Практическая работа по "Аудиту"

Аудитор Иванов С. А.

Дата начала проверки

Дата окончания проверки

 

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете  операций по формированию УК

Все документы бухгалтерского учета ООО «Альфа», связанные с отражением операций по формированию УК организации, проверены и содержат / не содержат ошибки:

1. Бухгалтерский баланс за 01 января 2005 г. составлен неверно, т.к. ООО «Альфа» был основан в январе 2005 г., и таким образом не может содержать начального сальдо за январь 2005 г. Отраженная в нем сумма УК организации является ошибочной.
2. Допущены ошибки в оформлении бухгалтерской отчетности организации: суммы в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках указаны в рублях, а не в тыс. руб. Для устранения данной ошибки рекомендуется переоформить бухгалтерскую отчетность организации.

 

 

 

 

Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчета.

 

 

Аудитор ______________

«___»_____________ 20__ г.

Рабочий документ принят

______________________ (ФИО)

«___»_____________ 20__ г.

 

Проверяемая организация ООО «Альфа»              РД – 156 – УД 3

Аудитор Иванов С. А.

Дата начала проверки

Дата окончания проверки

 

Проверка тождественности  данных ЖХО и ГК по счету 75

 

№	Дата	Наименование  операции	Сумма				Примечание
			ЖХО		ГК
			Д	К	Д	К
1	2	3	4	5	6	7	8
1	03.01.2005	Регистрация ООО  «Альфа»	100000		100000
2	03.01.2005	Поступление вклада от учредителя на р\с		80000		80000
3	03.01.2005	Поступление вклада от учредителя в кассу		20000		20000

 

Ошибки найдены \ не найдены.

 

 

Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчета.

 

 

Аудитор ______________

«___»_____________ 20__ г.

Рабочий документ принят

______________________ (ФИО)

«___»_____________ 20__ г.

 

Проверяемая организация ООО «Альфа»           РД – 156 – УД 4

Аудитор Иванов С. А.

Дата начала проверки

Дата окончания проверки

 

Проверка правильности расчета сальдо по счету 75

 

Выписка из оборотной ведомости  за 1 квартал 2005 г.

Сальдо на 01.01.2005		Оборот за 1 квартал 2005 г.		Сальдо на 01.04.2005
Д	К	Д	К	Д	К
0	0	100000	100000	0	0

 

Ошибки найдены \ не найдены.

 

 

Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчета.

 

 

Аудитор ______________

«___»_____________ 20__ г.

Рабочий документ принят

______________________ (ФИО)

«___»_____________ 20__ г.

 

Проверяемая организация ООО «Альфа»              РД – 156 – ОС 1

Аудитор Иванов С. А.

Дата начала проверки

Дата окончания проверки

 

Проверка правильности отнесения материальных ценностей к  
категории Основные Средства

 

При проверке правильности отнесения  материальных ценностей к категории  ОС ошибки были обнаружены \ не обнаружены.

 

 

Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчета.

 

 

Аудитор ______________

«___»_____________ 20__ г.

Рабочий документ принят

______________________ (ФИО)

«___»_____________ 20__ г.

 

Проверяемая организация ООО «Альфа»              РД – 156 – ОС 2

Аудитор Иванов С. А.

Дата начала проверки

Дата окончания проверки

 

Проверка правильности начисления амортизации Основных Средств

 

К основным средствам данного предприятия  относятся:

1. монитор Samsung 19
2. системный блок Pentium IV
3. принтер HP920c

Для всех ОС предприятия применяется  линейный способ начисления амортизации.

 

Оценка месячной суммы  амортизации ОС.

№	Наименование  объекта	Первоначальная  стоимость	Годовая норма  амортизации	Ежемесячная норма  амортизации
1	монитор Samsung 19	3000	20%	50
2	системный блок Pentium IV	6000	20%	100
3	принтер HP920c	3500	20%	58,34
Итого:				208,34

Валовая ежемесячная норма амортизации  составляет 208 рублей 34 копейки.

