Бухгалтерский анализ

Вариант 5

1. Работники предприятия делятся на четыре группы.

 

Группа	Количество человек в  группе	Годовой доход одного представителя  группы
1	25	600
2	80	1400
3	35	3000
4	6	8000

 

Определите, какую сумму  налогов заплатят все работники  предприятия, если:

1. Взимается пропорциональный налог по ставке t=0.16;
2. Взимается прогрессивный налог, соответствующий следующей налоговой шкале (0,08; 900; 0,2; 2500; 0,35)
3. Определите для прогрессивного налога из п 2) среднюю налоговую ставку по предприятию и эффективные налоговые ставки для каждой группы;
4. Постройте графики зависимостей суммы налога, чистого дохода и эффективной налоговой ставки от годового дохода для налоговой шкалы из п. 2).

 

Решение:

 

1. Пропорциональное налогообложение предполагает взимание налога по ставке вне зависимости от уровня дохода. Таким образом, все сотрудники заплатят следующую сумму налогов:

Группа	Количество человек в  группе	Годовой доход одного представителя  группы	Общий доход всей группы	Сумма налога всей группы
1	25	600	15000	2400
2	80	1400	112000	17920
3	35	3000	105000	16800
4	6	8000	48000	7680
Итого				44800

Следовательно, все сотрудники при пропорциональном налоге заплатят 44800 рублей.

2. Прогрессивное налогообложение – это метод налогообложения, при котором ставка налога растет по мере роста размеров объекта налогообложения. Соответственно представленная шкала говорит о том, что:

• При доходе до 900 д.е. налог составляет 8%;

• При доходе от 900 до 2500 налог составляет 20%;
• При доходе свыше 2500 налог составляет 35%.

Расчет налога представлен  в таблице:

 

Группа	Количество человек в  группе	Годовой доход одного представителя  группы	Налоговая ставка	Общий доход всей группы	Сумма налога всей группы
1	25	600	0,08	15000	1200
2	80	1400	0,20	112000	22400
3	35	3000	0,35	105000	36750
4	6	8000	0,35	48000	16800
Итого				280000	77150

Следовательно, все сотрудники при пропорциональном налоге заплатят 77150 рублей.

 

3. Средняя налоговая ставка по предприятию определяется по формуле:

,

Где:

- сумма уплаченного налога;

- сумма полученного дохода.

Следовательно, средняя налоговая  ставка по всему предприятию составит:

 

Эффективная налоговая ставка определяется как отношение суммы  налогов группы к их общему доходу, следовательно, эффективные налоговые  ставки составят:

Группа 1:

Группа 2:

Группа 3:

Группа 4:

4. Для построения графиков необходимо выполнить дополнительные расчеты. Так необходимо рассчитать чистый доход:

Группа	Количество человек в  группе	Годовой доход одного представителя  группы	Налоговая ставка	Общий доход всей группы	Сумма налога всей группы	Чистый доход группы	Чистый доход одного представителя
1	25	600	8%	15000	1200	13800	552
2	80	1400	20%	112000	22400	89600	1120
3	35	3000	35%	105000	36750	68250	1950
4	6	8000	35%	48000	16800	31200	5200
Итого					77150		8822

 

Зависимость эффективной  налоговой ставки от годового дохода представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Зависимость  эффективной налоговой ставки и  суммы дохода

Как видно, налог повышается при росте дохода.

Зависимость суммы налога от годового дохода представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 – Зависимость  суммы налога группы от годового дохода группы

Как видно суммы налогов  пропорциональны доходам.

 

Зависимость чистого дохода от годового дохода представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 – Зависимость  чистого дохода от годового дохода одного представителя группы

 

2. Взимается линейный подоходный налог. Номинальная налоговая ставка равна 0,42; а гарантированный доход равен 3600. Определите прожиточный минимум, а также размер социального пособия или величину налога и эффективную налоговую ставку для индивидуума, совокупный доход которого равен 1) 5000; 2) 9000; 3) 22000. При каком уровне дохода эффективная ставка будет равна 0,4?

 

Решение:

Сущность линейного подоходного  налога заключается в гарантированной  сумме для индивидуума, по которой  налог не взимается. Превышение этой суммы облагается единым налогом.

Соответственно величина налога для вариантов составят:

 

Эффективная налоговая ставка для каждого варианта составит:

 

 

 

 

Как видно налог увеличивается  при росте дохода.

Эффективная процентная ставка в 40% будет при доходе:

 

 

 

Таким образом, доход должен составлять 75600 д.е.

