Бухгалтерская фин отчетность коммерческих организаций
Курсовая работа, 11 Октября 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Все предприятия любой организационно-правовой формы собственности обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность, являющуюся завершающим этапом учетного процесса.
Содержание
Введение ………………………………………………………………………....3
1. Теоретические основы бухгалтерской финансовой отчетности
1.1.Понятие и классификация бухгалтерской финансовой отчетности ……………………………………………………………………….4
1.2.Состав форм бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ней…………………………………………………………...8
1.3. Содержание бухгалтерской отчетности……………………………11
1.3.1 Содержание бухгалтерского баланса……………………...…11
1.3.2 Содержание Отчета о прибылях и убытках (форма №2)….13
1.3.3 Содержание пояснительной записки………………………...15
1.3.4 Содержание отчета об изменениях капитала (форма №3)...16
1.3.5 Содержание отчета о движении денежных средств
(форма №4)………………………………………………………………………17
1.4. Порядок внесения исправлений в бухгалтерскую отчетность…18
2. Практическая часть
2.1.Краткая характеристика ЗАО «Монтажпроект»………..………..20
2.2 Бухгалтерская финансовая отчетность ЗАО «Монтажпроект»...22
Заключение……………………………………………………………………...34
Список литературы…………………………………………………………….35
Приложения……………………………………………………………………..37
Прикрепленные файлы: 1 файл
курсовая.doc
— 270.50 Кб (Скачать документ)
Сумма по строке 240 равна сумме дебетового сальдо по счетам 60, 62, 76 (развернутое по субконто – приложение № 1.1.), 68, 69, 71, 73
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||
Сч 62.01 |
123 446 |
Сч 62.01 |
28 197 |
Сч 60.02 |
12 592 |
Сч 60.02 |
29 220 |
Сч 76.05 |
10 658 |
Сч 76.05 |
11 478 |
Сч 76.АВ |
22 955 |
Сч 76.АВ |
19 002 |
Сч 69.01 |
4 |
Сч 69.10.01 |
19 |
Сч 73 |
7 |
Сч 73 |
6 |
Сч 68.02 |
- |
Сч 68.02 |
68 |
Сч 68.04 |
- |
Сч 68.04 |
2 666 |
Итого |
169 662 |
Итого |
90 656 |
Сумма по строке 260 равна сумме дебетового сальдо по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета».
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
5 105 |
44 303 |
Итого по разделу II
Сумма по строке 290 равна сумме строк 210 + 220 + 240 + 260
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
498 421 |
384 319 |
БАЛАНС
Сумма по строке 300 равна сумме строк 190 + 290
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
618 330 |
527 625 |
ПАССИВ
III Капитал и резервы
Сумма по строке 410 равна сальдо по счету 80 «Уставный капитал».
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
100 |
100 |
Сумма по строке 430 равна конечному сальдо по счету 82 «Резервный капитал».
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
- |
5 |
Сумма по строке 432 равна конечному сальдо по счету 82.02 «Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами».
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
- |
5 |
Сумма по строке 470 равна сальдо по счету 84 "Нераспределенная прибыль".
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
273 458 |
235 347 |
Итого по разделу III
Сумма по строке 490 равна сумме строк 410 + 430 + 470
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
273 558 |
235 452 |
IV Долгосрочные обязательства
Сумма по строке 515 равна сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства».
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
103 |
- |
Итого по разделу IV
Сумма по строке 590 равна сумме по строке 515
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
103 |
- |
V. Краткосрочные обязательства
Сумма по строке 621 равна сумме кредитового сальдо счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||
Сч 60.01 |
100 191 |
Сч 60.01 |
24 486 |
Сч. 76.05 |
4 230 |
Сч. 76.05 |
10 439 |
Итого |
104 421 |
Итого |
34 925 |
Сумма по строке 623 равна сальдо по счету 69 « Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». (сч.69.10.3)
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
- |
13 |
Сумма по строке 624 равна сальдо по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
8 087 |
470 |
Сумма по строке 625 складывается из сальдо по счетам 62 (авансы полученные), 76 (76 ВА), 71.
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||
Сч 62.02 |
150 481 |
Сч 62.02 |
124 569 |
Сч 76.ВА |
1 679 |
Сч 76.ВА |
1 824 |
Сч 71 |
0,450 |
Сч 71 |
0,382 |
Итого |
152 161 |
Итого |
126 394 |
Сумма по строке 620 равна сумме строк 621 + 623 + 624 + 625
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
264 669 |
161 802 |
Сумма по строке 630 - это сальдо по счету 75 «Расчеты с учредителями» (субсчет 75.2 "Расчеты по выплате доходов").
