Бизнес–план на примере создания спортивного клуба «Верес»

   При  проведении  рекламной деятельности выбираем  два основных направления:

1. через средства массовой информации;
2. Через телевидение (бегущая строка)

     Через средства  массовой информации:

2 рекламы. Стоимость рекламы  в пятницу будет стоить 2570р.

                     Стоимость рекламы в среду  составит  1000р.

     Итого на  рекламную компанию в СМИ будет  потрачено 3570 рублей

     Через телевидение:

     Период рекламной  компании 60 дней, общее количество  выходов 120, общий объем минут 20.

     Итого за  рекламную компанию на телевидении  составит 12480 рублей.

     Всего на  рекламную компанию будет потрачено: 3570+12480 = 15050 рублей.

     Социальное  страхование = (349500*32)/100 = 111840 руб.

     Всего прочие  затраты рассчитываются исходя  из суммы всех затрат, представленных  в таблице 5 из расчета 2% - 5% от  их общей суммы: (696575*5)/100% = 34838 руб.

     Определяем  условно постоянные затраты (Уп)

Уп = Зпост/Спр

Уп = (666757/731595)*100 = 91%

     Определяем  условно переменные затраты (Упер)

Упер = 100 - 91 = 9%

     Стоимость платных физкультурно-оздоровительных услуг клуба, а также предоставляемых скидок определяется на основании базовых цен (Таблица 6).

 

 

 

 

Таблица 6.

Цены на продукцию спортивного клуба «Верес»

Наименование услуг	Ед.изм.	Стоимость одного занятия:
		при разовом посещении, руб.	при месячном (5 и более в месяц) абонементе, руб.
Футбол, волейбол, баскетбол (14 лет и старше) — обучение	Руб./60 мин.	60	200
Футбол, волейбол, баскетбол (до 14 лет) — обучение	Руб./60 мин.	40	150
Настольный теннис (без обучения)	Руб./60 мин.	50	160

 

     Предоставление игровой площадки аренды и игрового зала для организации спортивно-массовых мероприятий организованным группам физических лиц и юридическим лицам (Таблица 7):

Таблица 7.

Время	Ед. измерения	Стоимость, руб.
07.00—09.00	Руб./60 мин.	500
09.00—16.00	Руб./60 мин.	1200
16.00—18.00	Руб./60 мин.	1500
18.00—22.00	Руб./60 мин.	2500

     Перечень категорий потребителей, имеющих право на снижение процента оплаты от полной стоимости платных физкультурно-оздоровительных услуг:

• дети из многодетных и малообеспеченных семей (размер скидок — 90%);
• дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до 18 лет (размер скидок — 90 %);
• дети-инвалиды до 16 лет (размер скидок — 90 %);
• инвалиды I и II групп (размер скидок — 90 %);
• ветераны Великой Отечественной войны (размер скидок — 90 %);
• дети до 14 лет (размер скидок — 50 %);
• студенты, обучающиеся по очной форме обучения в ВУЗах, финансируемых за счет бюджетных средств (размер скидок — 50 %);
• ветераны боевых действий на территории СССР, Российской Федерации и территориях других государств (размер скидок — 50 %);
• граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (размер скидок — 50 %).

     Развернутый план реализации физкультурно-оздоровительных услуг на плановый период (2 месяца) представлен в таблице 8.

Таблица 8.

План реализации физкультурно – оздоровительных услуг

Спортивного клуба «Верес» за январь – март.

Показатель	Плановый период
	1 месяц	2 месяц	3 месяц
Абонемент взрослый (футбол, волейбол, баскетбол)	20000	25000	26000
Количество посещений	100	125	130
Стоимость	200	200	200
Разовое посещение взрослые (футбол, волейбол, баскетбол)	5400	7800	8400
Количество посещений	90	130	140
Стоимость	60	60	60
Абонемент взрослый (настольный теннис)	19200	25600	26400
Количество посещений	120	160	165
Стоимость	160	160	160
Разовое посещение взрослые (настольный теннис)	3500	7000	7000
Количество посещений	70	140	140
Стоимость	50	50	50
Абонементы детские (футбол, волейбол, баскетбол)	18750	24000	24750
Количество посещений	125	160	165
Стоимость	150	150	150
Разовое посещение (футбол, волейбол, баскетбол)	2000	2400	2600
Количество посещений	50	60	65
Стоимость	40	40	40
Предоставление игровых площадок	200000	250000	300000
Количество посещений	80	100	120
стоимость	2500	2500	2500
ИТОГО:	268850	341800	395150

 

     За три месяца  плановый объем реализации физкультурно  – оздоровительных услуг ООО  «Верес» составит 268850 + 341800 + 395150 = 1005800 руб.

