Что такое бизнес-план и зачем он нужен

где – размер доплаты водителям всех классов.

 

 

 

где – годовой фонд оплаты труда водителей с доплатой за классность.

 

 

 

где – годовой фонд оплаты кондукторов;

 – месячный  фонд оплаты труда одного кондуктора.

 

 

 

где – годовой фонд оплаты труда кассиров;

 – месячный  фонд оплаты труда одного кассира.

 

 

 

где – годовой фонд оплаты труда бухгалтеров;

 – месячный  фонд оплаты труда одного бухгалтера.

 

 

 

 

где – годовой фонд оплаты труда на предприятии.

 

 

где – единый социальный налог, который составляет 26% от фонда оплаты труда.

 

 

11866762 руб.,

где – общий фонд оплаты труда на предприятии с отчислениями на социальные нужды.

 

 

3. Расчёт амортизационных отчислений и отчислений на ремонт

 

 

где L – годовой пробег всего автотранспорта;

l – протяжённость маршрута;

 – время ездки автобуса в одну сторону.

 

 

где – норма амортизационных отчислений;

 – максимальный  пробег одного автобуса за  весь период эксплуатации.

 

 

 

где – размер амортизационных отчислений;

 – цена  покупки одного автобуса.

 

 

 

где размер отчислений на ремонт автобусов;

 нормативные отчисления на покупку запасных частей и ремонт автобусов за весь период эксплуатации, которые составляют 35% от первоначальной стоимости автобусов.

 

 

 

где сумма затрат на амортизацию и ремонт.

 

 

4. Расчёт суммы затрат на ГСМ

 

 

где годовая потребность в дизельном топливе;

 – нормативный  расход топлива на 100 км пробега.

 

 

где сумма затрат на покупку дизельного топлива;

 цена покупки  1 л дизельного топлива.

 

В связи с тем, что  затраты, связанные с заменой масла, включены в сумму затрат на покупку запасных частей и ремонт автобусов, далее  приведён расчёт затрат на покупку  всех видов масел, необходимых при  техническом осмотре автотранспорта перед его выходом в рейс.

 

где годовая потребность во всех видах масел;

нормативный расход всех видов масел на 100 км пробега.

 

 

где сумма затрат на покупку всех видов масел;

 средняя цена  покупки 1 л масла.

 

 

где сумма затрат на покупку ГСМ.

 

5. Расчёт арендных платежей

При расчёте арендуемой площади  гаража необходимо добавить по 0,5 м  с каждой стороны автобуса.

 

 

 

где арендуемая площадь гаража;

 и  – длина и ширина автобуса соответственно.

 

 

 

где годовая сумма затрат на аренду гаража;

 стоимость  аренды 1 площади гаража.

 

 

6. Расчёт платежей по кредиту

По договорённости с банком в первый год работы предприятия  возврат кредита и платежи  за пользование кредитом производятся поквартально, а последующие два  года - помесячно. Это связано с  тем, что данное предприятие будет  не способно выполнять свои обязательства  перед кредитором в первые месяцы своей коммерческой деятельности из-за отсутствия прибыли в достаточном объёме.

По условию задачи кредит разделён на две части:

• 250 тыс. руб. берутся за месяц до покупки подвижного состава и подлежат возврату в течение первого года деятельности предприятия. Данная сумма необходима на покрытие затрат, связанных с организацией данного предприятия, получением лицензии, одобрением маршрута пассажироперевозок и т.д.;
• 16 млн руб. берутся непосредственно на покупку восьми автобусов и выплачиваются кредитору в течение 3 лет.

Так как банк идёт нам  на уступки, в первый год ссудный  процент составляет 24% годовых, а во второй и третий годы он будет равняться 20%.

 

 

где размер месячного ссудного процента в первый год;

 размер годового  ссудного процента в первый  год.

 

 

где размер месячного ссудного процента во второй и третий года;

 размер годового  ссудного процента во второй  и третий годы.

