Формирование финансового результата

Курсовая работа

Тема: Формирование финансового результата

 

Порядок расчета 

1. Дано: Остатки по счетам на  начало периода

2. Составить баланс на начало периода
3. Журнал хозяйственных операций за период
4. Оформить каждый счет (рассчитать сальдо на конец месяца)
5. Составить оборотно-сальдовую ведомость
6. Оформить баланс на конец периода

 

 

Предположим, что год состоит  из одного месяца

 

1. Остатки по счетам на начало периода

 

№ счета	СН
	Д	К
01	102600	-
02	-	38200
10	34400	-
20	-	-
26	-	-
43	25000	-
50	200	-
51	31800	-
60	-	4000
62	50000	-
68	-	13000
69	-	17000
70	-	30000
71	-	1800
80	-	100000
84	-	40000
	244 000	244 000

 

 

 

 

2. Баланс на начало периода

 

Актив		Пассив
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Основные средства Доходные вложения в  материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые  активы Прочие внеоборотные активы	64400	III. Капитал и резервы Уставный капитал Собственные акции выкупленные  у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль  прошлых лет	100000           40000
Итого по разделу I	64400	Итого по разделу III	140000
II. Оборотные активы Запасы Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы	59400     50000   32000	IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства Отложенные налоговые  обязательства Резервы под условные обязательства Прочие обязательства
		Итого по разделу IV
		V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Резервы предстоящих  расходов Прочие обязательства	65800
Итого по разделу II	141400	Итого по разделу V	65800
Баланс	205800	Баланс	205800

 

1. Основные средства = 102600 – 38200 = 64400
2. Запасы = 34400 + 25000 = 59400

Дебиторская задолженность = 50000

Денежные средства = 200 + 31800 = 32000

3. Уставный капитал = 100000

Нераспределенная прибыль  прошлых лет = 40000

4. Кредиторская задолженность = 4000 + 13000 + 17000 + 30000 + 1800 = 65800

 

 

 

3. Хозяйственные операции:

 

1. Получена дебиторская задолженность от покупателя.

 

2. Приобретено ОС – компьютер у поставщика «4» за 47200,00 (в т.ч. НДС 18%).

ОС было доставлено ТК за 590,00 (в  т.ч. НДС 18%). Рассчитать норму амортизации (3я амортизационная группа, линейный способ – 4 года)

 

Норма амортизации = 40500(первоначальная стоимость ОС) / 4(года) / 12(месяцев) = 843,75

 

3. Оформлен кр/ср кредит на 150000,00 на 6 месяцев под 20% годовых. Предположим, что выплаты и начисление % осуществляется равномерно по месяцам. Рассчитать ежемесячный платеж

 

12 месяцев – 20%        

6 месяцев – 10%

       

            150000 * 0,1 = 15000 – общая сумма процентов

 

1. 150000 + 15000 = 165000 – нужно заплатить всего
2. 15000 / 6 = 2500 - % в месяц
3. 150000 / 6 = 25000

 

Ежемесячный платеж = 25000 + 2500 = 27500   (165000 / 6 мес. = 27500)

 

4. Получены материалы, оплаченные в прошлом периоде, приобретены дополнительны и отпущены в производство

На 01.01 на складе предприятия находились 7 кг извести, 5 кг растворителя и 1,5м3 бруса березы.

От поставщика «№1» поступило 6 кг извести и 2 кг растворителя.

От поставщика «№2» поступило 1м3 бруса березы

В производство отпущено 10 кг извести, 3 кг растворителя, 2 м3 бруса

Стоимость извести 450 руб., растворителя 400 руб., 1 м3 березы – 19500 руб.

 

Оборотная ведомость по аналитическому учету счета 10 «Материалы» за период

 

Назв.	Ед. изм.	Цена за ед.	Остаток на 01.01.		Обороты за период				Остаток на 31.01
					Приход Д		Расход К
			кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
Известь	кг	450	7	3150	6	2700	10	4500	3	1350
Растворитель	кг	400	5	2000	2	800	3	1200	4	1600
Брус березы	м	19500	1,5	29250	1	19500	2	39000	0,5	9750
				34400		23000		44700		12700

 

5. Сняты денежные средства в кассу и выплачен расчет по ЗП наличными из кассы

 

6. Погашена задолженность по налогам и страховым взносам.