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
80 000 |
130 371 |
Итого по разделу V
Сумма по строке 690 равна сумме строк 620 + 630
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
344 669 |
292 173 |
БАЛАНС
Сумма по строке 700 равна сумме строк 490 + 590 + 690
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
618 330 |
527 625 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Сумма по строке 910 равна сальдо забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
19 956 |
19 956 |
Сумма по строке 940 равна дебетовому сальдо по счету 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов".
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
31 |
32 |
Сумма по строке 991 равна дебетовому сальдо по счету 003 "Материалы, принятые в переработку".
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
- |
209 |
Сумма по строке 992 равна дебетовому сальдо по счету 011 "Основные средства, сданные в аренду".
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
- |
62 517 |
Отчет о прибылях и убытках (приложение № 3)
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Сумма по строке 010 равна разности оборота по кредиту счета 90.01 "Выручка" и оборота по дебету счета 90.03 "Налог на добавленную стоимость".
За отчетный период | |
Сч 90.01 |
534 044 |
Сч 90.03 |
81 172 |
452 872 | |
Сумма по строке 020 равна дебетовому обороту по счету 90.02 "Себестоимость" 373 662 – сумма отражается в круглых скобках.
Данные строки 029 определяются как разница между данными строк 010 и 020 (выручка - себестоимость). Строка 029 = 452 872 – 373 662 = 79 210
Сумма по строке 030 равна обороту по дебету счету 90.07 «Расходы на продажу» - 62 836 – сумма отражается в круглых скобках.
Сумма по строке 050 равна разнице между валовой прибылью (строка 029) и коммерческими расходами (строка 030 ) – 16 374
Прочие доходы и расходы
Сумма по строке 060 равна обороту по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» /"Проценты к получению (уплате)"/ в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» - 15 (Приложение № 1.2.) = 15
Сумма по строке 090 равна обороту по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» /"Списание дебиторской (кредиторской) задолженности"/ в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»- 1 (Приложение № 1.3.)
Сумма по строке 100 равна обороту по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» - 999 – сумма отражается в скобках.
Прибыль (убыток) до налогообложения
Сумма по строке 140 равна сумме по строкам 050, 060, 090 (прибыль и доходная часть) за минусом строки 100 (расходная часть) . Строка 140 = 16 374 + 15 + 1 – 999 = 15 391
Сумма по строке 141 равна дебетовому обороту по счету 09 «Отложенные налоговые активы» - 2 – отражается в круглых скобках, т.к. сумма в оборотно-сальдовой ведомости указана по дебету счета 09 с минусом.
Сумма по строке 142 равна разнице между кредитовым и дебетовым оборотом по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» - 77 – 180 = -103 (т.к. результат отрицательный, т.е. кредит < дебета, сумма отражается со знаком +, не в круглых скобках).
Сумма по строке 150 равна сумме кредитового оборота счета 99.02 «Налог на прибыль» и дебетового оборота по счету 09 «Отложенные налоговые активы» = 3 229 + (- 2) = 3 227
Сумма по строке 190 равна сумме по строкам 140 и 142 за минусом строк 141 и 150. Строка 190 = 15 391 – 2 + 103 – 3 227 = 12 265
Сумма по строке 200 равна кредитовому обороту по счету 99.02.3 «Постоянное налоговое обязательство» = 150
Отчет об изменениях капитала ( приложение № 4)
I изменения капитала
2010 (отчетный год)
Сумма по строке 100 графы 3 «Уставный капитал» равна сальдо на начало 2010 года по кредиту счета 80 « Уставный капитал» - 100
Сумма по строке 100 графы 6 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» равна сальдо на начало 2010 года по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 273 458
Сумма по строке 102 графы 6 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» равна обороту по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 12 265
Сумма по строке 103 графы 6 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» равна обороту с кредита счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов» в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 50 371 (сумма указывается в круглых скобках).
Сумма по строке 110 графы 5 «Резервный капитал» равна обороту с кредита счета 82 «Резервный капитал» в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 5
Сумма по строке 110 графы 6 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» равна значению из графы 5 с противоположным знаком – 5 (сумма указывается в круглых скобках).
Сумма по строке 140 графы 3 «Уставный капитал» равна сумме по строке 100 (графы 3) ( сумма должна совпадать с сальдо на конец 2010 года по кредиту счета 80 « Уставный капитал») = 100
Сумма по строке 140 графы 5 «Резервный капитал» равна строке 110 (графы 5) = 5 (сумма должна совпадать с сальдо на конец 2010 года по кредиту счета 82 «Резервный капитал») = 5
Сумма по строке 140 графы 6 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» равна сумме строк 100(графы 6), 102 (графы 6) за минусом строк 103 (графы 6), 110 (графы 6) = 273 458 + 12 265 – 50 371 – 5 = 235 347 (сумма должна совпадать с сальдо по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»)