Формы безналичных расчетов.Порядок открытия расчетных и других счетов в банке

Валютный счет

Организация в зависимости от совершаемых валютных операций может открыть валютный счет в банке, находящемся как на территории России, так и за рубежом.

Согласно порядку осуществления валютных операций на территории России, организация обязана открыть валютный счет в уполномоченном банке. Банки, находящиеся на территории России, открывают организациям следующие виды валютных счетов:

- текущий транзитный счет (расчетный счет в иностранной валюте);

- транзитный валютный счет.

Текущий транзитный счет организация открывает для осуществления валютных операций.

Транзитный валютный счет является внутрибанковским и служит для идентификации банком поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. В этой ситуации заключать отдельный договор банковского счета не нужно, поскольку такой счет банк открывает без волеизъявления организации одновременно с открытием текущего валютного счета. Для закрытия транзитного валютного счета организации также ничего не нужно будет делать — банк закроет его самостоятельно, одновременно с текущим транзитным счетом.

Об открытии (закрытии) валютного счета организация обязана сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета. Подать сведения следует в течение семи рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета.

Согласно правилам, все денежные средства в иностранной валюте, поступающие в пользу организации, сначала зачисляются на ее транзитный валютный счет. Исключение составляют валютные перечисления в пределах одного банка, которые сразу попадают на текущий валютный счет. Это относится к денежным средствам, поступающим:

- с одного текущего валютного счета организации, открытого в уполномоченном банке, на другой валютный счет этой организации в этом же банке;

- от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет организации, по заключенным между ними договорам;

- с текущего валютного счета организации на текущий валютный счет другой организации-резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

С транзитного валютного счета денежные средства в иностранной валюте списываются для:

- продажи иностранной валюты;

- зачисления поступлений иностранной валюты на текущий валютный счет организации в уполномоченном банке или на текущий валютный счет этой организации (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом уполномоченном банке;

- возврата ошибочно поступивших в пользу организации денег;

В целях возврата ошибочно поступивших средств деньги с транзитного валютного счета списываются, если до их списания по другим основаниям в уполномоченный банк поступил один из следующих документов:

- распоряжение организации о переводе этих средств на другой транзитный валютный счет, в том числе в другом уполномоченном банке, либо о возврате этих средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления;

- сообщение от банка-корреспондента о возврате таких денег плательщику ввиду их ошибочного перечисления (если это условие предусмотрено в договоре);

Помимо валютного счета в банке на территории России, организация может открыть счет за рубежом. Порядок открытия (закрытия) расчетного счета за рубежом регулируется законодательством соответствующих стран. Об открытии (закрытии) счета за рубежом организация обязана сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета в течение месяца после открытия (закрытия) счета.

Специальные счета

Как правило, открывают для осуществления операций при определенных формах безналичных расчетов или для совершения операций целевого характера.

Источником денежных средств на специальных счетах являются денежные средства, переведенные с собственного расчетного счета или полученные банковские кредиты.

Для открытия специального счета необходимо в обслуживающем банке написать соответствующее заявление и в случае, если деньги перечисляются с расчетного счета, приложить к нему платежное поручение на перевод.

Заключение

В настоящее время подавляющее большинство расчетов между организациями осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя. Предприятия хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег. Кроме того, при безналичных расчетах в банке сосредоточиваются значительные свободные денежные средства организаций и всей финансово-кредитной системы, которые используются банками для различных целей, в том числе для кредитования предприятий.

Формы безналичных расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств организаций. Организации самостоятельно выбирают любую из допустимых форм безналичных платежей и предусматривают их в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. При этом каждая из форм имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях используются следующие формы безналичных расчетов: платежными требованиями, по аккредитивами, чеками, по инкассо.

Итак, мы выявили понятия и сущности безналичных расчетов как экономической категории, их содержание, также ознакомились с основными формами безналичных расчетов и порядком открытия расчетных и других счетов в банке.

Список литературы

1. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.А. Галанин,2-е изд. Доп. - М. 2008

2. Беднякова Е.Г. Бухгалтерский учет: основы и практика ведения: Учебное пособие / Е.Г. Беднякова. - М.: Налог Инфо, 2008. - 320 с.

3. Блинова Т.В. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие / Т.В. Блинова. - М.: Форум, 2007. - 325 с.

4. Бырков Н.В. Основы бухгалтерского учета: учебное пособие / Н.В. Бырков. - М.: Академия, 2009. - 452 с.

5. Вещунова Н.Л. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие / Н.Л. Вещунова, Н.В. Неелова. - М.: ТК ВЕЛБИ, 2008. - 360 с.

6. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет: Учеб. Практическое пособие. – 2-е изд., перераб. И доп. – ТК Велби изд-во Проспект,2008 – 504 с.

7. Положение Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.2008 N 1964-У)

8. Гражданский кодекс Российской Федерации (вторая часть), Глава 46 Расчеты.

9. Бухгалтерский учет: Учебник/ И. И. Бочкарева, В. А. Быков и др.; Под ред. Я.В. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 768 с.

10. Бухгалтерский учет: учеб. /Ю.А. Бабаев и др.;под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007. – 392 с.

22