Методики бухгалтерского учета и анализа кассовых операций банка

Особенности организации  бухгалтерского учета в банковской системе определяет следующие направления  организационной работы банков, которые  представлены на рисунке 1.8

 

Направления организационной работы банков:

Организация операционного дня

Организация внутреннего контроля

 

Ведение регистров бухгалтерского учета

 

Организация работы по ведению  лицевых счетов

 

Формирование и хранение документов

 

Формирование учетной  политики

 

Составление отчетности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.8 – Направления  организационной работы банка

Примечание. Источник: собственная разработка на основании изучения экономической литературы [27].

 

Ведение бухгалтерского учета  и составление финансовой отчетности осуществляются с соблюдением основных принципов, которые представлены на рисунке 1.9.

Принципы ведения бухгалтерского учёта в банках

 

Непрерывности деятельности - банк должен исходить из того, что он будет осуществлять свою деятельность в будущем, а в случае возникновения угрозы его ликвидации активы и пассивы должны быть оценены с учетом возможных потерь при их предстоящей реализации;

 

Приоритета экономического содержания над юридической формой - отражение в бухгалтерском учете и отчетности фактов деятельности исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания;

 

Начисления - все доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, должны найти отражение в бухгалтерском учете и отчетности на счетах доходов и расходов в этом периоде независимо от фактического времени их поступления или оплаты соответственно;

 

Осмотрительности (осторожности) - активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в бухгалтерском учете с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды;

 

Постоянства правил бухгалтерского учета - банк должен обеспечить соблюдение в течение отчетного года принятой методики бухгалтерского учета (учетной политики);

 

Единицы измерения - активы и пассивы должны учитываться по их первоначальной стоимости на момент их признания в бухгалтерском балансе.

 

Раздельного отражения  активов и пассивов - все счета активов и пассивов должны оцениваться отдельно и отражаться в бухгалтерском учете и отчетности в развернутом виде;

 

Достоверности - формирование учетной и отчетной информации в соответствии с требованиями законодательства;

 

Сопоставимости - пользователи получают информацию о финансовом положении банка для определения тенденции ее изменения по сравнению с предшествующими или соответствующими отчетными периодами или деятельностью других банков.

 

Существенности информации - информация считается существенной, если ее непредставление может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе финансовой отчетности.

 

Преемственности входящего  баланса - остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего отчетного периода;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.9 - Принципы бухгалтерского учета

Примечание. Источник: собственная разработка на основании изучения экономической литературы [16].

 

Таким образом,  можно  сделать вывод, что осуществление  кассовых операций является главным  источником обращения наличных денег, несмотря на то, что в настоящее  время большой упор делается на осуществление  безналичных платежей. Кассовые операции имеют большое значение для банка и для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждение банка  берут комиссионную плату. Следует отметить, что банк оказывает и другие дополнительные услуги, которые также дают дополнительные доходы, а именно: банк оказывает более 25 видов услуг связанных с осуществлением кассовых операций.

 

 

Краткая экономическая  характеристика отделения ОАО «Белагропромбанк» в г.Петрикове

 

ОАО "Белагропромбанк" – коммерческое юридическое лицо частной формы собственности, созданное в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Банк зарегистрирован 03.09.1991 (письмо Национального банка Республики Беларусь от 03.09.1991 №03005/184). Идентификационный код банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – 100693551.

ОАО «Белагропромбанк» входит в единую банковскую систему и соблюдает государственную денежно-кредитную политику.

Основными целями деятельности ОАО «Белагропромбанк» являются:

• развитие товарно-денежных и рыночных отношений путем предоставления клиентам ОАО «Белагропромбанк» всего комплекса банковских услуг;
• активное содействие ускорению научно-технического прогресса путем инвестиций, в том числе в передовую науку и наукоемкие отрасли;
• содействие международному экономическому сотрудничеству и самой широкой интеграции капиталов;
• поощрение и поддержка частной инициативы и предпринимательства;
• организация и развитие предприятий по выпуску товаров народного потребления с помощью новейших технологий.

В соответствии с постановлением Правительства и Национального  банка Республики Беларусь № 849/7 от 18.06.2008 ОАО "Белагропромбанк" является банком, уполномоченным обслуживать государственные программы.

