Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности предприятия ОАО «МАГМА»

- несмотря на то, что  сумма средней кредиторской задолженности  имеет тенденцию к увеличению, данные изменения не имеют  отрицательной оценки, так как  наблюдается увеличение числа  оборотов совершаемых кредиторской  задолженностью и как следствие  снижение продолжительности одного  оборота.

- положительным моментом  является отсутствие просроченной  кредиторской задолженности, так  ее наличие подразумевает необходимость  оплаты штрафов, неустоек, процентов  и т.д., и что немаловажно для  дальнейшего осуществления деятельности  потерю репутации.

Далее  рассмотрим основные пути оптимизации дебиторской и  кредиторской задолженности на предприятии  с целью повышения эффективности  деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

АКТУАЛЬНОСТЬ темы заключается в том, что дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. 

Для предприятия очень  важно не допустить необоснованного  увеличения дебиторов и суммы  их долгов, избегать дебиторской задолженности  с высокой степенью риска, вовремя  выставлять платежные счета, следить  за сроками их оплаты и своевременно принимать меры по истребованию просроченной задолженности. В то же время нужно  очень внимательно относиться к  расчетам с кредиторами, своевременно возвращать им долги, иначе предприятие  может потерять доверие своих  поставщиков, банков и других кредиторов, будет иметь штрафные санкции  по расчетам с контрагентами, что  говорит об актуальности темы курсовой работы.

В ходе исследования управления дебиторской и кредиторской задолженности  предприятия ООО «МАГМА» получены следующие основные результаты:

- Рассмотрены теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия;

- Даны анализ и оценка уровня управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия ООО «МАГМА»;

- Разработаны предложения по совершенствованию процесса управления кредиторской и дебиторской задолженностью ООО «МАГМА».

Для повышения эффективности  управления дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «МАГМА» необходимо реализовать такие мероприятия как:

1. Осуществление контроля  за состоянием расчетов с покупателями  и соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное повышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации, вызывает необходимость в привлечении дополнительных дорогостоящих источников финансирования.

2. Расширение круга потребителей продукции организации с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.

3. Использование системы  скидок при долгосрочной оплате.

Важную роль для обеспечения  нормального производственного  процесса имеет состав заемных средств: финансового и товарного кредита, внутренней кредиторской задолженности  в общей сумме заемных средств, используемых организацией. Они являются частью источников формирования активов  организации, и в зависимости  от сочетания заемных и собственных  источников финансовых ресурсов организация  вырабатывает свою политику финансирования.

При проведении анализа отчетности предприятия, а именно бухгалтерского баланса, можно выделить основные изменения  которые произошли за исследуемый  период, а именно:

- наблюдается динамика  увеличения валюты баланса, так  в 2010 г. валюта баланса составила  25882 тыс. руб., что на 1114 тыс. руб.  выше показателя 2009 г. на 756 тыс.  руб.;

- на втором месте по  величине удельного веса находятся  долгосрочные обязательства, так  в 2010 г. их доля составила  46,82 %, что ниже показателя 2009 г.  на 2,52 %.

- краткосрочные обязательства  составляют 2,83 % от общего значения  пассивов на 2010 г., что выше значения 2009 г. на 0,12 %.

В целом, по итогам анализа  бухгалтерского баланса можно отметить, что уменьшение доли долгосрочных обязательств носит положительную оценку, хотя их удельный вес в общей валюте баланса остается достаточно значительным.

Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженностей характеризует  финансовую устойчивость фирмы и  эффективность финансового менеджмента. В практике финансовой деятельности российских фирм зачастую складывается такая ситуация, когда становится невыгодным снижение дебиторской задолженности  без изменения кредиторской. Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия. Предприятие приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимым со стороны налоговых органов и кредиторов. Поэтому финансовые менеджеры обязаны решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. В этом случае важно изучить условия коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая.. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. № 43н.
4. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Министерства финансов РФ от 13 января 2000 г. № 4н.
5. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 28 июня 2000 г. № 60н.
6. Инструкция о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности. Утверждена приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 1996 г. № 97 (в редакции приказов Министерства финансов РФ от 21 ноября 1997 г. № 81н, от 20 октября 1998 г. № 47н).
7. Абрютина М. С, Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2004. – 457 с.
8. Агапова Т. А., Серегина С. Ф. Макроэкономика / Под ред. А.В. Сидоровича. - М.: Изд-во «ДИС», 2008-325 с.
9. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В. И. Стражева. - 4-е изд., доп.и перераб. - Минск: Высшая школа, 2005 – 587 с.
10. Астахов В. П. Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов 
    / Под ред. В. П. Астахова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 452 с.
11. Белолипецкий В., Мерзляков И. Финансы фирмы в рыночном хозяйстве // Аудитор". - 2005. - № 4.
12. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 638 с.
13. Березина М. П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития // Финансы. - 2005. - № 4.
14. Бочаров В. В. Управление денежным оборотом предприятий. -СПб Питер, 2006 - 325.
15. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Пер. с англ. -В 2-х т. - Т. 2. – СПб Питер, 2009 – 645 с.
16. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. -М.: Финансы и статистика, 2008 – 547 с.
17. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность. Учебно-методическое пособие по составлению. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2008 – 251 с.
18. Ефимова О, В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2006 – 389 с.
19. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния 
    предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 489 с.
20. Количественные методы финансового анализа / Под ред. С. Дж. 
    Брауна и М. П. Крипмена: Пер. с англ. - М.: Инфра-М, 2008 – 365 с.
21. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы 
    оценки. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 – 547 с.
22. Пятов М. Л. Относительность оценки показателей бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. - 2005. - № 6.
23. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: Пер. с фр. - М.: Аудит. ЮНИТИ, 2008 – 654 с.
24. Родионова В. М., Федотова М. А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Изд-во «Перспектива», 2005 – с 321 с.
25. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. - М.: Инфра-М, 2007 – 286 с.
26. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. - 
    М.: Изд-во «Перспектива», 2007 – 574 с.
27. Стоянова Е. С, Быкова Е. В., Бланк И. А. Управление оборотным капиталом / Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006 – 423 с.
28. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. - М.: Инфра-М, 2007 – 458 с.
29. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2009– 654 с.
30. Самошкина М.В., лекции по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Анализ динамики, структуры дебиторской задолженности  ОАО «МАГМА» за 2009-2010 гг.

Статьи баланса	2009 г.		2010 г.		Отклонение
	Тыс. руб..	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.
Долгосрочная дебиторская  задолженность	1119	50,34	1651	59,73	532
В том числе покупатели и заказчики	1119	50,34	1651	59,73	532
Краткосрочная дебиторская  задолженность	1104	49,66	1113	40,27	9
В том числе покупатели и заказчики	758	34,10	765	27,68	7
векселя к получению	279	12,55	283	10,24	4
прочие дебиторы	67	3,01	65	2,35	-2
Общая сумма дебиторской  задолженности	2223	100,00	2764	100,00	541

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Анализ дебиторской задолженности  в ОАО «МАГМА» за 2009 – 2010 гг

Показатель	2009г.	2010г.	Отклонения
1. Средняя дебиторская  задолженность (Сдз), тыс. руб.	2128,0	2493,5	365,5
2. Оборачиваемость дебиторской  задолженности (Одз), обор.	28,32	45,14	16,82
3. Период погашения дебиторской  задолженности (Ппдз), дн.	12,71	7,98	-4,73
4. Доля дебиторской задолженности  в  общем объеме текущих активов (ДЗакт), %	32,89	35,23	2,36
5. Доля сомнительной дебиторской  задолженности в общем  объеме дебиторской задолженности (ДДЗсомн), %	10	11	1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

Динамика и  структура дебиторской задолженности  ОАО «МАГМА» за 2009-2010 гг.

Срок оплаты дебиторской  задолженности	2009 г.		2010 г.		Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	%
1	4	5	6	7	9	11
Нормальная дебиторская  задолженность срок оплаты которой  не наступил, в том числе:	2223	100	2764	100	541	-
До 1 месяца	152	6,84	541	19,57	389	12,74
От 1 до 3 месяцев	451	20,29	245	8,86	-206	-11,42
От 3 до 6 месяцев	156	7,02	123	4,45	-33	-2,57
От 6 месяцев до 1 года	345	15,52	204	7,38	-141	-8,14
Свыше 1 года	1119	50,34	1651	59,73	532	9,39
Просроченная дебиторская  задолженность, в том числе:	224	10,08	304	11	80	0,92
Просрочка от 1 до 30 дней	142	6,39	189	6,84	47	0,45
просрочка от 181 до 360 дней	82	3,69	115	4,16	33	0,47