Теоретические основы бизнес планирования

Невыполнение любого из установленных целевых показателей  означает невыполнение в целом бизнес-плана  развития за соответствующий отчетный период. [5]

При наличии у коммерческой организации обособленного подразделения, имеющего самостоятельный баланс и не разрабатывающего отдельный бизнес-план развития, в бизнес-план развития коммерческой организации включаются задания для обособленного подразделения по целевым показателям (нарастающим итогом за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год), состав которых установлен для коммерческой организации.

Приведенные в описательной части бизнес-плана развития показатели подтверждаются соответствующими финансово-экономическими расчетами, оформляемыми приложениями к бизнес-плану развития. [5]

1.3.2 Состав основных показателей прогноза развития бизнес-плана

 

Состав основных показателей  бизнес-плана развития коммерческой организации определяется основными показателями социально-экономического развития Республики Беларусь на очередной год и показателями, доводимыми и контролируемыми в установленном порядке органами управления.

Бизнес-план развития коммерческой организации включает следующие  основные показатели (нарастающим итогом за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год):

• объем производства продукции;
• индекс объема производства продукции;
• запасы готовой продукции на конец отчетного периода к среднемесячному объему производства промышленной продукции;
• удельный вес новой продукции в объеме промышленного производства;
• доля сертифицированной продукции в объеме промышленного производства;
• выручка от реализации продукции (в том числе выручка, оплаченная денежными средствами, неденежными средствами);
• индекс выручки от реализации продукции;
• объем экспорта;
• удельный вес экспорта в объеме реализованной продукции;
• объем импорта;
• себестоимость реализованной продукции (в том числе материальные затраты, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств и нематериальных активов, прочие затраты);
• индекс себестоимости реализованной продукции;
• индекс доли материальных затрат в затратах на производство продукции по основному виду деятельности;
• индекс себестоимости реализованной продукции на 1000 рублей реализованной продукции;
• снижение материалоемкости произведенной продукции по основному виду деятельности в промышленности, в строительстве;
• целевой показатель по энергосбережению;
• (абзац введен постановлением Минэкономики от 30.10.2007 N 190)
• прибыль от реализации продукции;
• уровень рентабельности продаж;
• уровень рентабельности реализованной продукции;
• сальдо операционных доходов и расходов;
• сальдо внереализационных доходов и расходов;
• прибыль до налогообложения;
• чистая прибыль;
• использование прибыли по направлениям;
• остаток нераспределенной прибыли;
• сумма просроченной кредиторской задолженности на конец отчетного периода;
• удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности;
• сумма просроченной дебиторской задолженности на конец отчетного периода;
• удельный вес просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности;
• средства организации на отчетную дату (в том числе оборотные активы, внеоборотные активы);
• списочная численность работников в среднем за год, предшествующий планируемому году;
• списочная численность работников в планируемом периоде;
• размер тарифной ставки 1-го разряда;
• среднемесячная заработная плата на 1 работающего;
• индекс производительности труда к соответствующему периоду предыдущего года;
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на планируемый период;
• коэффициент текущей ликвидности на планируемый период;
• коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на планируемый период;
• инвестиции в основной капитал (в том числе в создание основных средств, участвующих в предпринимательской деятельности);
• источники инвестиций в основной капитал (собственные средства, заемные средства, республиканский бюджет, местные бюджеты, внебюджетные фонды, иностранные источники (без кредитов иностранных банков), кредиты банков, из них кредиты иностранных банков, средства населения, прочие источники). [5]

 

2. Резюме проекта

2.1. Краткие сведения о создаваемом предприятии

Проект предусматривает  создание закрытым акционерным обществом «Гаспадар» дочернего унитарного предприятия «Печки-Лавочки» по производству хлебобулочных изделий. Предпосылками возникновения идеи проекта стали до сих пор существующие недостатки (в первую очередь, недостаточно высокое качество) имеющейся системы по обеспечению населения г. Минска такой продукцией со стороны, прежде всего, крупных хлебозаводов, входящих в настоящее время в КУП «Минскхлебпром». В качестве главной маркетинговой стратегии для создаваемого предприятия определена работа по круглосуточному обеспечению потребителей свежим горячим хлебом из сырья только высшего качества.

Стоимость проекта составит 350 млн рублей. За счет этой суммы будет создан уставный фонд, оплачены работы по регистрации предприятия, обучение и оплата труда персонала, а также приобретено необходимые оборудование и оргтехника.

Создаваемое предприятие  будет располагаться в арендуемом помещении бывшей столовой по адресу: г. Минск, ул. Светлая, д. 15. Помещение имеет площадь 300 кв. метров, полностью пригодно к эксплуатации и соответствует требованиям санитарно-эпидемиологической и пожарной служб. В течение 2015 г. большая часть средств, заработанных предприятием (более 750 млн рублей) будут направлены на приобретение в собственность арендуемого помещения.

Персонал предприятия  составит 14 человек, из которых непосредственно  производством хлебобулочных изделий будут заниматься 9 пекарей (3 смены по 3 человека).

