Бухгалтерский учет расчетных операций

• в полях «Плательщик/Получатель» платежных поручений в качестве наименования плательщика/получателя указывается Ф.И.О. физического лица;

• в поле «ИНН» указывается ИНН физического лица (при его наличии);
• в поле «Назначение платежа» через точку с запятой строго в следующей последовательности указываются:
• код вида валютной операции (при переводе средств со счета нерезидента);
• «Увед.плат.», затем указывается междугородний код и номер телефона (в случае оплаты плательщиком услуги по уведомлению плательщика о поступлении перевода);
• «Перевод средств»;
• «Увед.получ.», затем указывается междугородний код и номер телефона (в случае оплаты плательщиком услуги по уведомлению получателя о поступлении перевода);
• «Текст.сообщ.», затем указывается текстовое сообщение (в случае оплаты плательщиком услуги по передаче текстового сообщения);
• номер и дата прилагаемого к платежному поручению сообщения участнику (если оно составлялось);
• признак конца строки (точка).

В случае отсутствия свободного места  в поле «Назначение платежа», в  дополнение к платежному поручению формируется сообщение участнику с указанием в нем необходимой информации, начинающейся со слов «В дополнение к платежному поручению №__от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ____».

2.8. В  платежных поручениях по операциям  с банковскими картами при  невозможности указания 20-значного  номера счета банковской карты  плательщика, в поле «Сч.№» плательщика указывается номер счета незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, открытый на балансовом счете 30233.

В платежных поручениях в адрес  физических лиц для зачисления на счета банковских карт в случае отсутствия 20-значного номера счета банковской карты получателя реквизиты получателя и банка получателя указываются  наименование Участника СМФР, №  счета- Участника СМФР плательщика/получателя; при этом номер банковской карты и Ф.И.О. получателя указываются в поле «Назначение платежа» строго с первой позиции, либо после кода вида валютной операции».

Пример заполнения отдельных реквизитов платежных поручений:

• в поле «ИНН» плательщика указать «7707083893»;
• реквизиты в поле «Плательщик» изложить в следующей редакции: «Тамбовское ОСБ N8594 (Локтионова Наталья Николаевна Тамбовская обл. г.Тамбов ул.Московская 7-12)».
• в поле «ИНН» получателя указать «7707083893»;
• в поле «Сч. №» получателя указать «30301810500001000001».

- В случаях, установленных законодательством,  при отсутствии ИНН плательщика  в поле «Плательщик» после  Ф.И.О. в скобках указывается  адрес места жительства (регистрации)  или места пребывания, либо дата  и место рождения физического  лица.

- В поле «Плательщик» указывается наименование филиала коммерческого банка, в ВСП которого приняты средства (по платежам, принятым в ОПЕРУ коммерческого банка, указывается например «Сбербанк России ОАО»). Далее в скобках указывается - Ф.И.О. физического лица и его ИНН (при наличии). В случае отсутствия ИНН, после Ф.И.О. указывается либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, либо дата и место рождения физического лица.

- В поле «ИНН» плательщика  указывается ИНН коммерческого  банка.

3. Переводы денежных средств физических лиц в адрес Банков-респондентов

Реквизиты платежных поручений  по переводам денежных средств физических лиц в адрес Банков-респондентов указываются аналогично п.2 с учетом следующих особенностей.

3.1. Особенности заполнения реквизитов  платежных поручений по переводам  денежных средств физических  лиц в адрес Банков-респондентов - резидентов для зачисления на счета физических лиц.

- Платежные поручения в адрес  Банков-респондентов - резидентов (так называемые платежные поручения «по прямым реквизитам», в которых в поле «Получатель» указывается наименование Банка-респондента, а в поле «Сч. №» получателя указывается номер счета Лоро Банка-респондента) по переводам денежных средств физических лиц формируются на основании «Заявлений о переводе средств в другую кредитную организацию» ф. № 365 только в том случае, если клиентом-плательщиком в данном Заявлении в поле 20 «Номер корреспондентского счета» указан номер счета Лоро Банка-респондента.

- Реквизиты платежного поручения  в этом случае указываются  аналогично п.2 .При этом в поле  «Получатель» в качестве наименования  конечного получателя денежных  средств указывается Ф.И.О. получателя.

4. Особенности заполнения реквизитов получателя в платежных поручениях по переводам денежных средств физических лиц в адрес Банков-респондентов - нерезидентов для выплаты наличными деньгами физическим лицам или для зачисления на счета физических или юридических лиц.

1. Платежные поручения по переводам денежных средств физических лиц в адрес Банков-респондентов - нерезидентов для выплаты наличными деньгами физическим лицам или для зачисления на счета физических или юридических лиц формируются Участниками СМФР на основании предоставленного клиентом «Заявлений о международном переводе» ф. № 364.
2. В поле «Получатель» платежных поручений по переводам денежных средств для зачисления на счета физических лиц или для выдачи наличными деньгами физическим лицам в качестве наименования конечного получателя денежных средств указывается Ф.И.О. получателя.
3. В платежных поручениях по переводам денежных средств физических лиц для выдачи наличными деньгами физическим лицам в поле «Получатель» вместо номера счета конечного получателя денежных средств указываются данные документа, удостоверяющего его личность (вид документа, серия, номер) и/или адрес его места жительства.
4. В случае превышения допустимого (для поля «Получатель») количества символов, данные документа, удостоверяющего личность получателя перевода (и/или адрес его места жительства), указываются в поле «Назначение платежа» после кода валютной операции (при наличии) и текста назначения платежа, указанного клиентом. Если при этом превышается допустимое для поля «Назначение платежа» количество символов, возможно использование общепринятых сокращений.

