Контрольная работа по "Бухгалтерскому учёту и аудиту"

                  МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ  РФ

Федеральное государственное  образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

Санкт-Петербургский государственный  университет технологии и дизайна

 

 

 

 

                              Кафедра   Бухгалтерского учета и аудита

 

 

                                                   Контрольная  работа

 

 

 

                                                                                                          Выполнила:

Студентка группы 4-В3-1

Специальность  080502.65

Шифр зачетной книжки

 

 

 

 

 

 

                                                 Санкт - Петербург

2012  г

 

1 Вариант

 

ООО «Солнышко» занимается производством непродовольственных  товаров.

В отчетном периоде в  бухгалтерском учете ООО «Солнышко» были отражены следующие операции:

01.03.  Поступили от  поставщика материалы на сумму  600 000 руб., в т.ч. НДС – 91525 руб.

05.03. Приобретено производственное  оборудование, не требующее монтажа.  По расчетным документам поставщика  стоимость оборудования составила 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб.

06.03. Расходы по доставке  оборудования составили 4 720 руб., в т.ч. НДС – 720 руб. (акт выполненных работ).

14.03. Были отпущены  в производство материалы на  сумму 450 000 руб.

22.03. Работник Иванов А.П. на 5 дней был направлен в командировку. Цель командировки – заключение договора продажи. Из кассы под отчет ему была выдана сумма 15 000 руб.

27.03. По приезде  из командировки Ивановым А.П.  был составлен авансовый отчет,  к которому он приложил авиабилеты туда и обратно на сумму 5 000 руб. (в том числе НДС - 763 руб.), счет гостиницы (оформлен на бланке строгой отчетности) на сумму 3 600 руб. (в том числе НДС - 549 руб.). НДС в представленных документах выделен отдельной строкой. Суточные - 500 руб. в день.

31.03. Из заработной  платы Иванова А.П. были удержаны  не возвращенные в срок подотчетные  суммы.

31.03. Оборудование приобретенное  05.03 было введено в эксплуатацию. Срок полезного использования  – 5 лет. Способ начисления  амортизации – линейный.

02.04. Был оплачен счет  поставщика за приобретенное  05.03. оборудование.

16.04. Оплачен счета  арендодателя за аренду помещения  в 2 квартале в сумме 30 000 руб.

20.04. Начислено пособие  по временной трудоспособности  Петровой О.С. в размере 6 000руб. за период нетрудоспособности с 06.04. по 19.04. Первые два дня были оплачены работодателем за свой счет.

21.04. Выплачено Петровой  О.С. пособие по временной нетрудоспособности  из кассы.

26.04. Получен краткосрочный  кредит банка на покупку материалов  в сумме 300 000 руб. под 15% годовых сроком на два месяца.

30.04 Начислены и уплачены  проценты за пользование банковским  кредитом в апреле.

30.04. начислена амортизация  производственного оборудования, приобретенного 05.03.

08.05. Ликвидировано устаревшее  технологическое оборудование. Первоначальная стоимость ликвидируемого объекта 602 000 руб., сумма начисленной амортизации к моменту выбытия - 598 545 руб.

За демонтаж рабочим  фирмы начислена заработная плата  в сумме 9 000 руб.

Материалы (запасные части), оставшиеся после разборки оборудования, были оприходованы по рыночной стоимости на дату списания объекта – 5 000 руб.

21.05. Реализована продукция  покупателю. Выручка от реализации  – 1 180 000 руб., в т.ч. НДС. Себестоимость реализованной партии товара составила 754 652 руб.

31.05. Начислены и уплачены  проценты за пользование банковским  кредитом в мае.

31.05. Начислена амортизация  производственного оборудования, приобретенного 05.03.

 

Имеются следующие исходные данные:

1. Заработная плата начисляется работникам ежемесячно, последним числом каждого месяца. Данные о начисленной заработной плате представлены в таблице:

 

Таблица 2 – Сведения о заработной плате

ФИО	Сумма начисленной заработной платы  за месяц			Сумма начисленной заработной платы  нарастающим итогом с начала года на 01.03.	должность	Количество детей
	март	апрель	май
Иванов А.П.	20 000	20 000	20 000	40 000	Директор	1
Петрова О.С.	8 000	5 000	11 000	11 000	Рабочий	2
Сидоров И.С.	8 000	12 000	16 000	2 000	Работник отдела продаж	-

 

2. Арендная плата начисляется ежемесячно, последним числом. Ежемесячная сумма арендной платы за аренду помещения офиса и производственных цехов составляет соответственно – 25 000 руб. и 120 000 руб.

 

3. Ставка ЕСН – 26%.

 

4. Управленческие и коммерческие расходы относятся непосредственно на финансовые результаты и включаются в состав расходов от обычных видов деятельности последним числом каждого месяца.

 

 

1. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за март-май, проставив в нем корреспонденцию счетов и указав сумму по операциям.