Доставка сырья для  работы минипекарни и готовой  продукции розничным предприятиям будет осуществляться транспортом, который будет предоставляться дочерним транспортным предприятием ЗАО «Гаспадар».

2.2. Продукция проекта

Хлебобулочные изделия  будут производиться по традиционным технологиям в соответствии с требованиями существующих технических норм, регламентов и государственных стандартов на оборудовании итальянской фирмы Unox, которое будет поставлено полным комплектом белорусским ОАО «Оргпищепром».

Вся продукция минипекарни будет сертифицирована в полном соответствии с действующими техническими нормативными правовыми актами Республики Беларусь. На предприятии будет внедрена система менеджмента качества в соответствии с ИСО: 9001-2009.

Продукция создаваемого предприятия будет предназначаться потребителям, проживающим и работающим на территории Фрунзенского района г. Минска. Начало выпуска продукции минипекарней запланировано на 23 декабря 2011 г., а выход на проектную мощность – в марте 2012 г. Мощность минипекарни после выхода ее на проектную мощность в марте 2012 г. составит 500 кг. хлебобулочных изделий в смену, 1,5 т. в сутки или в среднем 45 т. в месяц.

С 23 декабря 2011 г. минипекарней планируется производство следующей продукции:

1. пшеничного батона сдобного «Золотистый» весом 450 г. стоимостью 1.170 рублей за булку;
2. пшеничной булочки любительской «Пышная» весом 100 г. стоимостью 500 рублей за булочку.

В декабре 2013 г. предприятие планирует начать производство улучшенного пшеничного хлеба «Знатный», который будет выпекаться по специально разработанной рецептуре и будет продаваться в специальной упаковке. Планируемая цена хлеба «Знатный» –  3.600 рублей за булку. Производство этого хлеба будет организовано за счет сокращения наполовину производства булочки любительской «Пышная».

2.3. Эффективность проекта

Прогнозирование финансовых и экономических результатов  проекта осуществлено с использованием программного пакета Project Expert. Полученные данные характеризуют способность предприятия осуществлять рентабельную деятельность с первого квартала 2012 г. и подтверждают достаточность вносимых учредителями и поступающих от хозяйственной деятельности финансовых средств для текущих платежей по обязательствам предприятия.

Проект характеризуется следующими интегральными показателями экономической эффективности:

• средняя норма рентабельности вложенных в проект средств ARR – 40,05 %;
• чистый дисконтированный доход NPV – 41.099.711 рублей;
• внутренняя норма рентабельности IRR – 17,49 %;
• индекс прибыльности (рентабельности)  – 1,11.

Среднегодовые значения финансовых показателей с первого квартала 2012 г. по декабрь 2015 г. будут находиться в пределах:

• коэффициента рентабельности валовой прибыли GPM – 41-46 %;
• коэффициента рентабельности операционной прибыли OPM – 2-17 %;
• коэффициента рентабельности чистой прибыли NPM – 1-12 %;
• рентабельности инвестиций ROI – 3-24 %;
• рентабельности собственного капитала ROE – 4-30 %;
• коэффициента оборачиваемости активов TAT – 2-4;
• коэффициента оборачиваемости основных средств FAT – 6-9;
• коэффициента оборачиваемости рабочего капитала NCT – 2-15;
• коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности CPR – 15-17.

 

 

3. Описание проекта

3.1. Предпосылки возникновения проекта

Создаваемое предприятие  будет заниматься производством  хлебобулочных изделий.

Хлебобулочные изделия  являются важнейшими продуктами питания, занимают основное место в питании населения и составляют его основу. По статистике человек съедает ежедневно 300-400 г. хлеба. При суточном потреблении 100 г. батона нарезного из муки высшего сорта и 200 г. хлеба ржаного из обдирной руки в организм человека поступает определенное количество пищевых веществ, обеспечивающих удовлетворение суточной потребности человека в белках – на 23 %, в жирах – на 5 %, в углеводах – на 34 %, в органических веществах – на 85 %, в минеральных веществах – на 23-67 %, в витаминах – на 20-61 %. При существующей в настоящее время численности населения республики среднесуточная потребность в хлебе составляет более 3.880 тонн.

В настоящее время  ХБИ в г. Минске производят в основном крупные хлебопекарные предприятия, зарегистрированные как частные предприятия, но деятельность которых контролируется органами государственного управления. К ним относятся, в первую очередь хлебозаводы №№ 1, 2, 3, 4 ,5 и 6, а также хлебозавод «Автомат», которые контролируют более 96% городского рынка ХБИ.

Массовые сорта хлеба, производимые ими, до сих пор содержат недостаточное количество отдельных минеральных веществ (в особенности кальция) и витаминов (В₁, РР и В₃), в связи с чем не могут полностью удовлетворить потребности организма в них, однако, являясь в основном сопутствующими таким продуктам питания, как мясо, рыба, овощи, где довольно много этих компонентов, дополняют их.

