Организация учета безналичных расчетов на примере ООО «Лана»

Банк периодически, как  правило, раз в месяц, предоставляет  предприятию выписку по всем корпоративным  карточным счетам. Эта выписка  служит основанием для отражения  в учете операций по карточкам. Бухгалтер  сверяет расходы, указанные в  выписке, с авансовыми отчетами собственников карт. Неутвержденные расходы относятся на счет подотчетного лица как выданные ему и непогашенные авансы. Обнаруженные ошибки в выписке подлежат немедленному урегулированию с банком. После проверки выписки служат регистрами аналитического учета по счетам кредитных карточек.

Для учета движения денежных средств на счетах корпоративных  карточек в компании открыт к счету 55 «Специальные счета в банках»  субсчет 55-4 «Корпоративные кредитные  карточки». По дебету данного счета  отражается зачисление средств с  расчетного счета предприятия, а  по кредиту - их расходование. На сумму  расходов по карточке делается запись по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по каждой карточке. Сумма, утвержденная по авансовым отчетам, списывается с подотчета данных лиц, т. е. с кредита счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в дебет  счетов затрат, например 26 «Общехозяйственные расходы», на сумму расходов на командировки и представительские цели, или  запасов, например 10 «Материалы», на сумму  приобретены) канцелярских товаров. Сумма  расходов по карточкам, не оправданных  утвержденными авансовыми отчетами, остается на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» как дебетовое сальдо и подлежит возврату предприятию  владельцами карточек, допустившими неоправданные расходы.

Важным моментом в системе  безналичных расчетов «компания  – банк» является инвентаризация безналичных денежных средств.

Инвентаризация денежных средств на счетах в банках и денежных переводов проводится путем сверки данных учета предприятия и обслуживающего его банка. В отличие от сверки других расчетов предприятия, в которой  при выявлении расхождений разрешается  оставлять сальдо, вытекающее из учета  предприятия, игнорируя данные его  корреспондентов, сальдо по банковским счетам должно быть согласовано с  банком. Эта особенность российского  учета вытекает из правила, в соответствии с которым все записи по банковским счетам проводятся предприятием не по данным собственного учета или собственных документов, а на основании банковской выписки. Оставление на балансе не урегулированных с банком сальдо не допускается. Обычно при проведении инвентаризации ограничиваются сверкой бухгалтерских регистров предприятия с банковскими выписками. Это может привести к ошибкам в бухгалтерском учете, так как в выписке могуч содержаться ошибки, банком могут быть открыты счета, но которым не представлял выписки, банк мог выдавать в течение года кредиты и обеспечения, которые также нуждаются в сверке. Поэтому помимо сверок с выписками необходимо направлять в банк письмо с просьбой указать все остатки и обороты по всем счетам, открытым предприятию и по его поручению, выданные и погашенные кредиты, на численные проценты и сальдо по кредитам, а также все выданные и принятые обеспечения.⁷

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение данной работы можно сделать следующие выводы.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в  первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты —  это денежные расчеты путем записей  по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации, определенных конкретными  условиями хозяйствования, а также  форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Принципы и формы организации  расчетов, платежные инструменты, способы  платежей и возникающие при их проведении риски представляют собой  отдельные элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной  системы состоит прежде всего  в том, насколько быстро, надежно  и экономично проводятся расчеты  и платежи.

Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее время  кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями.

Значимыми элементами векселя  являются форма, безусловный характер требований, точность указания суммы, места и времени платежа.

Подвод итог, чтобы преуспеть  в бизнесе, руководители и банка, и предприятия должны понимать и  принимать в расчет все преимущества и издержки внедрения автоматизированных платежных систем.

 

Список  литературы

 

1. Федеральный закон от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. Законов от 23.07.2012 г. N 123-ФЗ, от 28.03.02 г. N 32-ФЗ)
2. Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 12 апреля 2001 г. N 2-П
3. Бакаев В.А. Нормативная база бухгалтерского учета. Сборник. - М: ИНФРА-М, 2011.
4. Бланк И. А. Классификация денежных потоков на предприятии // Консультант, 2012,
5. Вещунова Н. Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности - М: Магис,2012.
6. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: 000 ТК Велби, 2013 г.
7. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях - М: Финансы, 2012.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2012г. - 584с.
9. Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2012 г.
10. Ламыкин И.А. Бухгалтерский учет - М: Филинъ, 2012.
11. Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет: Учебное пособие -М.:Гроссбух: Проспект, 2011 г.
12. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2011 г.
13. Соловьев И.Н. Как подготовится к документальной проверке?.- М.: Главбух2012г.
14. Сотникова Л.В. Учет расчетов // Бухгалтерский учет, 2012,
15. Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита. Серия Учебники Феникса. Ростов н/Д: Феникс, 2012. 480с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях - М: Финансы, 2012.

² Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях - М: Финансы, 2012.

³ Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях - М: Финансы, 2012. 

⁴ Бланк И. А. Классификация денежных потоков на предприятии // Консультант, 2012, 

⁵  Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2012 г.

⁶ Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2012 г.

⁷ Бакаев В.А. Нормативная база бухгалтерского учета. Сборник. - М: ИНФРА-М, 2011.