Организация бухгалтерского учета на предприятии

4. Найти критическую  точку распределения Фишера при  выбранном уровне значимости .

5. Если, то мы можем объединить две выборки в одну. Если , то необходимо использовать две модели.

Тесты на гетероскедастичность.

Гомоскедастичность - дисперсия каждого отклонения одинакова для всех значений .

Гетероскедастичность - дисперсия объясняемой переменной (следовательно, и случайных ошибок) непостоянна.

В тестах на гетероскедастичность проверяется основная гипотеза (т.е. модель гомоскедастична) против альтернативной гипотезы: (т.е. модель гетероскедастична).

Тест Гольдфельда - Куандта (Goldfeld - Quandt).

Этот тест применяется, как правило, когда есть предположение о прямой зависимости дисперсии ошибок от величины некоторой объясняющей переменной, входящей в модель.

Предполагается, что имеет нормальное распределение. Тест включает в себя следующие шаги:

1. Упорядочить данные  по убыванию (или по возрастанию) той независимой переменной, относительно  которой есть подозрение на  гетероскедастичность.

2. Исключить средних (в этом упорядочении) наблюдений (где, - общее количество наблюдений).

3. Провести две  независимых регрессии первых  наблюдений и последних наблюдений и найти, соответственно, и. Из и выбираем большую и меньшую величины, соответственно, и.

4. Составить статистику  и найти по распределению Фишера, где - число объясняющих переменных модели.

5. Если, то гипотеза отвергается, т.е. модель гетероскедастична, а если, то гипотеза принимается, т.е. модель гомоскедастична.

Тест Бреуша - Пагана (Breusch - Pagan).

Этот тест применяется в тех случаях, когда предполагается, что дисперсии зависят от некоторых дополнительных переменных. Тест состоит в следующем:

1. Провести обычную регрессию и получить. (Для этого в диалоговом окне Регрессия установить флажок на функцию Остатки)

2. Построить оценку .

3. Провести регрессию  и найти для нее объясненную  часть вариации .

4. Построить статистику .

5. Если (где p - число переменных, от которых зависит ), то имеет место гетероскедастичность.

Если , то - гомоскедастичность.

- критическая точка  распределения (хи-квадрат) при выбранном уровне значимости, для нахождения которой выполнить следующую последовательность действий: fx Статистические ХИ2ОБР

Тест Дарбина - Уотсона (Darbin-Watson) на наличие автокорреляции

Этот тест используется для обнаружения автокорреляции первого порядка, т.е. проверяется некоррелированность не любых, а только соседних величин. Соседними обычно считаются соседние во времени (при рассмотрении временных рядов) или по возрастанию объясняющей переменной значения.

Гипотеза (автокорреляция отсутствует).

Общая схема критерия Дарбина - Уотсона следующая:

1. По эмпирическим  данным построить уравнение регрессии  по МНК и определить значения  отклонений для каждого наблюдения t (t =  1, 2, …, n).

2. Рассчитать статистику DW:

3. По таблице  критических точек распределения Дарбина-Уотсона для заданного уровня значимости, числа наблюдений и количества объясняющих переменных определить два значения: - нижняя граница и - верхняя граница (таблица 2).

Полный вариант таблицы приведен в разделе Математико-статистические таблицы (Таблица 5. Значения dH и dB критерия Дарбина--Уотсона на уровне значимости ? = 0,05 (n -- число наблюдений, р -- число объясняющих переменных). множественный корреляция регрессия

Таблица 2.

Статистика Дарбина - Уотсона, уровень значимости 0,05
	1	2	3	4	5
20	1,20	1,41	1,1	1,54	1,00	1,67	0,90	1,83	0,79	1,99
21	1,22	1,42	1,13	1,54	1,03	1,66	0,93	1,81	0,83	1,96
22	1,24	1,43	1,15	1,54	1,05	1,66	0,96	1,80	0,86	1,94
23	1,26	1,44	1,17	1,54	1,08	1,66	0,99	1,79	0,90	1,92
24	1,27	1,45	1,19	1,55	1,10	1,66	1,01	1,78	0,93	1,90
25	1,29	1,45	1,21	1,55	1,12	1,66	1,04	1,77	0,95	1,89

4. Сделать выводы  по правилу:

- существует положительная  автокорреляция (), отвергается;

- вывод о наличии  автокорреляции не определен;

- автокорреляция  отсутствует, принимается;

- вывод о наличии  автокорреляции не определен;

- существует отрицательная  автокорреляция (), отвергается.

 

Тестовые вопросы:

 

1. Анализ, проводимый на основании публикуемой финансовой отчетности.

- финансовый

2. Какие значения может принимать F-критерий?

0,25

3. Вид анализа, при котором изыскиваются резервы роста эффективности производства путем минимизации функции, которые выполняет объект.

- функционально-стоимостной

4. Для анализа кратной модели можно использовать способ…

- способ  долевого участия и пропорционального  деления

5. Какие из показателей можно отнести к общим?

- себестоимость

6. Резервы, которые легко выявить по материалам бухгалтерского учета и отчетности.

- явные

7. К каким видам факторных моделей можно отнести двухфакторную модель трудоемкости ед. продукции?

- кратных

8. Вид учета, осуществляемый на местах производства?

- оперативный

9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция к его применению относятся к документам…

- 3-его уровня

10. Способы и приемы изучения и регистрации информации об объектах учета.

- измерение  объектов учета в денежном  выражении

11. К счетам синтетического учета, имеющим несколько групп аналитических счетов открывают…

- субсчета

12. Справки бухгалтерии, на сторнирование ошибочно сделанной записи относится к документам…

- оправдательным.