Внутрифирменное планирование

в) Определяем финансовые результаты

Таблица 5

Финансовые результаты

№№ пп	Показатели	1 год					2 год
		В т.ч. по кварталам				Всего
		1	2	3	4
1	Объем реализованной продукции-нетто в оптовых ценах предприятия, руб.	141667	186667	206667	226667	761667	996667
2	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	118200	152150	164000	176133	610483	757850
3	Прибыль (или убыток) за плановый период, руб.	23467	34517	42667	50533	151183	238817
4	Прибыль (или убыток) за плановый период нарастающим итогом, руб.	23467	57983	100650	151183	151183	390000
5	Налог на прибыль (20 %)	4693	6903	8533	10107	30237	47763
6	Прибыль (убыток) за вычетом налога, руб.	18773	27613	34133	40427	120947	191053
7	Прибыль (убыток) за вычетом налога нарастающим итогом, руб.	18773	46387	80520	120947	120947	312000

 

Пояснения к расчету:

Ппр = ВР – Срп

1 квартал: Пр /убыток = 141667 – 118200 = 23467 руб.;

2 квартал: Пр/убыток = 186667 – 152150= 34517 руб.;

3 квартал: Пр = 206667 – 164000= 42667 руб.;

4 квартал: Пр = 226667– 176133= 50533 руб.;

Финансовый результат за первый год = 23467 +34517 +42667+50533 =151183 руб.;

2 год: Пр = 996667 – 757850 = 238817 руб.

Налог на прибыль уплачивается в том же квартале.

Налог рассчитывается с прибыли планового квартала или с прибыли нарастающим итогом за вычетом ранее оплаченного налога.

 

2. Для подготовки 2-го документа  – Плана движения денежных  средств, необходимо предварительно  рассчитать денежные средства на оплату материалов с учетом страхового запаса.

Запас на начало каждого периода принимается в размере месячной потребности (из условия):

 

Таблица 6

Потребность на квартальный выпуск продукции и запас
Товар А
	стоимость материалов на единицу продукции	квартальный выпуск	Потребность на квартальный выпуск продукции, руб.	Необходимый запас (100% от потребность на квартал/3) , руб.
1 квартал	50	850	42500	14167
2 квартал	50	950	47500	15833
3 квартал	50	1050	52500	17500
4 квартал	50	1150	57500	19167
за первый год			200000
2-ой год	50	5000	250000	20833

 

 

Таблица 7

Потребность в материалах и их оплата

№№ пп	Показатели	1 год					2 год
		В т.ч. по кварталам				Всего
		1	2	3	4
1	Стоимость материалов на выпуск продукции А, руб.	42500	47500	52500	57500	200000	250000
2	Запас материалов на начало периода, руб.	14167	15833	17500	19167	14167	20833
3	Увеличение (уменьшение) запасов в течение периода, тыс. руб.	1667	1667	1667	1667	6667
4	Стоимость закупки, руб. (ст.1+ст.3)	44167	49167	54167	59167	206667	250000
5	Кредиторская задолженность на начало периода, руб.	0	0	0	0	0	0
6	Оплата материалов в срок, руб.	44167	49167	54167	59167	206667	250000
7	Кредиторская задолженность на конец периода, руб.	0	0	0	0	0	0

 

Пояснения к расчету:

По условию задачи первоначальный запас в размере 14167 руб. должен быть оплачен сразу и до начала первого квартала, кредиторская задолженность отсутствует, т.к. материалы оплачиваются в момент покупки (по условиям задачи).

Величина запаса на начало периода берется из предыдущей таблицы (Необходимый запас)

Увеличение запасов – сколько запасов нужно приобрести в текущем квартале, чтобы был обеспечен необходимый запас на начало следующего квартала, т.е. это разница между необходимым запасом следующего квартала и текущего.

Оплата материалов в срок равна стоимости закупки, т.к. материалы по условиям задачи должны быть оплачены сразу.

