Бухгалтерский учет основных средств

Наименование счета

Сумма, руб.

Основные средства

1 008 000

Амортизация основных средств

187 500

Материалы

162 014

НДС по приобретенным материальным ценностям

29 163

Основное производство

23 000

Расходы будущих периодов

17 500

Готовая продукция

38 823

Дебиторская задолженность, в т.ч.:

34000

Расчеты с покупателями и заказчиками

21 000

Расчеты с подотчетными лицами (Иванов К.М.)

13 000

Финансовые вложения

25 000

Касса

10 000

Расчетный счет

380 000

Кредиторская задолженность, в т.ч.:

415 000

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

31 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

185 300

Расчеты по налогам и сборам

70 000

Расчеты по социальному страхованию

38 700

Расчеты с персоналом по оплате труда

50 000

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

40 000

Резервы предстоящих расходов

120 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

290 000

Добавочный капитал

40 000

Резервный капитал

50 000

Уставный капитал

625 000

Материал

Ед. изм.

Количество

Цена за единицу, руб.

Стоимость материала на 1 марта, руб.

ДСП ламинированное

м2

40

510

20 400

Окантовка пластмассовая

м

100

88

8 800

Полкодержатели пластмассовые

м

310

20

6 200

Штангодержатели

м

145

77

11 165

Уплотнитель

м

1100

8

8 800

Ручки

шт.

68

30

2 040

Шурупы с дюбелями

шт.

421

9

3 789

Штанги металлические

м

62

155

9 610

Двери зеркальные

шт.

12

2 020

24 240

Двери из ДСП

шт.

17

2 000

34 000

ДВП ламинированное

м2

72

380

27 360

Вешалки металлические

шт.

102

55

5 610

Итого:

-

-

-

162 014

Наименование объектов основных средств

Первоначальная стоимость, руб.

Деревообрабатывающий станок

170 900

Металлорежущий     станок

90 800

Шлифовальный станок

82 000

Электродрель

19 500

Электрический перфоратор

19 000

Итого:

382200

Наименование объектов основных средств

Первоначальная стоимость, руб.

Автомобили

452 000

Компьютер

28 000

Офисная мебель

94 500

Принтер

10 000

Копировальный аппарат

41 300

Итого:

625800

Наименование объектов основных средств

Амортизируемая стоимость, руб.

Сумма начисленной амортизации на 1 марта

Срок полезного использования (годы)

Норма амортизации месячная, (%)

Сумма амортизации за месяц, руб.

Основное производство

Деревообрабатывающий станок

170 900

21 000

7

1,19

2033,71

Металлорежущий станок

90 800

13 000

5

1,67

1516,36

Шлифовальный станок

82 000

17 000

5

1,67

1369,4

Электродрель

19 500

7 000

3

2,78

542,1

Эл. перфоратор

19 000

18 500

5

1,67

317,3

Итого:

382200

76 500

5778,87

Общехозяйственные расходы

Автомобили

452 000

73 000

5

1,67

7548,4

Компьютер

28 000

4 000

3

2,78

778,4

Офисная мебель

94 500

24 000

7

1,19

1124,55

Принтер

10 000

1 800

5

1,67

167

Копировальный аппарат

41 300

8 200

5

1,67

689,71

Итого:

625800

111 000

10308,06

Всего:

1 008 000

187 500

16086,93

№

Документ

Содержание операции

Проводка

Сумма

Дт

Кт

1

Требование-накладная №126 (01.03.2013)

Отпущены со склада №1 в цех основного производства материалы:

20

10

27001

ДСП ламинированное

9690

Окантовка пластмассовая

2200

Полкодержатели пластмассовые

900

Штангодержатели

847

Уплотнитель

152

Ручки

150

Шурупы с дюбелями

162

Штанги металлические

155

Двери зеркальные

8080

Двери из ДСП

2000

ДВП ламинированное

2280

Вешалки металлические выдвижные

385

2

Счет-фактура №67 (02.03.2013)

Акцептован счет ООО «Техсервис» за техническое обслуживание производственного оборудования

25

60

9322,03

НДС по стоимости услуг

19

60

1677,97

3

Приходный кассовый ордер №225  (02.03.2013)

Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы за 2-ую половину февраля и на командировочные расходы

50

51

62700

4

Расчетно-платежная ведомость №4 (02.03.2013)

Выдана заработная плата за 2-ую половину февраля

70

50

47500

5

Расходный кассовый ордер №198 (03.03.2013)

Выдано Шилову А. А. под отчет на командировочные расходы

71

50

12700

6

Расчетно-платежная ведомость №4 (04.03.2013)

Депонированы не выданные суммы заработной платы

70

76.4

2500

7

Расходный кассовый ордер №199 (04.03.2013)

Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет

51

50

2500

8

Расчетно-платежная ведомость №5 (05.03.2013)

Начислена заработная плата (предоплата) рабочим основного производства за март

20

70

90000

9

Расчетно-платежная ведомость №5 (05.03.2013)

Произведены удержания НДФЛ из заработной платы

70

68

11700

10

Сводная расчетная ведомость №3 (06.03.2013)

