Составление и использование бизнес-плана

Одна из первостепенных проблем, стоящих перед любым предприятием - это правильное планирование денежной наличности. Сплошь и рядом полностью  рентабельные предприятия терпят банкротство  только из-за того, что в нужный момент у них не хватило финансов. Следовательно, если предприниматель судит о  своем успехе по прибыли, он рискует  сильно ошибиться, особенно если при  этом прирост наличности отрицателен.

Прогноз денежной наличности строится на основании плана финансовых поступлений и выплат. План финансовых поступлений и выплат составляется на основе плана доходов и расходов с поправкой на ожидаемые лаги. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, предприниматель должен заблаговременно  позаботиться, и взять на тот самый  срок финансы в задолженность. Если в другом месяце финансовые поступления  превысят выплаты, то лишние финансы  можно отдать в краткосрочную  ссуду или положить на банковский счет до того времени, когда выплаты  ещё будут превышать поступления.

Самый сложный момент в  прогнозировании денежной наличности - это определение размеров поступлений  и выплат по месяцам. Для этого  приходится строить предложения, чтобы  финансов заведомо хватало на оплату счетов в течение всего периода  становления предприятия. На основе подобных предположений можно оценить  размеры финансовых поступлений  и платежей по месяцам и прикинуть, когда и сколько финансов потребуется  брать в задолженность.

План финансовых поступлений  и выплат, как и план доходов  и расходов, строится на определенных предположениях, которые представлялись реалистичными на момент составления  прогноза, но со временем могут и  не подтвердиться. В этом случае в  планы надобно привнести соответствующие  коррективы. Все предложения и  допущения должны быть четко сформулированы в тексте делового плана, чтобы потенциальный  инвестор смог понять, как была получена та или иная цифра.

 
3.  
 
Третьим разделом финансового плана является прогноз активов и пассивов предприятия на конец года, т.е. балансовый план 
. В этом плане отражаются активы и пассивы предприятия, средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенная прибыль.

К составлению балансового  плана на конец первого года приступают, когда составлены планы доходов  и расходов и план финансовых поступлений  и выплат.

Балансовый план отражает состояние дел на предприятии  к концу первого года его существования. Он представляет собой счет активов  и пассивов, разность (сальдо) которых  дает оценку собственного капитала предприятия.

Активы - это все, что образует имущество предприятия и обладает стоимостью. Активы делятся на ликвидные и неликвидные. Ликвидные активы - это те, которые образуют оборотный капитал, неликвидные - основной капитал. Ликвидные активы включают финансовые средства, а также все то, что может быть обращено в финансы или потреблено в процессе производства за срок, не превышающий одного года. Неликвидные активы - это материальное имущество с длительным сроком службы (оборудование, сооружение, сооружения, земля).

Пассивы - это финансовые обязательства предприятия перед  кредиторами. Обязательства бывают краткосрочными, которые должны быть погашены в течение года, и долгосрочными. Разность между стоимостью активов  и пассивов (стоимость имущества  предприятия за вычетом его обязательств) представляет собой собственный  капитал предприятия. К своему капиталу относятся средства, вложенные партнерами, и прибыль, остающаяся после вычетов (нераспределенная прибыль).

Таким образом, доходы предприятия  увеличивают его активы и собственный  капитал, а расходы уменьшают  собственный капитал и (или) увеличивают  пассивы или уменьшают активы.

При создании предприятия  предприниматель должен быть в курсе, когда будет получена первая прибыль. Для этого делается прогноз точки  самоокупаемости. Прогноз точки  самоокупаемости дает ответ на вопрос, сколько единиц продукции или  услуг надобно будет продать, чтобы доходы предприятия совпадали  с его расходами, т.е. чтобы предприятие  окупилось. Такая информация позволяет  оценить, сколько финансов потребуется, чтобы поддержать новое предприятие  на начальном этапе его существования. Из планов доходов и расходов понятно, когда предприятие начнет получать прибыль, но это не точка самоокупаемости. Чтобы предприятие окупилось, его обязательства, именуемые постоянными или фиксированными затратами, должны быть полностью покрыты из поступлений. Поэтому под точкой самоокупаемости понимают такое состояние, когда разность между всеми расходами и доходами равна нулю. 
 
После того, как предприятие окупится, продажа каждой следующей единицы продукции будет приносить прибыль, если цена(у) на нее не опуститься ниже ее себестоимости. 
 
Какой бы не была цена(у), если она выше себестоимости, каждая продажа приносит прибыль, которую можно пустить на покрытие фиксированных издержек. Как только прибыли накопится довольно, чтобы покрыть фиксированные издержки, предприятие достигнет самоокупаемости. 
 
К фиксированным издержкам относятся затраты на амортизацию, заработную плату административного персонала, арендную плату и страхование. Расходы на покупку сырья и материалов, торговые издержки, заработная плата производственных рабочих считаются переменными. 
 
В предпринимательской деятельности постоянно существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты. 
 
Каждый новый проект неизбежно сталкивается на своем пути с определенными трудностями, угрожающими его осуществлению. Для предпринимателя очень важно уметь предвидеть подобные трудности и заблаговременно разработать стратегии их преодоления. Необходимо оценить степень опасности и выявить те проблемы, с которыми может столкнуться бизнес. Главные моменты, связанные с риском проекта, должны быть описаны просто и объективно. Угроза может исходить от конкурентов, от собственных просчетов в области маркетинга и производственной политики, ошибок в подборе руководящих кадров. Опасность может представлять также технический прогресс, который способен мгновенно "состарить" любую новинку. Полезно заблаговременно выработать стратегию поведения и предложить пути выходы из вероятных рискованных моментов в случае их внезапного возникновения. Наличие альтернативных программ и стратегий в глазах потенциального инвестора будет свидетельствовать о том, что предприниматель знает о возможных трудностях и заблаговременно к ним готов. Из всего перечня рисков особое внимательность уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в прилагаемой таблице 4.1.1. 
 
Табл. 4.1.1 
 
Финансово-экономические риски