 

Таблица 3

Расчёт размеров погашения  кредита и платежей за пользование  кредитом по периодам

Период	Остаток от первого кредита, руб.	Остаток второго кредита, руб.	Первый кредит		Второй кредит		Итого
			подлежит возврату, руб.	ссудный процент, руб.	подлежит возврату, руб.	ссудный процент, руб.
1	250000	-	-	-	-	-	-
2	250000	10000000	-	-	-	-	-
3	187500	10000000	62500	15000	-	-	77500
4	187500	9166667	-	-	833333	600000	1433333
5	187500	9166667	-	-	-	-	-
6	125000	9166667	62500	11250	-	-	73750
7	125000	8333333	-	-	833333	550000	1383333
8	125000	8333333	-	-	-	-	-
9	62500	8333333	62500	7500	-	-	70000
10	62500	7500000	-	-	833333	500000	1333333
11	62500	7500000	-	-	-	-	-
12	0	7500000	62500	3750	-	-	66250
13	-	6666667	-	-	833333	450000	1283333
14	-	6388889	-	-	277778	111111	388889
15	-	6111111	-	-	277778	106481	384259
16	-	5833333	-	-	277778	101852	379630
17	-	5555556	-	-	277778	97222	375000
18	-	5277778	-	-	277778	92593	370370
19	-	5000000	-	-	277778	87963	365741
20	-	4722222	-	-	277778	83333	361111
21	-	4444444	-	-	277778	78704	356481
22	-	4166667	-	-	277778	74074	351852
23	-	3888889	-	-	277778	69444	347222
24	-	3611111	-	-	277778	64815	342593
25	-	3333333	-	-	277778	60185	337963
26	-	3055556	-	-	277778	55556	333333
27	-	2777778	-	-	277778	50926	328704
28	-	2500000	-	-	277778	46296	324074
29	-	2222222	-	-	277778	41667	319444
30	-	1944444	-	-	277778	37037	314815
31	-	1666667	-	-	277778	32407	310185
32	-	1388889	-	-	277778	27778	305556
33	-	1111111	-	-	277778	23148	300926
34	-	833333	-	-	277778	18519	296296
35	-	555556	-	-	277778	13889	291667
36	-	277778	-	-	277778	9259	287037
37	-	0	-	-	277778	4630	282407
Итого	-	-	250000	37500	10000000	3488889	13776389

 

Расчёты в данной таблице  производятся следующим образом:

• Сумма кредита, подлежащая возврату:

 

где сумма взятого кредита;

 период погашения кредита, мес;

 количество месяцев  в расчётном периоде;

 порядковый номер рассматриваемого периода.

 

• Ссудный процент – это плата за пользование кредитом, которая рассчитывается по следующей формуле:

 

где остаток от первоначальной суммы кредита, подлежащий дальнейшему погашению, который рассчитывается по следующей формуле:

 

 

7. Расчёт затрат по периодам

Данная таблица рассчитывается путём деления каждой статьи затрат, рассчитанной ранее на 12 месяцев, 4 квартала, 2 полугодия соответственно.

 

Таблица 4

Расчёт затрат предприятия  по периодам, руб.

Период	Кредит	Заработная плата	Аренда	Амортизация и ремонт	Затраты на ГСМ	Итого
Организационный месяц	-	-	-	-	-	-
1-й месяц	-	644254	41600	296978	405079	1387910
2-й месяц	77500	644254	41600	296978	405079	1465410
3-й месяц	1433333	644254	41600	296978	405079	2821243
4-й месяц	-	644254	41600	296978	405079	1387910
5-й месяц	73750	644254	41600	296978	405079	1461660
6-й месяц	1383333	644254	41600	296978	405079	2771243
7-й месяц	-	644254	41600	296978	405079	1387910
8-й месяц	70000	644254	41600	296978	405079	1457910
9-й месяц	1333333	644254	41600	296978	405079	2721243
10-й месяц	-	644254	41600	296978	405079	1387910
11-й месяц	66250	644254	41600	296978	405079	1454160
12-й месяц	1283333	644254	41600	296978	405079	2671243
1-й квартал	1152778	1932762	124800	890933	1215236	5316509
2-й квартал	1111111	1932762	124800	890933	1215236	5274842
3-й квартал	1069444	1932762	124800	890933	1215236	5233175
4-й квартал	1027778	1932762	124800	890933	1215236	5191509
1-е полугодие	1930555	3865525	249600	1781865	2430472	10258017
2-е полугодие	1763889	3865525	249600	1781865	2430472	10091351

 

8. Расчёт годовой  выручки

Выручка – это денежные средства, полученные от потребителей за оказанные им услуги или проданные  товары.

 

 

где количество ездок в одну сторону маршрута всеми автобусами предприятия.

 

 

где среднегодовое количество перевезённых пассажиров;

 среднее количество пассажиров, перевезённых в одну сторону маршрута.

 

 

где среднегодовая выручка предприятия.