 

3. Цена зависит от объема производства по формуле . Функция издержек имеет вид

1. В отсутствии акциза найти: оптимальный объем производства, расчетную цену, совокупные издержки, максимальную прибыль и норму прибыли.
2. Чистую прибыль и чистую норму прибыли, если взимается налог на прибыль по ставке 0,3.
3. При взимании акциза найти: оптимальную ставку акциза, максимальную налоговую выручку, оптимальный объем производства, расчетную цену, совокупные издержки, максимальную прибыль, норму прибыли и барьерное значение ставки акциза. Постройте соответствующую кривую Лаффера.

*) При какой ставке  акциза норма прибыли будет  равна 0,14?

Решение:

1. Оптимальный объем производства достигается при равновесии валового дохода и валовых издержек.

Таким образом, равновесие можно  представить в виде уравнения:

 

 

 

Получим производную:

 

 

Соответственно объем  производства равен 1,94

Соответственно цена составит:

 

Уровень совокупных издержек составит:

 

Максимальная прибыль  предприятия составит:

 

Норма прибыли составит:

 

2. Чистая прибыль при налоге в 30% составит:

 

Норма чистой прибыли составит:

 

3. Оптимальную ставку акциза определим 

 

 

 

 

 

Барьер составит: 9,18%

Оптимальный объем будет  таким же.

Соответственно цена составит:

 

Уровень совокупных издержек составит:

 

Максимальная прибыль  предприятия составит:

Максимальная прибыль  предприятия составит:

 

Следовательно, при акцизе продавать товар не выгодно, т.к. прибыль не окупает издержек.

Норма прибыли составит:

 

Соответственно максимальный доход в бюджет поступит в размере:

 

 

 

 

 

 

 

Норма прибыли будет равна 0,14 при акцизной ставке в размере:

 

 

Соответственно цена составит: 9.35/1.94=4.82

Акциз соответственно составит:

 

 

4. Для потребителя с функцией полезности

1. Найдите функцию спроса на каждый товар;
2. Найдите точку спроса при доходе 34 и ценах P=(1;2).

Решение:

Бюджетное ограничение потребителя  представляет собой следующее уравнение:

Это возможность потребителя  купить товар.

Полезность переведем  в вид:

 

 

Функция спроса для первого  товара равна:

 

Для второго товара:

 

Точка спроса для первого  товара составит:

 

Точка спроса для второго  товара составит:

 

 

5. Функция потребления имеет вид . Начальный уровень совокупного спроса равен 1024 единиц. Определите уровень совокупного спроса после повышения инвестиций на 25 единиц. (Решить задачу точным и приближенным способом).

 

Решение:

1 способ

Совокупный спрос определяется по формуле:

Где

AS-совокупный спрос

C – потребление

I – инвестиции,

G – государственные закупки

N_х – чистый экспорт

При росте инвестиции на 25 единиц, уровень совокупного спроса составит 1049 (1024+25).

2 способ

Однако обычно рост совокупного  спроса больше, чем рост одного из составляющих.

Согласно условия потребление  начальном уровне составит:

 

Если принимать во внимание, что совокупный спрос стал 1049, то соответственно потребление составит:

 

Соответственно, MPC=0.8.

Таким образом, при увеличении потребления на 21,16 единиц, общий уровень совокупного спроса увеличится на (согласно эффекта мультипликатора):

 

И, следовательно, совокупный спрос составит: 5120

 

 

 

6. В динамической модели совокупного спроса предельная склонность к потреблению равна 0,85. Начальный уровень совокупного спроса равен 1800, а независимые расходы равны 300. Определеите:

1. Устойчивое решение динамической модели;
2. Уровень совокупного спроса через 1, 2 периодов времени (изобразить результаты п.п.1,2 на графике);
3. Через сколько периодов времени уровень совокупного спроса будет отличаться от устойчивого меньше, чем на 0,8%.

 

Решение:

Где

- независимые расходы

с – предельная склонность к потреблению;

- доход

С₀ – независимая составляющая

Получаем, что уровень  совокупного спроса в новом периоде  составит:

 

Следовательно, через 1 период уровень совокупного спроса составит 1830 д.е.

Через два периода:

 

Следовательно, через 2 период уровень совокупного спроса составит 1855,5 д.е.

График для уравнения  представлен на рисунке 1

Рисунок 1

График через 2 периода  представлен на рисунке 2.

Рисунок 2

Отличие от устойчивого спроса составляет 0,8%, т.е. 5,3 д.е.

Соответственно,  отличаться будет только один период.