Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Для учета и  обобщения информации о наличии и движении МБП предназначен счет 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы», которые принадлежат предприятию и находятся в составе запасов. По дебету счета 22 отражаются по первоначальной стоимости приобретенные (полученные) или изготовленные МБП, по кредиту – по учетной стоимости отпуск МБП в эксплуатацию со списанием на счета учета расходов, а также списание недостач и потерь от порчи таких предметов. При возврате на склад из эксплуатации таких предметов, пригодных для дальнейшего использования, они приходуются по дебету счета 22 и кредиту счета 71 «Прочий операционный доход».

Аналитический учет МБП ведется по видам предметов  по однородным группам, установленным  исходя из потребностей предприятия. Аналогично производственным запасам операции с МБП отражаются в Ведомости 5.1 по материально ответственным лицам, местам хранения, местам расходования. Данные из нее переносятся в Журнал 5 или 5А. Стоимость МБП отражается в разделе II актива баланса в статье «Производственные запасы» в строке 100.    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 Задача. Используя  данные таблицы №1 и №2, выполнить  следующие операции: 

к приказу  Министерства Финансов РФ                                     от 22.07.2003 № 67н                                                                             БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС                                                   на 1 апреля 2010   г.                                                                             КОДЫ                             Форма № 1 по ОКУД 0710001                             Дата (год, м-ц, число)       Организация     по ОКПО   Идентификационный номер  налогоплательщика        ИНН   Вид деятельности   по ОКВЭД   Организационно-правовая форма / форма собственности               по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)     по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес)                                                                                       Дата утверждения                               Дата отправки (принятия)                                         АКТИВ Код показателя На  начало отчетного года На  конец отчетного  периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ   0 0 Нематериальные активы 110 0 0 Основные средства 120 507800 506350 Незавершенное строительство 130 0 0 Доходные вложения в  материальные ценности 135 0 0 Долгосрочные финансовые вложения 140 0 0 Отложенные финансовые активы 145 0 0 Прочие внеоборотные активы 150 0 0 ИТОГО по разделу I 190 507800 506350 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ       Запасы 210 154080 259424   в том числе:         сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 102190 103840   животные на выращивании  и откорме  212 0 0   затраты в незавершенном  производстве 213 7970 111664   готовая продукция  и товары для перепродажи 214 18010 18010   товары отгруженные 215 25910 25910   расходы будущих  периодов 216 0 0   прочие запасы и затраты 217 0 0 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 220 0 0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0 0   в том числе  покупатели и заказчики   0 0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 0 0   в том числе  покупатели и заказчики 241 0 0 Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 Денежные средства 260 62530 85030 Прочие оборотные  активы 270 0 0 ИТОГО по разделу II 290 216610 344454 БАЛАНС  300 724410 850804

 
 
 
 
 
 
 

ПАССИВ Код На  начало отчетного  На  конец отчетного показателя года  периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ       Уставный капитал      410 560300 560300 Собственные акции, выкупленные у акционеров   0 0 Добавочный капитал      420 0 0 Резервный капитал     430 6610 6610   в том числе:             резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 0 0   резервы, образованные в соответствии с учредительными         документами     432 6610 6610 Целевое финансирование 450 0 0 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470  36010 36010 ИТОГО по разделу III 490 602920 602920 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       Займы и кредиты      510 0 0 Отложенные налоговые  обязательства 515 0 0 Прочие долгосрочные обязательства   520 0 0 ИТОГО по разделу IV 590 0 0 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       Займы и кредиты     610 34010 94010 Кредиторская  задолженность     620 87480 152514  в том числе:        поставщики и подрядчики    621 87480 125550  задолженность перед  персоналом организации 622 0 21400  задолженность перед  государственными внебюджетными фондами  623 0 5564  задолженность по налогам  и сборам    624 0 0  прочие кредиторы    625 0 0 Задолженность перед  участниками (учредителям) по выплате  доходов 630 0 0 Доходы будущих  периодов   640 0 0 Резервы предстоящих  расходов   650 0 1360 Прочие краткосрочные  обязательства   660   0 ИТОГО по разделу V 690 121490 247884 БАЛАНС  700 724410 850804 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах       Арендованные  основные средства     910 0 0   в том числе по лизингу     911 0 0 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 0 0 Товары, принятые на комиссию     930 0 0 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов  940 0 0 Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 0 0 Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 0 0 Износ жилищного  фонда     970 0 0 Износ объектов внешнего благоустройства и других   0 0 аналогичных объектов     980 0 0 Нематериальные  активы, полученные в пользование         990 0 0

 
 

Руководитель _________________   Главный бухгалтер  _____________       (подпись)   (расшифровка  подписи)         (подпитсь) (расшифровка  подписи)                                             (дата)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