 

3. План движения денежных  средств.

Для составления этого документа рассчитаем чистый поток денежных средств, а затем определив какой суммы не хватает, ее и зафиксируем как денежные средства на начало 1 квартала. В нашем случае сумма денежных средств на начало периода может составлять не менее 2632 руб.

 

Таблица 8

План движения денежных средств (руб.)

№№ пп	Показатели	1 год					2 год
		В т.ч. по кварталам				Всего
		1	2	3	4
1,1	Денежные средства на начало периода	2632	939	30035	65502	2632	107395
1,2	Поступления от реализации продукции	141667	186667	206667	226667	761667	996667
	ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ:	144299	187605	236702	292169	764299	1104062
2	Платежи:
2,1	Оплата материалов	44167	49167	54167	59167	206667	250000
2,2	Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды	25500	28500	31500	34500	120000	150000
2,3	оплата РСиЭО	34000	38000	42000	46000	160000	200000
2,4	Прочие переменные затраты	0	0	0	0	0	0
2,5	Условно-постоянные расходы (без амортизации)	35000	35000	35000	35000	140000	140000
2,6	Налог на прибыль	4693	6903	8533	10107	10107	47763
	ИТОГО ПЛАТЕЖИ	143360	157570	171200	184773	636773	787763
3	Чистый денежный поток	-1693	29097	35467	41893	124893	208903
4	Денежные средства на конец периода	939	30035	65502	107395	107395	316299

 

 

 

 

 

4. Плановый баланс (агрегированный).

До начала формирования агрегированного баланса необходимо определить первоначальный (Уставный) капитал необходимый для начала деятельности.

Первоначальный капитал равен сумме затрат:

- приобретение оборудования 200000 руб.

- приобретение запасов  для начала производственной  деятельности 14167 руб.

- оплата аренды 7500

- денежные средства 2632 руб.

Итого Уставный капитал равен 224299 руб. Стоимость имущества в 224299 руб. определяет созданные активы.

Таблица 9

Агрегированный баланс (руб.)

АКТИВ	1.1.14г.	1.4.14г.	1.7.14г.	1.10.14г.	1.1.15г.	1.1.16г.
1. Основные средства	200000	195000	190000	185000	180000	160000
2. Запасы материалов	14167	15833	17500	19167	20833	20833
3. Расходы будущих периодов (арендная плата)	7500	7500	7500	7500	7500	7500
2. Готовая продукция на  складе (по себестоимости)	0	23800	25650	27650	29517	31667
3. Отгруженная продукция (по себестоимости)	0	0	0	0	0	0
6. Денежные средства	2632	939	30035	65502	107395	316299
ВАЛЮТА БАЛАНСА	224299	243072	270685	304819	345245	536299
ПАССИВ
1. Уставный капитал	224299	224299	224299	224299	224299	224299
2. Нераспределенная прибыль	0	18773	46387	80520	120947	312000
3. Убыток
4. Кредиторская задолженность	0	0	0	0	0	0
ВАЛЮТА БАЛАНСА	224299	243072	270685	304819	345245	536299

 

Пояснения к составлению баланса:

Основные фонды в балансе фиксируются по остаточной стоимости, т.е. ежеквартально снимается износ в размере (20 тыс. руб. )/4 = 5 тыс.руб.

Запасы фиксируются из расчета запасов по таблице 7, строка 2.

Расходы будущих периодов – по исходным данным имущество не арендуется

Готовая продукция на складе в соответствие с данными табл. 3, строка 6

Отгруженная продукция – из 2 таблицы (стр. 7), как себестоимость отгруженной продукции на конец планового периода.

Денежные средства – из плана движения денежных средств (таблица 8).

Нераспределенная прибыль / убыток – из таблицы 5, как финансовый результат после уплаты налога.

Кредиторская задолженность – отсутствует, т.к. приобретенные материалы оплачиваются сразу.