Бухгалтерский учет на предприятии

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Алгоритма» 

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической  деятельности

29.23.2

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО                      

Общество с  ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

АКТИВ

Код

Сумма, руб

                 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ             Нематериальные активы

110

Основные средства

120

1652478

Незавершенное строительство

130

235558

Долгосрочные финансовые вложения

140

154225

       ИТОГО по разделу  I

190

2042261

                      II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                       Запасы

210

421120

       в том числе:                                                                                                                                                                                                                                                                                     сырье, материалы и другие аналогичные ценности

243560

животные на выращивании и откормки

затраты в незавершенном производстве

92560

готовая продукция и товары для  перепродажи

90400

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и  затраты

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

9000

Дебиторская задолжность (платежи по которой            ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

135009

    в том числе покупатели  и заказчики

135009

Дебиторская задолжность (платежи  по которой            ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)

240

   в том числе покупатели  и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства:

260

Касса

80050

Расчетные счета

200000

Прочие оборотные активы

270

19205

         ИТОГО по  разделу II

290

864384

БАЛАНС

300

2906645

ПАССИВ

                 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ             Уставной капитал

410

2068738

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

112457

   в том числе:                                                                                                                                                                                                                     резервы, образованные в соответствии с законодательством                                               

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

498805

       ИТОГО по разделу  III

490

2680000

  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

         ИТОГО по  разделу IV

590

  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Займы и кредиты

610

Кредиторская задолжность

620

226645

    в том числе:                                                              поставщики и подрядчики

95442

задолжность перед персоналом организации

задолжность перед государственными внебюджетными фондами

19359

задолжность по налогам и сборам

33862

прочие кредиторы

77982

Задолжность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

       ИТОГО по разделу  V

690

226645

БАЛАНС

700

2906645

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка  подписи)

(подпись)

(расшифровка  подписи)

№

Наименование материалов

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1.

Алюминий

т

35000

1

35000

2.

Медные трубы

м

500

100

50000

3.

Теплоизоляция

м²

800

100

80000

4.

Кронштейны сварные  для крепления кондиционеров

шт

50

20

1000

5.

Крепеж монтажный

шт

20

100

2000

6.

Помпы дренажные

шт

45

20

900

7.

Дренажный шланг

шт

70

20

1400

8.

Короба пластиковые

шт

80

20

1600

9.

Кабель электрический

м

30

100

3000

10.

Компрессор

шт

3428

20

68560

11.

Упаковочный материал

шт

5

20

100

Итого:

243560

№

Наименование готовой продукции

Единица измерения

Фактическая с/с

Количество

Сумма, руб.

1.

Оконный кондиционер

шт.

7000

3

21000

2.

Промышленный кондиционер

шт.

16200

2

32400

3.

Сплит система

шт.

37000

1

37000

Итого:

90400

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1.

ООО «Резонанс»

21554

2.

ООО «Агропром»

25800

3.

ООО «Галактика»

12639

4.

ООО «Луч»

17544

5.

ООО «Монтаж»

16905

6.

ОАО «Башкирэнерго»

1000

Итого:

95442

№

Наименование покупателя

Сумма, руб.

1.

ООО «Химпром»

75889

2.

ООО «УМПО»

51120

Итого:

135009

№

Наименование подотчетного лица

Занимаемая должность

Сумма, руб.

1.

Иванов В.А

Водитель

5000

2.

Сидоров А.Р.

Бухгалтер

10000

3.

Воронин К.В.

Бригадир

4205

Итого:

19205

№

Наименование налога

Проценты

Сумма, руб.

1.

Пенсионный фонд

14%

10424

2.

Территориальный фонд медицинского страхования

2%

1489

3.

Федеральный фонд медицинского страхования

1,1%

819

4.

Фонд социального страхования

2,9%

2159,2

5.

Федеральный бюджет

6%

4467,46

Итого:

19359

№

Наименование основных средств

Срок полезного использования

Количество использованных лет

Сумма, руб.

1.

Здание

25

4

350000

2.

Грузовой автомобиль

3

2

242578

3.

Грузовой автомобиль

3

1

256547

4.

Погрузчик

5

4

138911

5.

Цех 1

20

4

450000

6.

Цех 2

20

4

450000

Итого:

1888036

№

Наименование основных средств

Сумма накопленной амортизации

1.

Здание

152477

2.

Грузовой автомобиль

145654

3.

Грузовой автомобиль

151988

4.

Погрузчик

120050

5.

Цех 1

160440

6.

Цех 2

161525

Итого:

892134

№

Наименование налога

Сумма, руб.

1.

НДС

24225

2.

НДФЛ

9637

Итого:

33862

№

Содержание  хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1.

Поступили деньги от ООО "Химпром"

75889

50

62

2.

Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО "Башкирэнерго"

на нужды предприятия

3100

26

60

на нужды цеха

5940

25/цех

60

Итого:

9040

3.

Выданы под отчет  водителю деньги на покупку топлива

5000

71

50

4.

Выданы под отчет  бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию

10000

71

50

5.

Приобретено водителем  топливо 

4200

26

71

6.