 

7. Оплачены коммунальные платежи инкассо 2700,00

 

8. Оприходован счет за аудиторские услуги и оплачен – 8260,00 (в т.ч. НДС)

 

9. Получен аванс от покупателя в размере 100 000,00

 

10. Сидоров отчитался по авансовому отчету

Задолженность предприятия перед  сотрудником на начало периода 1000,00

По а/о Текущий ремонт оборудования – 4720,00 (в т.ч. НДС)

 

           

           

 

 

 

 

 

11. Иванов отчитался по авансовому отчету

Задолженность предприятия перед сотрудником на начало периода 800,00

По а/о Бумага – 250,00

            Ручки  – 100,00

            Ц/письмо – 110,00

      Кисти – 300,00

 

 

 

12. Сняты денежные средства с расчетного счета в кассу и погашена задолженность перед подотчетными лицами.

 

13. Начислена ЗП рабочих и администрации и начислены страховые взносы на ЗП

2 человека – Администрация.  Оклад 20000

3 человека – рабочие. Оклад  15000

Премия – 10%.

У Попова и Сидорова – по 2е несовершеннолетних детей. У Петрова – 1 ребенок.

Кузнецов принес заявление о ежегодном отпуске с 1 числе следующего месяца

 

№	ФИО	Оклад	Премия	Отпускные	Итого начислено	Льготы по ПН	ПН	На руки	Аванс	Расчет
1	Кузнецов	15000	1500	14285,71	30785,71		4002	26783,71	26783,71
2	Петров	15000	1500		16500	1400	1963	14537	4361	10176
3	Попов	15000	1500		16500	2800	1781	14719	4416	10303
4	Ивонов	20000	2000		22000		2860	19140	5742	13398
5	Сидоров	20000	2000		22000	2800	2496	19504	5851	13653
	Итого:	85000	8500	14285,71	107785,71	7000	13102	94683,71	47153,71	47530

 

Премия = оклад * 15%

Отпускные (Кузнецова) = Оклад / Коэффициент для определения  среднедневной заработной платы 29,4 * 28 дней

Льгота по подоходному  налогу на ребенка – 1400.

ПН = (итого начислено  – льготы) * 13%

На руки = итого начислено  – ПН

Аванс = 30% от на руки

Расчет = на руки – аванс

 

Подоходный налог необходимо округлять  до целого рубля по арифметическим правилам.

В аванс выдать 30 % от заработной платы. При расчете аванса округлять  до целого рубля по арифметическим правилам.

 

14. Начислены страховые взносы на заработную плату администрации – 30%

Страховые взносы рассчитываются до копеек.

 

15. Начислены страховые взносы на заработную плату рабочих – 30%

 

16. Начислены страховые взносы на отпускные – 30%

 

17. Выплачен аванс по ЗП в размере 30% на пластиковые карты.

 

18. Перечислить в бюджет подоходный налог с аванса.

 

19. Начислена амортизация на ОС – 1500,00

 

20. Начислены  проценты по кредиту за первый месяц. Сделан платеж по кредиту за первый месяц (из п.3 задачи)

 

21. Списаны управленческие расходы на себестоимость

 

22. Списаны производственные расходы на себестоимость

 

23. Готовая продукция сдана на склад по себестоимости

 

24. Покупателю отгружена вся готовая продукция со склада. Наценка 35% от себестоимости. Рассчитать и начислить НДС с реализованной продукции.