Производимая этими  хлебопекарными предприятиями продукция, по мнению специалистов, обладает следующими чертами:

1. недостаточно широкий ассортимент;
2. недостаточно высокое качество, связанное с использованием сырья не всегда требуемого качества (особенно это касается дрожжей и муки);
3. соотношение пекарей и ИТР на хлебозаводах оценивается как 1:2,5, что приводит к тому, что в стоимость хлеба включена зарплата большого количества людей, не принимающих участие в изготовлении хлеба.

До недавнего времени наиболее тяжелым для этих хлебозаводов, по мнению специалистов, оказывалось следующее обстоятельство. Огромные печи производительностью до 200 тонн хлеба в день были загружены не на полную мощность (порой только на половину мощности), но разогреть их, потребив при этом, соответственно, меньшую часть энергии от расчетной, было невозможно. Поэтому, потребители покупали хлеб бывших государственных заводов, в цене которого была часть денег, затраченная в буквальном смысле на обогрев атмосферы. Однако в последние два года на этих предприятиях активно идет процесс технического переоснащения. В течение первого полугодия 2006 г. минскими хлебозаводами №№ 2, 3 и 4 на закупку нового оборудования  было затрачено 21 миллиард рублей, что в 10 раз больше, чем за весь 2005 г. Правда, при этом большая часть этих средств пошла, прежде всего, на приобретение оборудования  для производства кондитерских изделий.

Кроме того, успешному выходу минипекарни на рынок г. Минска будет способствовать уже принятое решение о ликвидации минского хлебозавода № 1, которому в 2009 г. исполнилось 82 года. В настоящее время аналогичное решение практически принято и в отношении минского хлебозавода № 2. Оба завода к 2010 г. должны будут покинуть исторический центр столицы, где стоимость земли очень высока и переместиться за пределы МКАД в район ТЭЦ-4.

Достаточно серьезными конкурентами на рынке ХБИ г. Минска становятся хлебозавод № 6, на котором завершилось техническое перевооружение с использованием самого современного энергосберегающего оборудования лучших европейских производителей, и уже работающие минипекарни, созданные главным образом в составе таких крупных столичных супермаркетов как, например, «Максимус» и «Вестер».

Практически все хлебозаводы, входящие в состав КУП «Минскхлебпром», минипекарни и сотрудничающие с ними магазины, сегментируют потребителей, прежде всего, по критерию «доходы» и выделяют четыре основных группы покупателей:

1. покупатели с высоким уровнем доходов,
2. покупатели со средним уровнем доходов,
3. покупатели с доходами ниже среднего уровня (ниже прожиточного минимума),
4. покупатели с низким уровнем доходов.

Данные социологических  исследований показывают, что к первому сегменту относится примерно 5 % потребителей, ко второму – 50 %, к третьему – 20 % и к четвертому – 25/%.

Руководство материнской  компании предполагает, что ситуация на рынке ХБИ г. Минска будет развиваться аналогично развитию ситуации в Гродненской и Брестской областях, Польше и Литве, в которых бывшие государственные хлебозаводы постепенно уступили часть рынка мелким частным хлебопекарням. Отечественными экспертами прогнозируется, что Беларуси потребуется от 1.300 до 2.000 минипекарен, каждая из которых будет выпекать в сутки в среднем 2-3 тонны ХБИ. Связанно это, прежде всего, с тем, что минипекарни способны производить при тех же самых затратах более качественный хлеб.

3.2. Продукция создаваемого предприятия

Решение руководства ЗАО «Гаспадар» о создании минипекрани связано, прежде всего, с тем, что производство ХБИ традиционно является одним из выгодных видов бизнеса.

Хлеб содержит практически  все питательные вещества, необходимые  для жизнедеятельности человека, причем в заметных количествах и благоприятном соотношении. Это выгодно отличает его от остальных продуктов питания. Есть у хлеба еще одна особенность, которой нет у других продуктов питания – неприедаемость. Хлеб употребляется человеком ежедневно в течение всей жизни и не один раз в день, и все же он никогда не приедается. Хлеб обладает постоянной, не снижающейся при ежедневном употреблении усвояемостью. Хлеб придает массе остальной поглощаемой пищи благоприятную консистенцию и структуру, которые способствуют наиболее эффективной работе пищеварительного тракта, что, в свою очередь, обеспечивает более полное усвоение человеком других продуктов.

В питании человека хлеб имеет огромное психофизиологическое значение в связи с такими его ценными свойствами, как вкус, аромат, эластичность и пористость мякиша, цвет корки, внешний вид. Хороший вкус и запах свежего хлеба возбуждают аппетит и активность пищеварительных органов. Таким образом, хлеб обладает исключительно высокой пищевой ценностью и играет важнейшую роль во всей физиологии питания.

Создаваемое предприятие  будет выпекать улучшенные пшеничные хлеба, батоны и булочки. Все хлебобулочные изделия будут выпекаться из муки только высшего сорта.