Формирование финансовых результатов банка. Основные виды налогов в банковских учреждениях

Согласно Указанию  Банка России от 24.06.99  №  586-У «О минимальном размере уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций и минимальном размере собственных средств (капитала) для банков, ходатайствующих о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций» минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, за исключением дочернего банка иностранного банка, должен быть не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро; минимальный размер уставного капитала создаваемой небанковской кредитной организации, за исключением дочерней кредитной организации иностранного банка, должен быть не менее суммы, эквивалентной 100 тыс. евро; минимальный размер уставного капитала создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 10 млн. евро; минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро.

В соответствии с Указанием  Банка России от 03.07.00 № 813-У «О рублевом эквиваленте минимального размера уставного капитала, необходимого для создания кредитной организации, и минимального размера собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, на III квартал 2000 года» размер уставного капитала создаваемого банка, за исключением дочернего банка иностранного банка, должен быть не менее 26 480 000 руб.; размер уставного капитала создаваемой небанковской кредитной организации, за исключением дочерней небанковской кредитной организации иностранного банка, должен быть не менее 2 648 000 руб.; размер уставного капитала создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка должен быть не менее 264 800 000 руб.; размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, должен быть не менее 132 400 000 рублей.

Доли (акции) в уставном капитале кредитной организации  могут быть оплачены денежными средствами в рублях  и  в иностранной   валюте, основными средствами в виде банковского  здания (помещения), в котором располагается (будет располагаться) кредитная организация (за исключением незавершенного строительства), а также облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом (ОФЗ-ПД).  

Оценка материальных активов, вносимых в уставный капитал  кредитной организации, при условии, что номинальная стоимость акций (долей), приобретаемых за счет указанных  средств, составляет более двухсот  установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда, осуществляется с учетом требований Указания Банка России от 01.06.98 № 243-У «О регистрации долей участия в уставном капитале кредитных организаций, формируемых внесением материальных активов, и единообразном применении законодательства о защите прав участников кредитных организаций».

Размер  неденежной части уставного капитала, оплаченной банковским зданием (помещением), при создании кредитной организации не должен превышать 20% уставного капитала.

Предельный размер части  уставного капитала кредитной организации, оплаченной облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, может составлять не более 25% от общего размера уставного капитала кредитной  организации (с учетом вносимых облигаций, а также с учетом ранее произведенной оплаты долей (акций) облигациями).

Приобретение в результате одной или нескольких сделок одним  приобретателем либо группой приобретателей, связанных между собой соглашением, либо группой приобретателей, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу (статьи 105 и 106 Гражданского кодекса Российской Федерации), более 5% долей (акций) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20% - предварительного согласия Банка России.

Предварительное согласие должно быть получено при каждом приобретении доли, составляющей более 20% уставного капитала кредитной организации. Юридическое лицо (лица), приобретающее(ие) более 20% долей (акций) действующей кредитной организации (включая приобретение на вторичном рынке), должно(ы) иметь устойчивое финансовое положение и действовать не менее трех лет. Сделка по приобретению более 20% долей (акций) кредитной организации без получения предварительного согласия Банка России, является недействительной. Банк России вправе отказать в согласовании сделки по приобретению более 20% долей (акций) кредитной организации при установлении факта неудовлетворительного финансового положения приобретателей долей (акций), нарушении антимонопольных правил и в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Кредитным организациям могут быть предоставлены следующие  виды лицензий:

1. лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
2. лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
3. лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
4. лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;
5. лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте;
6. Генеральная лицензия;
7. лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетных небанковских кредитных организаций;
8. лицензия на осуществление инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов для небанковских кредитных организаций - организаций инкассации.

Лицензии на привлечение  во вклады денежных средств физических лиц предоставляются банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет.

Кредитные организации  вправе осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг  только при наличии лицензии на осуществление  профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Для совершения кредитными организациями купли-продажи монет  из драгоценных металлов (золото, платина, серебро, палладий), за исключением  монет, являющихся валютой Российской Федерации, необходимо наличие соответствующей лицензии (разрешения) Банка России.

Уполномоченными банками  на проведение операций и сделок с  природными драгоценными камнями являются банки, действующие одновременно на основании Генеральной лицензии Банка России на осуществление банковских операций и лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами либо разрешения на совершение операций с драгоценными металлами (золотом, серебром).

Кредитные организации (за исключением небанковских кредитных  организаций - организаций инкассации) вправе осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов на основании выданных Банком России лицензий, предусматривающих в числе разрешенных банковских операций операцию по кассовому обслуживанию физических и/или юридических лиц.

Кредитные организации, ходатайствующие о расширении своей  деятельности, должны иметь устойчивое финансовое положение, соответствующую  организационную структуру, включающую службу внутреннего контроля.

 

Задание 1

Банк выпустил вексель номиналом 112 тыс. ед. первого апреля сроком на 3 месяца с начислением процентов по ставке 15% годовых. Вексель был учтен 1 июня по ставке 17% годовых. Найти сумму, по которой был куплен вексель.

 

где  - номинал векселя

- сумма к учету

- период учета

- учетная ставка

 

При расчете периода учета примем продолжительность календарного месяца по факту, в году 365 дней.

(руб.)

 

Задание 2

Заемщик через 4,5 года возвращает ссуду в сумме 130 тыс. ден.ед., наращенный долг которой составит 13,78 тыс. ден.ед. Определить величину ставки процентов, при условии начисления простых  обыкновенных и точных процентов.

 

где  - наращенная сумма

- сумма капитала

- период

- ставка процента

- срок кредита

- количество дней в году

 

1) Обыкновенные проценты (360/360)

(тыс. ден.ед.)

(лет)

2) Точные проценты (365/365)

(тыс. ден.ед.)

(лет)

 

Список литературы

 

1. Абрамова, М.А. Финансы и кредит: учеб. пособие / М.А. Абрамова, Л.С. Александрова. - М. : Юриспруденция, 2003. – 447 с.
2. Вахрин, П.И Финансы: учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп., (ГРИФ) / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. – Изд-во МАРКЕТИНГ, 2002 г. - 520 с.
3. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки : учеб. для вузов по экон. специальностям / Е.Ф.Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.М. Максимова - 2-е изд.,перераб.и доп. - М. : ЮНИТИ, 2003. – 600 с.
4. Ковалев, А.П. Финансы и кредит / А.П. Ковалев. – Изд-во Феникс, - 2001 г., 416 с.
5. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов по экон. специальностям / О. И. Лаврушин, М. М. Ямпольский, Ю. П. Савинский и др.; Под ред. О. И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2002. - 459 с.