	Журнал  хозяйственных операций.
№ п/п	Содержание  операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты  к оплате	75300,00	10.1.	60
2	Получено от поставщика и принято на склад  топливо. Счет оплачен.	270,00	10.3.	60
3	Переданы со склада в основное производство материалы	72600,00	20	10.1.
4	Переданы со склада в основное производство прочие материалы	420,00	20	10.6.
5	Отпущено со склада вспомогательному производству топливо	900,00	23	10.3.
6	На расчетный  счет зачислены краткосрочные кредиты  банка	60000,00	51	66
7	С   р/с  перечислена задолженность поставщикам	37500,00	60	51
8	Начислена з/плата за месяц, в том числе:
	а) рабочему основного производства	5200,00	20	70
	б) рабочему вспомогательного  производства	8400,00	23	70
	в)  технологу фирмы	7800,00	26	70
9	Начисленые  отчисления во внебюджетные фонды
	а)  в Пенсионный фонд:
	а) рабочему основного производства	1040,00	20	69.2.
	б) рабочему вспомогательного  производства	1680,00	23	69.2.
	в)  технологу фирмы	1560,00	26	69.2.
	б)  в  Фонд социального  страхования
	а) рабочему основного производства	150,80	20	69.1.
	б) рабочему вспомогательного  производства	243,60	23	69.1.
	в)  технологу фирмы	226,20	26	69.1.
	в)  в Фонды  обязятельного  медицинского страхования
10	а) рабочему основного  производства	161,20	20	69.3.
	б) рабочему вспомогательного  производства	260,40	23	69.3.
	в)  технологу фирмы	241,80	26	69.3.
11	Начислен  резерв на оплату отпусков 10%
	а) рабочему основного производства	520,00	20	96
	б) рабочему вспомогательного  производства	840,00	23	96
	Начислена амортизация оборудования	780,00
12	а)  цехов	1100,00	20	02.
13	б)  вспомогательного производства	300,00	23	02.
	в)общехозяйственного назначения	50,00	26	02.
	Списываются затраты  вспомогательных производств для  включения в с/с продукции	12624,00	20	23
	Закрывается в  конце месяца счет  "Общехозяйственные  расходы"	9878,00	20	26
	ИТОГО:	300 046

 
 
 
 
 

01.			02.			10.1.
595010				87210		87410
				1100		75300,00	72600,00
0				300		75300,00	72600
595010				50		90110,00
				1450
				88660
10.3.			10.5.			10.6.
3260			6410			5110
270,00	900,00						420,00
			0	0			420
			6410			4690
270	900
2630
20.
6660
72600,00			23.			26.
420,00			1310
5200,00			900,00			7800,00
1040,00			8400,00			1560
150,80			1680			226,2
161,20			243,6			241,8
520,00			260,4			50
1100,00			840
12624,00			300
9878,00				12624			9878
			12624,00	12624		9878	9878
103694,00			1310,00			0
110354
43.			45.			50.
18010			25910			210
			9878	0		0	0
0	0		35788			210
18010
51.			55			60
55710			6610				8750
60000,00	37500,00					37500,00	75300,00
							270,00
60000,00	37500,00					37500	75570,00
78210,00			0	0		с-до	46820,00
		с-до	6610
66.			69.1			69.2
	34010
	60000,00			150,8			1040,00
				243,6			1680,00
0	60000			226,2			1560,00
	94010			620,6			4280,00
			с-до	620,6		с-до	4280,00
69.3			70			76
							78730
	161,2			5200,00
	260,4			8400,00			0
	241,8			7800,00		с-до	78730
	663,4			21400,00
с-до	663,4		с-до	21400,00
80			82			96
	560300			6610
							520
	0			0			840
с-до	560300		с-до	6610			1360
						с-до	1360
99
	36010
	0
с-до	36010

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Обратная ведомость по синтетическим счетам
счёт	с-до на 01.03.09		оборот		с-до на 01.04.09
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01.	595010				595010
02.		87210		1450		88660
10.1.	87410		75300	72600	90110
10.3.	3260		270	900	2630
10.5.	6410				6410
10.6.	5110			420	4690
20	6660		103694,00		110354
23	1310		12624	12624	1310
26			9878	9878
43	18010				18010
45	25910				25910
50	210				210
51	55710		60000	37500	78210
55	6610				6610
60		8750	37500	75570		46820
66		34010		60000		94010
69.1				620,6		620,6
69.2				4280		4280
69.3				663,4		663,4
70				21400		21400
76		78730				78730
80		560300				560300
82		6610				6610
96				1360		1360
99		36010				36010
Итого:	811620	811620	299266	299266	939464	939464