Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками

 
№ 
 
п/п

 
Вопросы

 
Примерный ответ

 
1

 
2

 
3

 
1

 
Имеются ли соответствующие договоры на все поставки продукции

 
2

 
Сверки с поставщиками производятся: 
 
2.1.Ежеквартально 
 
2.2. На конец года

 
3

 
Сверки охватывают поставщиков на: 
 
3.1.100% 
 
3.2. 50%

 
4

 
Принимает ли участие бухгалтер  в составлении акта на выявление расхождений между фактически приходуемыми ТМЦ и значащимися на счетах учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

 
5

 
Право на получение доверенности на ТМЦ от поставщиков предоставлено: 
5.1. Лицом, зафиксированным в приказе 
5.2. Нет ограничений

 
6

 
Регистрируются ли счета-фактуры  поставщиков в отдельном журнале

 
7

 
Полностью ли доставляются материальные ценности на предприятие, т.е. нет ли случаев недостач, расхождений

 
8

 
Своевременно предъявляются претензии  поставщикам (если нет указать причину)

 
9

 
Применяются ли штрафные санкции к  поставщикам за невыполнение ими договорных обязательств

 
 
-

 
10

 
Оформляется ли документально возврат  ТМЦ на соответствие качеству, указанному в счетах товарно-транспортных накладных

 
 
-

 
11

 
Осуществляется ли завоз ТМЦ по письмам предприятия без наличия  договоров

 
- 

 
12

 
Разработана ли типовая схема корреспонденции счетов (по дебету и кредиту сч.60) для отражения хозяйственных операций

 
13

 
Своевременно ли поступают в бухгалтерию  документы поставщиков на оприходование  ТМЦ материально- ответственными лицами

 
 
-

 
14

 
Осуществляет ли  бухгалтер пересчет сумм, указанных в счетах

 
15

 
Сверяет ли бухгалтер цены, указанные  в счетах, с договорными

 
16

 
Проверяются ли сроки возникновения  задолженности

 
17

 
Проверяются ли главным бухгалтером  записи по расчетным операциям в учетных регистрах

 
18

 
Установлен ли и как соблюдается  график документооборота по расчетным  операциям

 
19

 
Ведется ли аналитический учет по каждому  виду расчетов

 
20

 
Имеют ли место факты  возникновения и отражения в учете кредиторской задолженности, не подтвержденные первичными документами

 
-