Бухгалтерский баланс малого предприятия на начала месяца
Контрольная работа, 18 Сентября 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
На основании исходных данных:
составить бухгалтерский баланс малого предприятия на начало месяца на основании остатков по счетам бухгалтерского учета строительной организации;
составить книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за месяц, выполнить необходимые расчеты к операциям;
составить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
составить баланс предприятия на конец месяца.
Содержание
Задача
3
1.
Бухгалтерский баланс малого предприятия на начала месяца
9
2.
Книга учета доходов и расходов организации
11
3.
Налоговая декларация по единому нологу
14
4.
Бухгалтерский баланс малого предприятия на конец месяца
18
Список используемой литературы
Прикрепленные файлы: 1 файл
Учет на предприятиях малого бизнеса и крестьянского-фермерских хозяйства.docx
— 89.36 Кб (Скачать документ)
Задача |
3 | |
1. |
Бухгалтерский баланс малого предприятия на начала месяца |
9 |
2. |
Книга учета доходов и расходов организации |
11 |
3. |
Налоговая декларация по единому нологу |
14 |
4. |
Бухгалтерский баланс малого предприятия на конец месяца |
18 |
Список используемой литературы |
||
Приложение |
Задача
Содержание задачи
На основании исходных данных:
- составить бухгалтерский баланс малого предприятия на начало месяца на основании остатков по счетам бухгалтерского учета строительной организации;
- составить книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за месяц, выполнить необходимые расчеты к операциям;
- составить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
- составить баланс предприятия на конец месяца.
Исходные данные
Характеристика предприятия
Малое предприятие предоставляет
услуги по строительно-монтажным работам.
Среднесписочная численность
Учет материалов ведется
с использованием счета 10 "Материалы".
Общехозяйственные расходы
В отчетном периоде данная строительная организация выполняет работы только по заказу организации "Альма". С 1 января 2013 года организация перешла с общего режима налогообложения на применение упрощенной системы налогообложения.
Льгот по налогам предприятие не имеет.
Методические указания к выполнению задания
- В таблице хозяйственных операций за месяц суммы, проставленные знаком вопроса, следует рассчитать на основе предыдущих хозяйственных операций или данных методических указаний.
- По состоянию на 1 января организация должна учесть переходные положения, связанные с исчислением и уплатой НДС при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения, и составить баланс на начало месяца с учетом этих положений.
№ сч. |
Наименование счета |
Вар.3 |
01 |
Основные средства |
79000 |
в т.ч. |
Грузовик (2 шт.) (срок полезного использования - 8 лет) |
20000 |
Гараж (1шт.) (срок полезного использования - 30 лет) |
9000 | |
Бетономешалка (1шт.) (срок полезного использования - 12 лет) |
37000 | |
Экскаватор (1шт.) (срок полезного использования - 15 лет) |
13000 | |
02 |
Износ основных средств |
25711 |
в т.ч. |
Грузовик |
12500 |
Гараж |
600 | |
Бетономешалка |
7194 | |
Экскаватор |
5417 | |
04 |
Нематериальные активы |
8000 |
в т.ч. |
Патент №1777098 (на 8 лет) |
4800 |
Патент №5689904 (на 5 лет) |
3200 | |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
50 |
в т.ч. |
Патент №1777098 |
50 |
Патент №5689904 |
||
10 |
Материалы |
62895 |
в т.ч. |
Рубероид (40 шт.) |
30000 |
Вагонка (13 шт.) |
1300 | |
Шифер (37 шт.) |
3700 | |
Доски (125 шт.) |
25000 | |
Рукавицы (3 пары) |
165 | |
Спецкостюмы (3 шт.) |
1380 | |
Сапоги (5 пар) |
1150 | |
Лопаты (4 шт.) |
200 | |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
3334 |
в т.ч. |
Счет-фактура №334 от 29.12.200__г. от предприятия "Волна" по неоплаченным материа-лам |
3334 |
в т.ч. |
Рубероид |
2100 |
Вагонка |
260 | |
Шифер |
740 | |
Доски |
40 | |
Рукавицы |
||
Спецкостюмы |
184 | |
Лопаты |
10 | |
20 |
Основное производство |
31000 |
50 |
Касса |
600 |
51 |
Расчетные счета |
40000 |
60 |
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
20000 |
в т.ч. |
Волна |
10000 |
Квант |
6000 | |
Электроника |
4000 | |
62 |
Задолженность за покупателями и заказчиками |
18000 |
в т.ч. |
Ванда |
10000 |
Хилари |
8000 | |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
44000 |
68 |
Задолженность бюджету по НДС |
300 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
9380 |
80 |
Уставный капитал |
40000 |
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
103388 |
Таблица 2 Хозяйственные операции строительной организации за месяц 2013 года.