Сдан в кассу остаток  подотчетной суммы водителем

800

50

71

7.

Отгружена ООО "Химпром" ГП

А - 3 шт. по продажной цене  8000 руб.

28320

62

90

(1,18*8000=9440; 9440*3=28320)

в т.ч. НДС

4320

90

68

8.

Отгружена ООО "УМПО" ГП

Б – 2 шт. по продажной  цене 18600 руб.

43896

62

90

(1,18*18600=21348; 21948*2=43896)

в т.ч. НДС

6696

90

68

9.

Отгружена ООО "Химпром" ГП

В - 1 шт. по продажной цене 43300 руб.

51094

62

90

(1,18*43300=51094; 51094*1=51094)

в т.ч. НДС

7794

90

68

10.

Списывается с/с отгруженной  продукции по фактической цене

85000

90

43

11.

Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Иванову В.А.

5500

91

70

Удержан НДФЛ

715

70

68

Итого к выдаче

4785

70

50

12.

Оплачены бухгалтером  счета за электроэнергию

10000

60

71

13.

Начислена амортизация  ОС:

1) - здание предприятия

2916,6

   - грузовой автомобиль

6731,5

   - грузовой автомобиль

7119,1

   - погрузчик

2315,18

Итого по общехозяйственным  ОС:

17332,38

26

02

2)  

      - Цех  (1,2)

1875*2

Итого по общепроизводственным ОС:

3750

25/обор

02

Итого:

19207,38

14.

Погашена задолжность  перед:

ООО "Галактика"

12639

60

51

ООО "Агропром"

25800

60

51

ООО "Резонанс"

21554

60

51

Возмещен НДС по  счету фактуры

9151

68

19

15.

Поступило платежное  требование от ООО "Луч" за медные трубы – 1)25 м по 500 руб

12500

10/мед. тр.

60

2) 30 м по 490 руб

14700

10/мед. тр.

60

Сумма НДС

4149

19

60

16.

Принят к оплате счет от ООО "Монтаж" за ремонт офиса  предприятия

17905

26

60

Сумма НДС

2731

19

60

17.

Поступило платежное  требование от ООО "Резонанс" за:

теплоизоляцию (17 кв.м  по 800 руб)

13600

10/теплоизоляция

60

Сумма НДС

2074

19

60

электрический кабель (120 м по 30 руб)

3600

10/мука

60

Сумма НДС

549

19

60

18.

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

А: крепеж монтажный (60 шт по 20 руб) 

1200

20/А

10/кр.монтажный

компрессор (15 шт по 3428 руб)

51420

20/А

10/комп

медные трубы  (60 м  по 500 руб)

30000

20/А

10/мед. Тр.

короба пластиковые (14 шт по 80 руб)

1120

20/А

10/кор.пл

кабель электрический (90 м по 30 руб)

2700

20/А

10/каб.эл

помпы дренажные (18 шт по 45 руб)

810

20/А

10/п.др

упаковочный материал (15 шт по 5 руб)

75

20/А

10/уп

Итого:

87325

19.

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

Б: крепеж монтажный (10 шт по 20 руб)  

200

20/Б

10/ кр.монт

компрессор (23 шт по 3428 руб)

13712

20/Б

10/комп

медные трубы ( 38 м по 500 руб)

17500

20/Б

10/м.тр.

короба пластиковые (2 шт по 80 руб) 

160

20/Б

10/к.пл.

кабель электрический (110 м по 30 руб)

3300

20/Б

10/к.э.

помпы дренажные (1 шт по 45 руб)

45

20/Б

10/п.др.

дренажные шланги (19 шт по 70 руб)

1330

20/Б

10/др.шл

Упаковочный материал (2 шт по 5 руб)

10

20/Б

10/уп

Итого:

36257

19.1

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

В: крепеж монтажный (20 шт по 20 руб)  

400

20/В

10/ кр.монт

компрессор (1 шт по 3428 руб)

3428

20/В

10/комп

медные трубы (2 м по 500 руб)

1000

20/В

10/м.тр.

короба пластиковые (2 шт по 80 руб) 

160

20/В

10/к.пл.

кабель электрический (1 м по 30 руб)

30

20/В

10/к.э.

помпы дренажные (1 шт по 45 руб)

45

20/В

10/п.др.

дренажные шланги (1 шт по 70 руб)

70

20/В

10/др.шл

Упаковочный материал (1 шт по 5 руб)

5

20/В

10/уп

Итого:

5138

20.

Перечислены с р/с за поставленные материалы

ООО "Резонанс"

17000

60

51

ООО "Луч"

14550

60

51

Возмещен из бюджета  НДС по счету фактуры

4813

68

19

21.

Перечислены с р/с за услуги ООО "Монтаж"

16500

60

51

Возмещен из бюджета  НДС по счету фактуры

2517

68

19

22.

Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Сидорову А.Р.

5000

91

70

Удержан НДФЛ

650

70

68

Итого к выдаче

4350

70

50

23.

На склад поступила  готовая продукция по плановой с/с:

А: 4 шт. по 7000 руб.