5. Особенности заполнения реквизитов платежных поручений по собственным финансово-хозяйственным операциям участников СМФР

В платежных поручениях по собственным  финансово-хозяйственным операциям  Участников СМФР поля «Плательщик»/«Получатель» и «Сч. №» плательщика/получателя заполняются с учетом следующего:

• в поле «Плательщик»/«Получатель» указывается наименование Участника СМФР – плательщика/получателя;
• в поле «Сч. №» плательщика/получателя указывается номер соответствующего внутрибанковского счета по учету собственных финансово-хозяйственных операций, ведущегося на балансе Участника СМФР.

В случае невозможности указать  в поле «Сч. №» плательщика/получателя платежного поручения номер внутрибанковского счета по учету собственных финансово-хозяйственных операций, в поле «Сч. №» плательщика/получателя либо указывается соответствующий номер счета МФР Участника СМФР, либо поле «Сч. №» плательщика/получателя не заполняется.

6  Особенности заполнения реквизитов платежных поручений по переводам денежных средств физических и юридических лиц для осуществления операций с ценными бумагами

Реквизиты платежных поручений  юридических лиц, а также платежных  поручений, формируемых на основании  поручений физических лиц, по переводам  денежных средств для осуществления операций с ценными бумагами указываются с учетом следующих особенностей:

• в поле «плательщик» строго с 1-ой позиции в именительном падеже указывается наименование плательщика – юридического лица, либо ф.и.о. плательщика – физического лица, наименование и местонахождение филиала коммерческого банка, в котором ведется счет плательщика, указывается, в случае необходимости, строго после наименования плательщика;
• в поле «банк получателя» указывается: (например)«Сбербанк России ОАО г. Москва»;
• в полях «бик» и «сч. №» банка получателя указываются бик и номер корреспондентского счета коммерческого банка в Банке России;
• в поле «получатель» указывается: «управление учета и контроля банковских операций»;
• в поле «инн» получателя указывается инн коммерческого банка;
• в поле «сч. №» получателя указывается номер счета: например «30301810300000100034»;
• в поле «назначение платежа» строго с 1-ой позиции через запятую указываются два ключевых параметра:
• торговая система («тс»), обозначение которой может принимать одно из следующих значений: «ТС=ФБ ММВБ», «ТС=ММВБ», «ТС=СПб»;
• код договора, который указывается в формате «код договора=ххххх».
• при указании 5-ти символьного значения кода договора используются только заглавные буквы латинского алфавита (кроме букв «o», «i», использование которых запрещено) и цифры от 0 до 9. запрещено также использование всех букв русского алфавита.

3.4 Расчеты между подразделениями  кредитной организации в иностранной  валюте

3.4.1 Система организации  межфилиальных расчетов в иностранной  валюте.

Требования к установлению правил расчетов в иностранной валюте между  подразделениями кредитной организации  определены в п. 1.22 ч. 1 Положения  Банка России от 26.03.2007 г N 302-П и должны предусматривать:

• формы документов, на основании которых осуществляются расчеты между подразделениями кредитной организации;
• порядок направления документов между подразделениями;
• документооборот и порядок внутрибанковского контроля по принятым к исполнению документам;
• порядок обслуживания клиентов по операциям в иностранной валюте;
• порядок проведения выверки межфилиальных расчетов и периодичность урегулирования взаимной задолженности по счетам 30301, 30302, 30305 и 30306 и ее лимитирования;
• порядок включения операций в иностранной валюте в баланс филиала, кредитной организации и составление необходимой отчетности по ним.

Относительно Правил расчетов между  подразделениями кредитной организации  в иностранной валюте нет таких  строгих требований, как требования, предъявляемые Положением N 2-П к  внутрибанковским правилам построения расчетной системы кредитной  организации по проведению платежей в рублях РФ, поэтому по решению  кредитной организации эти Правила  расчетов могут быть:

1. включены в состав внутрибанковских правил построения расчетной системы кредитной организации,
2. утверждены внутренним распорядительным документом кредитной организации как самостоятельный документ,
3. включены в состав Учетной политики или другой внутрибанковский документ.

Если расчеты в иностранной  валюте производятся централизованно  через счета "ностро" в иностранных  валютах, открытые кредитной организацией, то на балансе кредитной организации  открываются:

для учета отправляемых платежей клиентов филиалов - балансовый счет 30301 "Расчеты  с филиалами, расположенными на территории Российской Федерации";

для учета поступивших платежей клиентам филиалов - балансовый счет 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными на территории Российской Федерации".

Указанные счета открываются в  разрезе каждого филиала, с которым  осуществляются расчеты. Ежедневно  в конце дня по каждому участнику  расчетов выводится единый результат  по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня.

В балансе филиала кредитной  организации показываются остатки  как по счету 30301, так и по счету 30302. В сводном ежедневном балансе  кредитной организации остатки  по счетам 30301 и 30302 должны быть равны.

Формы платежных и других документов для проведения операций по счетам межфилиальных расчетов в иностранных  валютах и порядок их передачи разрабатываются и утверждаются кредитной организацией.

Передача документов может осуществляться одним из следующих способов:

• по системе передачи информации E-mail с системой шифрования и электронно-цифровой подписью (ЭЦП);
• по телексу с телексным ключом;
• на бумажных носителях, подписанных руководителями подразделений кредитной организации, имеющими право подписи по счету, и заверенных печатью.

С учетом правил исполнения платежей, установленных банками-корреспондентами, в которых открыты корреспондентские  счета "ностро" кредитной организации, кредитная организация должна утвердить  для филиалов график передачи платежей для исполнения.

Таблица 25 - Отражение межфилиальных  расчетов в иностранной валюте