 

Таблица 1 –  Журнал регистрации операций малого предприятия за март-май

 

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Д	К	частная	общая
1.	Поступили от поставщика материалы 1.1 Учтена стоимость материалов Учтен НДС	10   19	60   60	508475   91525	600000
2.	Приобретено производственное оборудование, не требующее монтажа Учтена стоимость оборудования Учтен НДС	08   19	60   60	100000   18000	118000
3.	Расходы по доставке оборудования 1.1 Учтена стоимость доставки 1.2 Учтен НДС	08 19	60 60	4000 720	4720
4.	Отпущены материалы в производство	20	10		450000
5.	Выдана сумма под отчет	71	50		15000
6.	Расходы в командировке Учтена стоимость билетов Учтен НДС	26 19	71 71	4237 463	5000
7.	Расходы в командировке Учтена стоимость гостиницы Учтен НДС	26   19	71   71	3051   549	3600
8.	Суточные	26	71		2500
9.	Начислена заработная плата Иванов А. П. (Директор) Петрова О. С. (Рабочий) Сидоров И. С. (Работник отдела продаж)	26 20 20	70 70 70	20000 8000 8000	36000
10.	Удержаны не возвращенные в срок подотчетные суммы	94 70	71 94		3900 3900
11.	Оборудование введено в эксплуатацию	01	08		118000
12.	Списаны общехозяйственные расходы	90.2	26		27288
13.	Начислена арендная плата за аренду офиса	20	76		25000
14.	Начислена арендная плата за аренду производственных цехов	20	76		120000
15.	Оплата поставщику за оборудование	60	51		118000
16.	Оплата за аренду помещения во 2 квартале	60	51		30000
17.	1.1 Начислено пособие по временной нетрудоспособности Петровой О. С. 1.2 Первые два дня оплачены  за счет работодателя	69   91.2	70   70	5143   857	6000
18.	Выплачено Петровой О. С. Пособие по временной нетрудоспособности из кассы	70	50		6000
19.	Получен краткосрочный кредит банка	51	66		300000
20.	Начислены проценты за пользование  банковским кредитом	91	66		3698,63
21.	Уплачены проценты за пользование  кредитом	66	51		3698,63
22.	Начислена амортизация оборудования	20	02		23600
23.	Начислена арендная плата за аренду офиса	20	76		25000
24.	Начислена арендная плата за аренду производственных цехов	20	76		120000
25.	Начислена заработная плата Иванов А. П. (Директор) Петрова О. С. (Рабочий) Сидоров И. С. (Работник отдела продаж)	26 20 20	70 70 70	20000 5000 12000	37000
26.	Списаны общехозяйственные расходы	90.2	26		20000
27.	Ликвидировано устаревшее оборудование	01.1	01		602000
28.	Сумма начисленной амортизации	01.1	01		598545
29.	Расход за ликвидируемое оборудование	91.2	01.1		3455
30.	За демонтаж рабочим фирмы начислена  заработная плата	91.2	20		9000
31.	Оприходованы материалы, оставшиеся после разборки оборудования	10	91.1		5000
32.	Реализована продукция покупателю Выручка от реализации	62	90.1		1180000
33.	Начислен НДС на реализованную  продукцию	90.3	68		180000
34.	Себестоимость реализованной партии товара	90.2	41		754652
35.	Начислены проценты за пользование  банковским кредитом мае	91	66		3821,9
36.	Уплачены проценты за пользование банковским кредитом в мае	66	51		3821,9
37.	Начислена заработная плата Иванов А. П. (Директор) Петрова О. С. (Рабочий) Сидоров И. С. (Работник отдела продаж)	26 20 20	70 70 70	20000 11000 16000	47000
38.	Начислена арендная плата за аренду офиса	20	76		25000
39.	Начислена арендная плата за аренду производственных цехов	20	76		120000
40.	Начислен ЕСН от заработной платы  рабочих	20	69		18980
41.	Начислен ЕСН от заработной платы  аппарата управления	26	69		26000
42.	ЕСН уплачен в бюджет	69	51		44980
43.	Начислен НДФЛ	70	68.1		21190
44.	НДФЛ уплачен в бюджет	68.1	51		21190
45.	НДС принят к зачету	68	19		111257
46.	НДС уплачен в бюджет	68	51		68743
47.	Списаны общехозяйственные расходы	90.2	26		46000
48.	Выявляется и списывается финансовый результат	90.9	99		152060

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Рассчитать  необходимые налоги (единый социальный  налог (ЕСН), налог на доходы  физических лиц (НДФЛ) и налог  на добавленную стоимость (НДС)) и уплатить их в бюджет 31.05.

 

ЕСН:

Иванов А.П – 40000+20000+20000+20000*0,26=26000

Петрова О. С. – 11000+8000+5000+11000*0,26=9100

Сидоров И. С. – 2000+8000+12000+16000*0,26=9880

 

Д-20 К-69 18980 - Начислен ЕСН от заработной платы рабочих (Петрова О. С., Сидоров И. С.)

Д-26 К-69 26000 -Начислен ЕСН от заработной платы аппарата управления

Д-69 К-51 44980- ЕСН уплачен в бюджет

 

НДФЛ:

 

Иванов А.П-100000-1400*0,13=12818

Петрова О. С.-35000-2800*0,13=4186

Сидоров И. С.-38000*0,13=4940

Д-70 К-68.1 21190 – Начислен НДФЛ

Д-68.1 К-51 21190 – НДФЛ уплачен в бюджет

 

НДС:

1. 91525+18000+720+463+549=111257 НДС принят к зачету
2. 1180000/118*18=180000 НДС на реализованную продукцию
3. 180000-111257=68743 НДС к уплате в бюджет

Д-68 К-19 111257-НДС принят к зачету

     Д-68 К-51 68743- НДС уплачен в бюджет

 

 

3. Определить финансовые результаты деятельности предприятия в расчетном периоде.

 

Д-62        К-90.1  1180000 – Выручка от реализации

Д-90.3     К-68     180000- Начислен НДС на реализацию продукции

Д-90.2     К-41     754652- Списана себестоимость проданных товаров

Д-90.2     К-26     93288- Списаны общехозяйственные расходы

Д-90.9     К-99     152060-Определен финансовый результат

1180000-180000-754652-93288=152060 (прибыль)