 

Выписка из ЖХО за 1 квартал 2005 года.

№	Дата	Содержание  операции	Сумма	Д	К
1	01.02.2005	Амортизация системного блока	100	44	02
2	01.02.2005	Амортизация монитора	50	44	02
3	01.02.2005	Амортизация принтера	58,34	44	02
4	01.03.2005	Амортизация системного блока	100	44	02
5	01.03.2005	Амортизация монитора	50	44	02
6	01.03.2005	Амортизация принтера	58,34	44	02
7	27.03.2005	Списана начисленная  амортизация принтера	116,68	02	01

 

Амортизационные отчисления осуществляются правильно \ неправильно, соответствуют \ не соответствуют действующему законодательству. Ошибки в начислении амортизации на ОС найдены \ не найдены.

 

Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчета.

 

 

Аудитор ______________

«___»_____________ 20__ г.

Рабочий документ принят

______________________ (ФИО)

«___»_____________ 20__ г.

 

Проверяемая организация ООО «Альфа»                 РД – 156 – ОС 3

Аудитор Потапов  А. М.

Дата начала проверки

Дата окончания проверки

 

Проверка правильности документального оформления по поступлению, перемещению и выбытию Основных Средств

 

Проверка правильности документального  оформления по поступлению, перемещению  и выбытию ОС показала, что документация соответствует \ не соответствует действующему законодательству, содержит \ не содержит ошибки:

1. Допущена ошибка в составлении товарной накладной, отражающей оприходование системного блока за 05.01.05: неверно указана дата составления накладной.

Документация включает \ не включает полный перечень необходимых документов, определенный действующим законодательством.

Найденные ошибки существенны \ несущественны. Документацию считать достоверной \ недостоверной.

 

 

Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчета.

 

 

Аудитор ______________

«___»_____________ 20__ г.

Рабочий документ принят

______________________ (ФИО)

«___»_____________ 20__ г.

 

 Проверяемая организация ООО «Альфа»              РД – 156 – ОС 4

Аудитор Потапов  А. М.

Дата начала проверки

Дата окончания проверки

 

Проверка правильности отражения на счетах БУ операций по движению Основных Средств (счета 01, 01-01, 02, 08).

По  счету 01.

№	Наименование  операции	Сумма		Корреспонденция счетов
		По данным БУ	По данным А	По данным БУ		По данным А
				Д	К	Д	К
1	Монитор введен в эксплуатацию	3000	3000	01	08	01	08
2	Системный блок введен в эксплуатацию	6000	6000	01	08	01	08
3	Принтер введен в эксплуатацию	3500	3500	01	08	01	08

По счету 01-01.

№	Наименование  операции	Сумма		Корреспонденция счетов
		По данным БУ	По данным А	По данным БУ		По данным А
				Д	К	Д	К
1	Отражено списание первоначальной стоимости принтера	3500	3500	01-01	01	01-01	01

По счету 02.

№	Наименование  операции	Сумма		Корреспонденция счетов
		По данным БУ	По данным А	По данным БУ		По данным А
				Д	К	Д	К
1	Амортизация системного блока	100	100	44	02	44	02
2	Амортизация монитора	50	50	44	02	44	02
3	Амортизация принтера	58,34	58,34	44	02	44	02
4	Списана начисленная  амортизация принтера	116,68	116,68	02	01-01	02	01-01

По счету 08.

№	Наименование  операции	Сумма		Корреспонденция счетов
		По данным БУ	По данным А	По данным БУ		По данным А
				Д	К	Д	К
1	Оприходован монитор  полученный от поставщика	3000	3000	08	60	08	60
2	Оприходован системный блок, купленный у поставщика	6000	6000	08	60	08	60
3	Оприходован принтер, купленный у поставщика	3500	3500	08	60	08	60
4	Оприходовано  поступление программы 1С	2500	2500	08	60	08	60
	Программа 1С  введена в эксплуатацию	2500	2500	04	08	04	08