Отчисления на социальные нужды от суммы заработной платы         

20

69

27000

11

Выписка банка №7, Платежное поручение №77 и №78 (06.03.2013)

Погашена задолженность перед внебюджетными фондами

69

51

62100

Погашена задолженность перед бюджетом

68

51

48500

12

Счёт-фактура №189

07.03.2013

Акцептован счет ОАО «ТЭС» за паровое отопление цехов

25

60

11000

НДС со стоимости услуг по отоплению

19

60

1980

Счет-фактура №229

07.03.2013

Акцептован счет ООО «Филин» за охрану территорий и помещений в ночное время

26

60

12500

НДС со стоимости услуг по охране

19

60

2250

13

Расчетно-платежная ведомость №6 (09.03.2013)

Начислена заработная плата персоналу администрации предприятия

26

70

36000

14

Расчетно-платежная ведомость №6 (09.03.2013)

Произведены удержания НДФЛ из заработной платы

70

68

4680

Произведены удержания из заработной платы по исполнительным листам

70

76

3900

15

Сводная расчетная ведомость №3 (10.03.2013)

Отчисления на социальные нужды от  суммы заработной платы АУП

26

69

10800

16

Выписка банка №7 (12.03.2013)

Поступили деньги от покупателей за отгруженную в феврале продукцию

51

62

17000

17

Выписка банка №8, Приходный кассовый ордер №226 (13.03.2013)

Получены деньги в кассу для выплаты зарплаты за март

50

51

105720

18

Расчетно-платежная ведомость №7 (14.03.2013)

Выдана зарплата за март

70

50

99820

19

Расчетно-платежная ведомость №7 (15.03.2013)

Депонирована неполученная в срок зарплата

70

76.4

5900

20

Выписка банка №8 (15.03.2013)

Неполученная в срок зарплата внесена на расчетный счет

51

50

5900

21

Выписка банка №8, Платежное поручение №79 (15.03.2013)

С расчетного счета перечислены денежные средства для приобретения авиабилетов

76

51

8500

22

Приходный кассовый ордер №227 (16.03.2013)

Оприходованы авиабилеты №0009963 Тюмень – Москва и №0009964 Москва – Тюмень

50.3

76

7203,39

НДС со стоимости билетов

19

76

1296,61

23

Расходный кассовый ордер №200 (16.03.2013)

Для поездки в командировку экономисту Сидорову А. И. выданы авиабилеты

71

50.3

7203,39

24

Акт инвентаризации материально-производственных запасов №2 (16.03.2013)

При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе:

94

10

912

Вешалки металлические

440

Ручки

120

Окантовка пластмассовая

352

25

Акт инвентаризации материально-производственных запасов №2, приказ руководителя №42 (17.03.2013)

50% суммы недостачи удержано с  материально ответственного лица  Макаровой К. И.

73.2

94

456

26

Приказ руководителя №42 (17.03.2013)

50% суммы недостачи списаны за  счет средств предприятия        

91.2

94

456

27

Авансовый отчет №12 (18.03.2013)

Стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица Сидорова А. И.

26

71

7203,39

28

Авансовый отчет №13 (19.03.2013)

Часть задолженности перед разными кредиторами погашена наличными через подотчетное лицо (Иванов К. М.)

76

71

10700

29

Приходный кассовый ордер №228 (19.03.2013)

Остаток подотчетных сумм внесен Ивановым К. М. в кассу       

50

71

2300

30

Авансовый отчет №14 (19.03.2013)

Утвержден авансовый отчет №14 Шилова А. А.:

-

-

Проездные документы: Тюмень – Новосибирск, Новосибирск – Тюмень

26

71

9322,03

НДС по проездным билетам

19

71

1677,97

Счет гостиницы

26

71

7542,37

НДС по счету гостиницы

19

71

1357,63

Суточные

26

71

1800

31

Расходный кассовый ордер №201 (19.03.2013)

Выдан из кассы перерасход подотчетному лицу Шилову А. А.

71

50

9000

32

Приходный кассовый ордер №229 (22.03.2013)

Сумма недостачи внесена Макаровой К. И. в кассу

50

73

456

33

Бухгалтерская справка-расчет №21 (23.03.2013)

Начислена сумма ежемесячных процентов за пользование кредитом банка (срок 7 мес. Под 22% годовых)

91.2

66

568,3

34

Выписка банка №9, Платежное поручение №80 (23.03.2013)

С расчета счета перечислен процент по кредиту

66

51

568,3

35

Протокол собрания акционеров (24.03.2013)

По решению собрания акционеров начислены дивиденды акционерам-работникам организации    

84

70

29000

36

Бухгалтерская справка-расчет №22 (24.03.2013)

Удержан НДФЛ с дивидендов

70

68

3770

37

Счет-фактура №39 (25.03.2013)

На складе предприятия оприходованы ДСП, полученные от поставщика ЗАО «Альянс»

10

60

39200

НДС со стоимости ДСП

19

60

7056

38

Выписка банка №9 (25.03.2013)

