средств и денежных документов

Общество с ограниченной ответственностью «Региональная Сырьевая Компания» создано в соответствие с Федеральным законом от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Сокращенное наименование Общества на русском языке: ООО «РСК». Основной целью создания Общества является удовлетворение общественных потребностей, и получение максимальной прибыли на вложенный капитал путем осуществления коммерческой деятельности, не противоречащей действующему законодательству Российской Федерации. Предметом деятельности Общества является: производство и реализация строительных материалов.

Наличный и безналичный  учет денежных средств на предприятии  ведется автоматизировано с помощью  бухгалтерской программы «1С-Бухгалтерия». Рассмотрим один день (29.08.2008 г.) учета денежных средств этого предприятия:

• Принято от Займ учредителя 49 000 рублей – отражено в бухгалтерском учете проводкой: Дебет сч. 50 Кредит сч. 66–3; для оформления поступления наличных денег в кассу организации применен Приходный кассовый ордер (форма №КО-1), который представлен в Приложении 1. По форме приходный кассовый ордер состоит из двух частей: самого приходного ордера и квитанции, которая подписывается главным бухгалтером. Квитанция отдается учредителю (кассовый чек не отбит).
• Принято от ООО «Торговый дом Эстрал-Ресурс» 15568 рублей 50 копеек – отражено в бухгалтерском учете проводкой: Дебет сч. 50 Кредит сч. 62–1; оформлен Приходный кассовый ордер (форма №КО-1), а также отбит чек на кассовом аппарате на эту сумму, которые представлены в Приложении 1. Квитанция и кассовый чек отдается покупателю.
• Выдана заработная плата работнику на сумму 57500 рублей 00 копеек – отражено в бухгалтерском учете проводкой: Дебет сч. 70 Кредит сч. 70; оформлен Расходный кассовый ордер (форма №КО-2) – документ выписан в одном экземпляре бухгалтером, подписан руководителем организации и главным бухгалтером, а также работником получившим деньги. Расходный кассовый ордер представлен в Приложении 1.
• Выдано под отчет работнику сумма 7068 рублей 50 копеек – отражено в бухгалтерском учете проводкой: Дебет сч. 71.1 Кредит сч. 70; также оформлен Расходный кассовый ордер (форма №КО-2), который представлен в Приложении 1.

Счет 50 – Касса на 29.08.2008 г.

Расходные и приходные  кассовые ордера регистрируются в Журнале  регистраций (форма №КО-3). Отчет кассира и вкладной лист (распечатаны из программы «1-С Бухгалтерия») за 29.08.2008 представлены в Приложении 1. Z-отчет регистрируется в Журнале кассира-операциониста (форма №КМ-4), который также представлен в Приложении 1.

Безналичные расчеты производятся с помощью программы Интернет. Документы распечатываются по требованию клиента, например, платежное поручение  или платежное требование, где  указаны реквизиты нашего предприятия (номер счета, банк, ИНН, сумма) и плательщика (поставщика). Документы представлены в Приложении 1.

Итак, на предприятии ООО «Региональная Сырьевая Компания» в основном ведется безналичный расчет с поставщиками (покупателями) через Интернет. Наличный учет ведется с помощью приходных (расходных) кассовых ордеров, кассовых чеков и т.д. Общий учет денежных средств ведется автоматизировано с помощью программы «1-С Бухгалтерия».

Заключение

Итак, в курсовой работе представлены основы бухгалтерского финансового  учета денежных средств и денежных документов на предприятиях и организациях. Наличие необходимой величины средств (собственных или заемных) является обязательным условием осуществления  предпринимательской деятельности как юридических, так и физических лиц. Без солидной суммы на счетах в банках, готовности по первому  требованию контрагента рассчитаться наличными, выписать обеспеченный коммерческий вексель, т.е. без положительной кредитной  истории и высокой деловой  репутации занять авторитетное место  среди бизнесменов не представляется возможным.

С помощью теоретических  знаний бухгалтерского финансового  учета показано практическое ведение  учета денежных средств на предприятии  ООО «Региональная Сырьевая Компания»: ведение бухгалтерского учета денежных средств на этом предприятии выбрано правильно, автоматизировано и упрощенно с помощью компьютерных программ («1-С Бухгалтерия»). Первичные документы представлены в Приложении 1.

Также решена сквозная задача по учету фактов хозяйственной деятельности организации, которая представлена в Приложении 2.

Курсовая работы выполнена  с помощью учебников, статей из журналов, нормативных документов, кодекса, программы  «Консультант +» и т.д., а также  таблиц и схем.

Список литературы

1. Бухгалтерский финансовый учет / Под ред. Ю.А. Бабаева – М.: Вузовский учебник ВЗФЭИ, 2003.
2. Бухгалтерский учет денежных средств / Под ред. Ю.А. Бабаева – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.
3. Денежные средства: учет, анализ, аудит / Под ред. В.А. Пипко – М.: Финансы и статистика, 2007.
4. Камышанов П.И. Бухгалтерский финансовый учет. – М: Омега-Л, 2007.
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М: ИНФРА-М, 2007.
6. Широбоков В.Г. Бухгалтерский финансовый учет. – М: КНОРУС, 2007.
7. Приложение к «Финансовой газете» / Учет денежных средств / Под ред. О.В. Агабекян, 2007.
8. Журнал «Вестник ВЗФЭИ №7» / Некоторые вопросы учета денежных средств / Под. ред. М.И. Бойко, 2004.
9. План счетов и инструкция по его применению. – М.: Экономик Пресс, 2004.
10. Налоговый Кодекс – М.: Омега-Л, 2004.
11. Справочная система «Консультант +».