ОАО "Белагропромбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

• Лицензия на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь №2 от 22 июля 2009 года. Согласно этой лицензии ОАО «Белагропромбанк» осуществляет следующие банковские операции:
• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);
• размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
• валютно-обменные операции;
• купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
• привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);
• выдача банковских гарантий;
• доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
• инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;
• выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
• выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
• финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
• перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Также на рынке ценных бумаг  ОАО «Белагропромбанк» осуществляет следующие работы и услуги: брокерская деятельность; дилерская деятельность; депозитарная деятельность; деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.

ОАО «Белагропромбанк» является одним из лидеров рынка банковских услуг физическим лицам в Республике Беларусь.

Увеличение объёмов и  повышение качества услуг для  населения является наиболее важным приоритетом развития банка.

Сегодня ОАО «Белагропромбанк» предлагает комплексное расчётно-кассовое обслуживание в белорусских рублях и иностранной валюте, широкий перечень услуг, активно востребованных населением республики.

При формировании организационной  структуры отделения разделяют  на 2 группы. Согласно решению Правления  ОАО «Белагропромбанка» на 1 января 2012 года отделение г. Петрикова относится ко второй группе. Организационная структура отделения состоит из руководства и следующих структурных подразделений, должностей:

1. служба управления человеческими ресурсами;
2. юридическая служба;
3. специалист по безопасности и защите информации;
4. специалист по финансово-экономической работе;
5. отдел внутрибанковских операций;
6. отдел учета операций розничного бизнеса;
7. отдел клиентского менеджмента;
8. отдел активных банковских операций;
9. отдел расчетов;
10. отдел розничных услуг;
11. отдел информационных технологий;
12. отдел кассовой работы;
13. отдел инкассации;
14. инженер по контролю за строительством;
15. сектор обеспечения деятельности банка;
16. расчетно-кассовые центры.

Отделение ОАО «Белагропромбанка» в г. Петрикове за время работы заслужило хорошую репутацию. Клиентами отделения стали одни из самых крупных организаций г. Петрикова, такие как: ОАО «Гомельоблавтотранс» филиал №12, Центральная Аптека №95, ЧПУП «Олимп и К», ЧПУП «Титан», Петриковский РУЭС», ОАО «Петриковремстрой, ООО «Рубиконторг», ООО «Алевпром», ООО «Максимум-Комфорт», ООО «Экобум», УО СПТУ №1.

Основными факторами, определяющими возможность выполнения стратегических целей развития Банка  на 2011 - 2015 годы, являются:

1. наличие благоприятной конъюнктуры на основные группы товаров 
   белорусского экспорта и импорта;
2. стабильное    социально-экономическое    развитие    Республики Беларусь;
3. предсказуемость  и  умеренные   колебания  курса  национальной 
   денежной единицы к основным валютам;
4. сокращение объемов кредитования государственных программ и 
   мероприятий за счет передачи соответствующих активов банку развития и
5. последующего участия данной  структуры в текущем финансировании экономики;
6. оказание  собственниками банка адекватной поддержки посредством увеличения уставного фонда банка.

Основными целями в деятельности банка на протяжении 2011 - 2015 годов будут выступать:

• продолжение целенаправленной политики по финансированию национальной экономики, в том числе агропромышленного сектора
• обеспечение  кредитными ресурсами из-за рубежа преобладающей части потребностей обслуживаемых субъектов хозяйствовании в финансировании импортных контрактов
• достижение (к 2015 году) и сохранение ведущих позиций в 
  банковской системе
• обеспечение выполнения пруденциальных требований (в 
  том числе нормативов безопасного и ликвидного функционирования), 
  устанавливаемых национальным банком республики беларусь
• поддержание степени удовлетворенности клиентов банковскими продуктами и качеством обслуживания на уровне, ежегодно устанавливаемом целями в области качества
• наращивание (2015 год к 2010 году) объемов получаемой прибыли не менее чем в 2 раза.

В качестве основных объектов финансовых вложений Банка  рассматриваются программы по укреплению производственного потенциала агропромышленного комплекса, мероприятия, связанные с проведением сезонных работ в сельском хозяйстве, реализацией шагов по обеспечению необходимых социальных условий для сельских жителей, которые определены Государственной программой укрепления аграрной отрасли экономики и развития сельских территорий на 2011 -2015 годы.

В качестве одного из наиболее значимых факторов присутствия  на рынке финансовых услуг для корпоративных клиентов банк планирует и далее последовательно укреплять конструктивное сотрудничество с ведущими отечественными субъектами хозяйствования.