Получен целевой краткосрочный кредит для оплаты приобретенных ДСП

51

66

46256

39

Выписка банка №9, Платежное поручение №81 (25.03.2013)

За счет средств полученного кредита оплачено поставщику за поставку ДСП

60

51

46256

40

Выписка банка №9 (26.03.2013)

На расчетный счет поступили штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию

76

91.1

11000

51

76

41

Бухгалтерская справка-расчет №23 (26.03.2013)

Арендная плата за офисное помещение, уплаченная авансом в январе, включена в затраты отч-ого периода

26

60

9800

42

Выписка банка №9 (26.03.2013)

На расчетный счет поступила сумма процентов за остаток денежных средств на расчетном счете

51

91.1

12300

43

Бухгалтерская справка-расчет №24 (27.03.2013)

Начислена сумма пеней за несвоевременную уплату налоговых платежей в бюджет

99

68

3500

44

Выписка банка №10, Платежное поручение №82 (27.03.2013)

Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за несвоевременную уплату налоговых платежей в бюджет

68

51

3500

45

Выписка банка №10, Платежное поручение №83 (28.03.2013)

Перечислено с расчетного счета банку за рассчетно-кассовое обслуживание

91.2

51

7500

46

Расчетно-платежная ведомость №8 (29.03.2013)

За счет резерва на оплату отпусков начислены отпускные работникам предприятия

96

70

39000

47

Сводная расчетная ведомость №3 (29.03.2013)

ОСН с начисленных отпускных

96

69

11700

48

Расчетно-платежная ведомость №8 (29.03.2013)

Начислен НДФЛ с суммы начисленных отпускных

70

68

5070

49

Бухгалтерская справка-расчет №25 (30.03.2013)

За март начислена амортизация основных средств:

-

-

Производственного назначения

25

02

5778,87

Общезаводского назначения

26

02

10308,06

50

Бухгалтерская справка-расчет №26 (31.03.2013)

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции

20

26

105275,85

51

Бухгалтерская справка-расчет №27 (31.03.2013)

Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции

20

25

26100,9

52

Накладная на внутреннее перемещение №12 (31.03.2013)

Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости           

43

20

279477,75

53

Акт инвентаризации незавершенного производства №34 (31.03.2013)

Затраты в незавершенном производстве на конец месяца

18900

54

Выписка банка №10, Приходный кассовый ордер №230 (31.03.2013)

Получены деньги в кассу для выплаты отпускных и дивидендов

50

51

59160

55

Расходный кассовый ордер №202 (31.03.2013)

Выданы отпускные и дивиденды работникам предприятия

70

50

59160

56

Счет-фактура №18, Накладная №18 (31.03.2013)

Отгружены 15 офисных гарнитуров в магазин розничной торговли ЗАО «Магнат»:

-

-

Производственная себестоимость реализованной продукции

90.2

43

273357

Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию по отпускной цене 22579,29 руб. за штуку

62

90.1

338689,35

Начислен НДС на стоимость реализованной продукции         

90.3

68

51664,48

Счет-фактура №122 (31.03.2013)

Начислен арендодателю ООО «Авто-лизинг» и включен в себестоимость реализованной продукции арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели

44

60

6949,15

90.5

44

НДС по начисленному арендному платежу

19

60

1250,85

Определен финансовый результат от реализации продукции

90.9

99

6718,72

57

Счет-фактура №19, Накладная №19 (31.03.2013)

Передан ООО «Металлоконструкция» по договору купли-продажи металлорежущий станок:

01.в.

01.э.

90800

02

01.в.

14516,36

Определена остаточная стоимость станка

91.2

01.в.

76283,64

Цена реализации по договору

62

91.1

83000

НДС с цены реализации

91.3

68

12661,02

Акт выполненных работ №82, Счет-фактура №97 (31.03.2013)

Начислено вознаграждение ООО «Техсервис» за проведение демонтажных работ

91.2

60

1380

58

Выписка банка №10 (31.03.2013)

Поступили на расчетный счет денежные средства от ЗАО «Магнат» за реализованную в марте продукцию (75%)

51

62

254017

59

Выписка банка №11, Платежное поручение №84, №85, №86 (31.03.2013)

С расчетного счета перечислено за:

-

-

Проведение технического обслуживания оборудования

60

51

11000

Паровое отопление

60

51

12980

Оказание охранных услуг

60

51

14750

60

Выписка банка №11 (31.03.2013)

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям, принадлежащим российскому партнеру по бизнесу

51

76

45500

61

Книга покупок (31.03.2013)

Определена и поставлена на возмещение сумма НДС по оприходованным материальным запасам и услугам

68

19

18547,03

62

Налоговая декларация, Бухгалтерская справка расчет №28 (31.03.2013)

Начислен налог на имущество предприятия

91.2

68

16018,85

63

Бухгалтерская справка расчет №29 (31.03.2013)

Списаны прочие доходы и расходы на финансовый результат

99

91.9

8567,81

64

Налоговая декларация, форма №2 «Отчет о финансовых результатах»

Начислен налог на прибыль

99

68

–