Платежные системы Российской Федерации

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы  принимается банком ежегодно на основании  письменного заявления предприятия  и специального расчета, который  включается в форму для расчета  лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику  деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами  всех уровней, государственными внебюджетными  фондами, поставщиками сырья, материалов, банками по ссудам;

Каждое предприятие ежеквартально  обязано представлять в обслуживающий  его банк кассовые заявки, которые  необходимы банку для составления  прогноза кассовых оборотов. Прогнозные расчеты ожидаемых поступлений  наличных денег в кассу банка  и их выдач из кассы позволяют  банку организовать бесперебойную  выдачу клиентам наличных денег. Кассовая заявка предприятия должна показать банку, с одной стороны, сколько  наличных денег поступит от данного  клиента в кассу банка, а с  другой — в каком размере потребуется  выдача ему наличных денег. Кассовая заявка имеет два раздела: в первом разделе отражаются все суммы поступлений наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.) и какая сумма из этой выручки будет сдана в банк. Во втором разделе клиент приводит расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий и выдач на другие цели.

Каждый банк обязан проводить  систематические проверки соблюдения кассовой дисциплины по обслуживаемой  клиентуре. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения  кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения  предприятиями условий работы с  денежной наличностью. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка, а также заранее известить руководителя предприятия и главного бухгалтера о предстоящей проверке.

В ходе проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии рассматривается:

ведение кассовой книги и  других кассовых документов;

полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, соответствие записей в кассовой книге данным банка;

полнота сдачи денег в  кассу учреждения банка;

расходование наличных денег  из кассовой выручки предприятия  на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве  на такое использование наличных денег;

осуществление расчетов наличными  деньгами между юридическими лицами;

соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств  на оплату труда и социально-трудовых льгот;

целевое использование наличных денег, полученных в банке в соответствии с целями, указанными в чеках, а  также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку  ведения кассовых операций.

Результаты проверки оформляются  справкой о кассовых операциях в  трех экземплярах. В ней должны найти  полное отражение все перечисленные  выше вопросы. Справка подписывается  руководителем, главным бухгалтером  предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка, который принимает решение о принятии мер по результатам проверки. В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представление с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности. По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с п. 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». В соответствии с данным Указом применяются следующие меры финансовой ответственности:

за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных  предельных сумм штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа;

за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;

за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в  кассах наличных денег сверх установленных  лимитов штраф в трехкратном  размере выявленной сверхлимитной  кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших  указанные нарушения, налагаются административные штрафы в установленном законодательством  Российской Федерации 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемых источников

1. А.В.Шамраев , Платежные системы как элемент финансовой инфраструктуры”, "Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", № 9/2006.
2. В.Р. Банк, С.К. Семенов, “Организация и бухгалтерский учет банковских операций”, учебное пособие, М. “Финансы и статистика”, 2004.
3. Г.В.Белоглазовой, Толоконцевой. СПб.: Изд-во СПбГУЭиФ, 2009.
4. Д.Деев , “Более половины банковских карт в РФ не используются”, опубликовано 30.11.2009 на www.mforum.ru.
5. М.Л.Березина ,Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. М.: Консалт-Банкир, 2007.
6. Н.В. Иванов, “Управление карточным бизнесом в коммерческом банке”,
7. С.В.Крахмалев ,“Современная банковская практика проведения международных платежей”, М. “ГроссМедиа”, 2007.
8. Ю.В.Головин ,Банки и банковские услуги в России. Вопросы теории и практики. М.: Финансы и статистика, 2007.
9. Банковское дело: Учебник/ Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2008.
10. Банковское дело, Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2007.
11. Денежное обращение и банки: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. СПб.: Изд-во СПбГУЭиФ, 2009.
12. Платежные и расчетные системы. Международный опыт”, выпуск 3, январь 2008.
13. “Самые "пластиковые" банки в 2008 году”, опубликовано на www.rating.rbc.ru
14. http://www.mastercard.com/ru/consumer/index.html
15. http://visa.com.ru/main.jsp