28000

43

20/А

Б: 3 шт. по 16200 руб.

48600

43

20/Б

В: 2 шт. по 37000 руб.

74000

43

20/В

Итого:

150600

24.

Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Воронину К.В.

3560

91

70

Удержан НДФЛ

462,8

70

68

Итого к выдаче

3097,2

70

50

25.

Начислена заработная плата  работникам:

1) В службе управления

10405

26

70

2) Основного производства:

3001

20 

70 

Итого:

13406

26.

Из заработной платы  удержан НДФЛ 13%

1) В службе управления

1300,65

2) Основного производства

390,13

Итого:

1690,78

70

68

27.

Перечислен НДФЛ в  бюджет

1690,78

68

51

28.

Начислено в федеральный  бюджет 6%

1) В службе управления

600,3

26

69/фб

2) Основного производства

180,06

20

69/фб

Итого:

780,36

29.

Начислено в пенсионный фонд 14%

1) В службе управления

1400,7

26

69/пенс

2) Основного производства

420,14

20

69/пенс

Итого:

1820,84

30.

Начислено в фонд социального  страхования 2,9%

1) В службе управления

290,145

26

69/соц

2) Основного производства

87,029

20

69/соц

Итого:

377,174

31.

Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т.ч.:

I. Территориальный 2%:

1) В службе управления

200,1

26

69/мт

2) Основного производства

60,02

20

69/мт

II. Федеральный 1,1%:

1) В службе управления

110,055

26

69/мф

2) Основного производства

33,011

20

69/мф

Итого:

403,186

32.

Перечислено в федеральный  бюджет

780,36

69/фб

51

33.

Перечислено в пенсионный фонд

1820,84

69/пенс

51

34.

Перечислено в фонд социального  страхования

377,174

69/соц

51

35.

Перечислено в фонд медицинского страхования, в т.ч.:

территориальный

260,12

69/мт

51

федеральный

143,066

69/мф

51

Итого:

403,186

36.

Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счета

11315,22

57

51

37.

Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые  счета сотрудников:

1) В службе управления

8704,35

2) Основного производства

2610,87

Итого:

11315,22

70

57

38.

Затраты на эксплуатацию оборудования списывают в производство и распределяют пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца ( А - 200 ч., Б - 150 ч.,

В – 120 ч)

об.Д25/обор = 18750

200/470=0,426; 0,426*18750=7987,5

7987,5

20/А

25/обор

150/470=0,319; 0,319*18750=5981,25

5981,25

20/Б

25/обор

120/470=0,26; 0,26*18750=4875

4875

20/В

25/обор

Итого:

18843,75

39.

Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 3001, Б – 3001, В-3001)

Итого: 9003, об.Д25/цех =6000

3001/9003=0,33; 0,33*6000=1980

1980

20/А

25/цех

3001/9003=0,33; 0,33*6000=1980

1980

20/Б

25/цех

3001/9003=0,33; 0,33*6000=1980

1980

20/В

25/цех

Итого:

5940

40.

Закрывается счет общехозяйственных  расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 3001, Б – 3001, В-3001)

Итого: 9003, об.Д26 = 76483,18

3001/9003=0,33; 0,33*76483,18=25239,44

25239,44

20/А

26

3001/9003=0,3; 0,3*76483,18=25239,44

25239,44

20/Б

26

3001/9003=0,3; 0,3*76483,18=25239,44

25239,44

20/В

26

Итого:

75718,32

41.

Погашена задолжность подотчетного лица Иванова В.А.

3200

50

71

42.

Из кассы перечислены  деньги на р/с

35000

51

50

43.

На склад поступила  готовая продукция по плановой с/с:

А: 6 шт. по 7000 руб.

42000

43

20/А

Б: 6 шт. по 16200 руб.

97200

43

20/Б

В: 2 шт. по 37000 руб.

74000

43

20/В

Итого:

213200

44.

Списывается отклонения фактической с/с от плановой:

А

-2000

43

20/А

Б

-3168

43

20/Б

В

-3576

43

20/В

Итого:

-8744

45.

Отгружена ООО "Химпром" ГП

А: 13 шт. по продажной цене 8000 руб.

141600

62

90

(1,18*8000=9440; 9440*13=141600)

в т.ч. НДС

21600

90

68

46.

Отгружена ООО "УМПО" ГП

Б: 4 шт. по продажной цене 18600 руб.

131688

62

90

(1,18*18600=21948; 21948*4=131688)

в т.ч. НДС

20088

90

68

47.

Отгружена ООО "Химпром" ГП

В: 3 шт. по продажной цене 43300 руб.

204376

62

90

(1,18*43300=51094; 51094*3=204376)

в т.ч. НДС

31176

90

68

48.

Списывается с/с отгруженной  продукции по фактической себестоимости

(15*6500+6*15144+4*35212=329212)

329212

90

43

49.

Выявлен финансовый результат (прибыль)

124788

90 

99 

50.

Закрывается счет прочих доходов и расходов

14060

99

91

51.

Списывается прибыль

110728

99

84