 

9. Расчёт экономических  показателей

Таблица 5

Расчёт экономических  показателей 

Период	Выручка	НДС	Сумма затрат по периодам	Валовая прибыль	Налог на прибыль	Чистая прибыль	Уровень Re, %	Норма Рr, %	Срок окуп. инвес-тиций, лет
1-й организа-ционный месяц	–	–	–	–	–	–	–	–	–
1-й месяц	3490848	628353	1387910	1474585	353900	1120685	47,3	34,8	0,8
2-й месяц	3490848	628353	1465410	1397085	335300	1061785	43,7	32,3	0,8
3-й месяц	3490848	628353	2821243	41252	9901	31352	0,9	0,7	27,2
4-й месяц	3490848	628353	1387910	1474585	353900	1120685	47,3	34,8	0,8
5-й месяц	3490848	628353	1461660	1400835	336200	1064635	43,9	32,5	0,8
6-й месяц	3490848	628353	2771243	91252	21901	69352	2,0	1,6	12,3
7-й месяц	3490848	628353	1387910	1474585	353900	1120685	47,3	34,8	0,8
8-й месяц	3490848	628353	1457910	1404585	337100	1067485	44,0	32,6	0,8
9-й месяц	3490848	628353	2721243	141252	33901	107352	3,2	2,5	8,0
10-й месяц	3490848	628353	1387910	1474585	353900	1120685	47,3	34,8	0,8
11-й месяц	3490848	628353	1454160	1408335	338000	1070335	44,2	32,7	0,8
12-й месяц	3490848	628353	2671243	191252	45901	145352	4,3	3,5	5,9
1-й квартал	10472544	1885058	5316509	3270977	785034	2485943	31,1	23,6	1,0
2-й квартал	10472544	1885058	5274842	3312644	795035	2517610	31,6	23,9	1,0
3-й квартал	10472544	1885058	5233175	3354311	805035	2549276	32,2	24,3	1,0
4-й квартал	10472544	1885058	5191509	3395977	815034	2580943	32,7	24,7	1,0
1-е полугодие	20945088	3770116	10258017	6916955	1660069	5256886	33,5	25,3	1,0
2-е полугодие	20945088	3770116	10091351	7083621	1700069	5383552	34,6	26,0	1,0

 

Колонки в данной таблице  рассчитывают следующим образом.

Выручка от реализации:

 

где количество месяцев, кварталов или полугодий в рассматриваемом году.

 

Налог на добавленную стоимость  составляет 18% от выручки:

 

 

Сумма затрат берется из табл. 10, итоговый столбец.

 

Валовая прибыль:

 

 

 

Данный показатель показывает размер прибыли, полученной предприятием до уплаты налога на прибыль.

 

Налог на прибыль составляет 24% от валовой прибыли:

 

 

Чистая прибыль – это  прибыль, полученная предприятием за минусом  всех налогов:

 

 

 

Уровень рентабельности –  это показатель, который показывает, сколько копеек прибыли получено предприятием на 1руб. вложенных средств. Он рассчитывается по следующей формуле:

 

 

где Полная себестоимость = Сумма затрат + НДС + Налог на прибыль.

 

Норма прибыли – показатель, показывающий, сколько копеек прибыли, полученной предприятием, приходится на 1 руб. инвестируемого капитала:

Норма Rr ,

где - стоимость покупаемой техники и затраты, связанные с получением лицензии;

- исходя из условия задачи сумма оборотных средств приравнивается к полной себестоимости оказываемых услуг.

 

Так как в данной таблице  показатели рассчитываются помесячно, поквартально и по полугодиям,     необходимо делить на 12 месяцев, 4 квартала и 2 полугодия соответственно.

 

 

 

По условию данной задачи потребность в инвестиционном капитале существовала только на покупку пяти автобусов и организационные  мероприятия. Таким образом:    

Инвестируемый капитал = 2000000 руб. · 5 автоб. + 250000 руб. = 10250000 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

Основной

1. Бусыгин А.В. Предпринимательство.  – М.: Интерпракс, 2007.

2. Методы принятия решений  / М. Эддоунс, Р. Степсфилд. – М.: Аудит; ЮНИТИ, 2005.

3. Организация производства  и предпринимательства в АПК:  метод. указания к практ. занятиям и контр. работам / Новосиб. гос. аграр. у-т; сост. С.Л. Кириллов. – Новосибирск, 2006.

4. Ушаков И.И. Бизнес-план. – СПб.: Питер, 2008.

 

 

 Дополнительный

1. Абалонин С.М. Бизнес-план автотранспортного предприятия / С.М. Абалонин, А.В. Пахомова.– М.: Транспорт, 2007.

2. Кузнецов Е.И. Бизнес-план автопредприятия // Грузовое и пассажирское автохозяйство. – 2003. – № 3.