 

Отгружена готовая продукция = себестоимость всех товаров на счете 43 (183950) + остатки на 43 счете (25000) * 1,35 * 1,18 = 332857,35

 

25. Списана продукция по фактической с/с = себестоимость всех товаров на счете 43 (183950) + остатки на 43 счете (25000)\

 

Начислен НДС по реализованной продукции = фактическая себестоимость (208950) * 1,35 * 0,18 = 50774,85

 

26. Принята к вычету сумма НДС с покупок

 

27. Определение финансового результата = готовая продукция (332857,35) – фактическая себестоимость (208950) – НДС (50774,85) = 73132,5

 

28. Начислен налог на прибыль – 20% = финансовый результат (73132,5) * 0,2 = 14626,5

 

29. Реформация баланса (закрытие счета 99 на счет 84) = финансовый результат (73132,5) – налог на прибыль (14626,5) = 58506

 

 

 

4. Журнал хозяйственных операций за период

 

№	Содержание хозяйственной  операции	Д	К	Сумма
дано	Поступила ДЗ от покупателя	51	62	50000
Приобретение ОС
	Оплачен счет на приобретение компьютера у поставщика «4»	60	51	47200
	Поступило ОС от поставщика	08	60	40000
	Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком	19	60	7200
	Погашена задолженность перед  ТК	76	51	590
	Отражена стоимость услуг по перевозке ОС	08	76	500
	Отражена сумма НДС, предъявленная  ТК	19	76	90
Сч08	Принят к учету приобретенный  актив в качестве объекта ОС	01	08	40500
	В банке получен краткосрочный  кредит	51	66	150000
Расчеты с поставщиками
	Поступили материалы от поставщика «1»	10	60	3500
дано	Погашена задолженность перед  поставщиком «3»	60	51	4000
	Поступили материалы от поставщика «2»	10	60	19500
	Выделен НДС по счет-фактуре от поставщика «2»	19	60	3510
	Оплачен счет поставщика «2»	60	51	23010
	Материалы отпущены в производство	25	10	44700
Расчет по КЗ
	Получено наличными в кассу  с расчетного счета	50	51	30000
	Выдан расчет по заработной плате	70	50	30000
	Оплачена задолженность по налогам	68	51	13000
	Оплачена задолженность по страховым  взносам	69	51	17000
	Оплачен коммунальный платеж инкассо	26	51	2700
	Оприходован счет от аудиторской фирмы	26	60	7000
	Выделен НДС со счета от аудиторской  фирмы	19	60	1260
	Оплачен счет от аудиторской фирмы	60	51	8260
	Получен аванс от покупателя	51	62	100000
Расчеты по А/о
	Сидоров сдал а/о	25	71	4000
	( НДС)	19	71	720
	Иванов сдал а/о	10	71	760
	Сняты денежные средства с р/с (1000+800+760+4720)	50	51	7280
	Возмещен перерасход по а/о Иванову	71	50	1560
	Возмещен перерасход по а/о Сидорову	71	50	5720
Расчеты по ЗП
	Начислена заработная плата рабочим	25	70	49500
	Начислена заработная плата администрации	26	70	44000
	Начислены отпускные Кузнецова	97	70	14285,71
	Удержан подоходный налог с ЗП 13%	70	68	13102
	Начислены страховые взносы на ЗП рабочих 30%	25	69	14850
	Начислены страховые взносы за ЗП администрации 30%	26	69	13200
	Начислены страховые взносы на отпускные 30 %	97	69	4285,71
	Перечислен аванс по ЗП на пластиковые  карты	70	51	47153,71
	Перечислен подоходный налог с  аванса	68	51	3931
	Начислена амортизация ОС	25	02	1500
	Начислены проценты за пользование  кредитом	25	66	2500
	Сделан первый платеж по кредиту	66	51	27500
Сч26	Списаны управленческие расходы	20	26	66900
Сч25	Списаны производственные расходы	20	25	117050
Сч20	Готовая продукция сдана на склад	43	20	183950
	Отгружена готовая продукция	62	90.1	332857,35
	Списана продукция по фактической с/с	90.2	43	208950
	Начислен НДС по реализованной  продукции	90.3	68	50774,85
	Принята к вычету суммы НДС, предъявленные  поставщиками	68	19	11520
	Списан финансовый результат	90.9	99	73132,5
	Начислен налог на прибыль 20%	99.2	68	14626,5
	Прибыль после налогообложения  отнесена на нераспределенную прибыль  прошлых лет	99.9	84	58506