№ |
Дата |
Наименование операции |
Дт |
Кт |
Вар.3 |
1 |
1.01 |
Чек и приходный кассовый ордер. Получено в кассу на хозяйственные нужды, командировки |
50 |
51 |
1600 |
2 |
1.01 |
Платежное требование-поручение. Акцептован счет поставщика "Волна" за поступивший на склад материал рубероид (20 шт.) (включая НДС) |
10 |
60 |
13440 |
3 |
1.01 |
Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет Иванову на хозяйственные нужды |
71 |
50 |
160 |
4 |
1.01 |
Лимитно-заборная карта и требование. Отпущен материал доски (25 шт.) в производство |
20 |
10 |
5000 |
5 |
2.01 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение. С расчетного счета оплачено поставщику "Волне" за материал рубероид |
60 |
51 |
11200 |
6 |
2.01 |
Накладная на отгрузку. Списана
фактическая себестоимость |
20 |
10 |
500 |
7 |
2.01 |
Платежное требование. Предъявлен счет за материал вагонка покупателю "Матрикс" (включая НДС) |
62 |
90 |
700 |
8 |
2.01 |
Справка бухгалтерии. Выявляется и списывается финансовый результат от реализации материала "вагонка" |
90/9 |
99 |
200 |
9 |
5.01 |
Счет-платежное требование. Принят к оплате счет от "Квант" за услуги по ремонту основных средств (включая НДС) |
20 |
60 |
192 |
10 |
6.01 |
Счет-платежное требование. Принят к оплате счет поставщика "Матрикс" за приобретенный отбойный агрегат, не требующий монтажа (включая НДС) |
08 |
60 |
11520 |
11 |
6.01 |
Авансовый отчет. Утвержден
авансовый отчет Иванова, списываются
израсходованные подотчетные |
20 |
71 |
150 |
12 |
7.01 |
Приходный кассовый ордер. Внесен в кассу остаток аванса Ивановым |
50 |
71 |
10 |
13 |
7.01 |
Акт ввода объекта в эксплуатацию. Приобретенный станок введен в эксплуатацию |
01 |
08 |
11520 |
14 |
9.01 |
Выписка из расчетного счета.
С расчетного счета перечислено
в погашение задолженности |
60 |
51 |
11520 |
15 |
9.01 |
Акт о браке. Списаны потери от брака из основного производства |
28 |
20 |
1100 |
16 |
9.01 |
Выписка из расчетного счета. С расчетного счета оплачен счет поставщика газа для основного производства (включая НДС) |
20 |
10 |
4000 |
17 |
12.01 |
Лимитно-заборная карта и требование. Списан на основное производство израсходованный стройматериал доски (100 шт.) по фактической себестоимости |
20 |
10 |
20000 |
18 |
13.01 |
Расчет износа основных средств. Начислена амортизация по основным средствам |
20 |
02 |
1283 |
19 |
13.01 |
Расчет амортизации |
20 |
05 |
65 |
20 |
14.01 |
Приказ. Списываются частично на счет работника Матвеева, виновного в нанесении ущерба, потери от брака в основном производстве |
73 |
28 |
500 |
21 |
16.01 |
Требование. Списывается стоимость материала шифер (10 шт.), израсходованного на исправление брака |
28 |
10 |
1200 |
22 |
16.01 |
Выписка из расчетного счета. Получена на расчетный счет частичная оплата за выполненный капитальный ремонт офиса от заказчика "Хилари" |
51 |
62 |
7000 |
23 |
16.01 |
Чек и приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на оплату хозяйственных расходов |
50 |
51 |
1000 |
24 |
19.01 |
Справка бухгалтерии. Списаны потери от брака на себестоимость строительно-монтажных работ по объекту (на основное производство) |
20 |
28 |
2300 |
25 |
20.01 |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата бригаде рабочих-строителей |
20 |
70 |
112000 |
26 |
20.01 |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата управленческому персоналу |
26 |
70 |
18000 |
27 |
20.01 |
Справка бухгалтерии. Произведены отчисления от зарплаты бригады рабочих и управленческого персонала в пенсионный фонд в части страховой и накопительной части трудовой пенсии и в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве по нормативам |
20
26 |
69
69 |
16016
2574 |
28 |
20.01 |
Приходный кассовый ордер. Внесено в кассу рабочим, виновным в потерях от брака |
50 |
73 |
500 |
29 |
21.01 |
Выписка из расчетного счета. Получено на расчетный счет в оплату за отгруженный материал вагонка от покупателя "Матрикс" |
51 |
62 |
700 |
30 |
23.01 |
Выписка из расчетного счета. Получено на расчетный счет от заказчика "Ванда" в оплату счета за выполненные строительные работы |
51 |
62 |
10000 |
31 |
26.01 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение. С расчетного счета перечислено в фонды: социального страхования и обеспечения, пенсионный |
69 |
51 |
18590 |
32 |
26.01 |
Справка бухгалтерии. Списываются на реализацию накладные расходы |
20 |
26 |
20574 |
33 |
27.01 |
Справка бухгалтерии. Списана
производственная себестоимость по
полностью законченным и |
90 |
20 |
182080 |
34 |
27.01 |
Платежное требование. Предъявлен заказчику "Альма" счет за выполненные строительные работы (включая НДС) |
62 |
90 |
250000 |
35 |
27.01 |
Справка бухгалтерии. Определяется и списывается финансовый результат от сданных подрядных работ |
90 |
99 |
68420 |
36 |
29.01 |
Выписка из расчетного счета. На расчетный счет поступили деньги от заказчика "Альма" по выполненным строительным работам |
51 |
62 |
150000 |
37 |
30.01 |
Справка бухгалтерии. Начислен бюджету единый налог для применяющих упрощенную систему налогообложения |
99 |
68 |
10263 |
- В соответствии с ПБУ № 6/01 "Учет основных средств" и ПБУ № 14/2000 "Учет нематериальных активов" предприятие самостоятельно устанавливает срок полезного использования объект
ов основных средств, исходя из режима эксплуатации, при расчете амортизации. Поэтому, согласно учетной политики предприятия, расчет суммы амортизации основных средств и нематериальных активов выполняется по следующей методике:
а) Определение месячной нормы амортизации (в %), Ам:
Ам = 100 % / (Т × 12),
где Т - срок службы
основного средства (нематериального
актива), в годах.
б) Определение суммы износа за месяц, Си:
Си = ПС × Ам / 100 %,
где ПС - первоначальная стоимость основного средства (нематериального актива), в рублях.
- В связи с происходящими изменениями нормативной базы по налогам и отчислениям при решении задачи следует использовать нормативы, действующие в период выполнения задачи.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
НА 01 января 2013 г.
Коды | ||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | |||
Дата (год, месяц, число) |
||||
Организация ______________________________ |
||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
||||
Вид деятельности ______________________________ |
||||
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ |
||||
______________________________ |
||||
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 | |||
Местонахождение (адрес) |
| |||
______________________________ |
| |||
Дата утверждения |
| |||
Дата отправки (принятия) |
| |||
Актив |
Код показа-теля |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Нематериальные активы |
110 |
7950 |
|||
Основные средства |
120 |
53289 |
|||
Незавершенное строительство |
130 |
||||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||||
Отложенные налоговые активы |
145 |
||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
61239 |
|||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Запасы в том числе: |
210 |
||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
62895 |
|||
животные на выращивании и откорме |
212 |
||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
||||
товары отгруженные |
215 |
||||
расходы будущих периодов |
216 |
||||
прочие запасы и затраты |
217 |
31000 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
3334 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
| |||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
38000 |
| ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
| |||
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
| |||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
| |||
Денежные средства |
260 |
40600 |
| ||
Прочие оборотные активы |
270 |
| |||
ИТОГО по разделу II |
290 |
18300 |
| ||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
255368 |
| ||
Пассив |
Код показа-теля |
На начало отчетного |
На конец отчетного | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставный капитал |
410 |
40000 |
|||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
||||
Добавочный капитал |
420 |
||||
Резервный капитал в том числе: |
430 |
||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) |
470 |
103388 |
|||
ИТОГО по разделу III |
490 |
143388 |
|||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Займы и кредиты |
510 |
||||
Отложенные налоговые |
515 |
||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
20300 |
|||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
20300 |
|||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Займы и кредиты |
610 |
44000 |
|||
Кредиторская задолженность в том числе: |
620 |
||||
поставщики и подрядчики |
621 |
20000 |
|||
задолженность перед персоналом организации |
622 |
9380 |
|||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
||||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
300 |
|||
прочие кредиторы |
625 |
18000 |
|||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
||||
Доходы будущих периодов |
640 |
||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||||
Прочие краткосрочные |
660 |
||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
91680 |
|||
БАЛАНС |
700 |
255368 |
|||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||||
Арендованные основные средства |
910 |
||||
в том числе по лизингу |
911 |
||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
||||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
||||
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
||||
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
||||
Износ жилищного фонда |
970 |
||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
||||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
||||
|
|||||