     На основании этих данных можно определить величину валовой прибыли:

1005800 – 731595 = 274205 руб.

     Для определения балансовой прибыли необходимо определить сумму внереализационных расходов. Сумму этих расходов будет

составлять величина налоговых отчислений:

     Налог на прибыль: 54841 руб.

     Чистая прибыль: 219364 руб.

      Теперь можно рассчитать показатели рентабельности проекта.

     Рассчитаем рентабельность. Она рассчитывается делением валовой

прибыли к товарообороту:

Р = П / Т * 100% = 274205 / 1005800 * 100% = 27%

     Фондоотдача: 1005800/277280 =  3,6

Данный показатель отражает уровень эксплуатации основных средств и результативность их применения. В нашем случае данный показатель больше единицы, это значит, что на каждый рубль выручки организация делает меньше вложений в основные средства. 

     Фондоемкость: 277280/1005800 = 0,3

Данный показатель показывает, сколько средств нужно затратить на основные фонды, чтобы получить необходимый объем продукции.

     Фондовооруженность: 277280/ (5+14) = 14593,68

Данный показатель применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Раздел. План  риски.

     Оценка рисков при разработке бизнес плана является обязательным мероприятием. Так как разрабатываемый бизнес план основывается на прогнозных цифрах и данных и вероятность того, что эти данные в реальной жизни будут другими — очень велика. Поэтому инвесторов, кредиторов, участников проекта будут всегда терзать сомнения, как же себя поведет проект, если все-таки случатся пессимистичные события при реализации проекта. Поэтому оценка рисков позволяет спрогнозировать пессимистичные варианты развития событий и может показать, как изменятся основные показатели эффективности проекта в таких условиях.

     Основываясь на оценке рисков, инвестор сможет окончательно принять решение, стоит вкладывать в проект средства или же лучше отказаться в пользу другого, более перспективного проекта. Также оценка рисков позволяет заранее продумать пути решения проблем при наступлении определенных рисков.

     Риски — это вероятность наступления пессимистичных сценариев развития бизнеса.

 Данный раздел рассчитывается  с помощью метода экспертных  оценок (Таблица 9).

  Вычислительная процедура  имеет следующий алгоритм:

     1.Определяются  факторы – риски на предприятии  ООО «Верес» по которым будет  проводится оценка;

     2.Определяется  число экспертов, которые будут  проводить оценку (число экспертов  от 3 до 10 человек);

     3.В зависимости  от количества отобранных факторов  – рисков устанавливается бальная  шкала оценок. Оценку каждого  эксперта заносят в матрицу  рангов опросов. (Таблица 9);

     4.На основании  полученных оценок рассчитывается  сумма значений рангов по каждому  фактору – риску и среднее  арифметическое значение суммы  рангов опросов.

     5.По результатам  вычислений определяют степень  согласованности мнений экспертов  по формуле:

  

 

  , где

 – степень согласованности  мнений экспертов;

∑хi – сумма значений рангов по каждому фактору;

х – среднее арифметическое сумм рангов опроса;

m – число экспертов;

N – количество факторов, взятых для оценки.

Если W < 0,3, согласованность мнении экспертов не удовлетворительна;

Если 0,3 < W < 0,7, то степень согласованности средняя;

Если W > 0,7, то степень согласованности хорошая и ее можно принимать к действию.

Таблица 9.

Матрица рангов опроса.

Факторы	Эксперты						∑хi	∑хi/N = х	(∑хi -х)2
	1	2	3	4	5	6
Х1	4	4	5	3	3	4	23	18	25
Х2	5	5	4	5	5	5	29	18	121
Х3	2	2	3	4	4	3	18	18	64
Х4	3	3	2	1	1	2	12	18	36
Х5	1	1	1	2	2	1	8	18	100
∑	15	15	15	15	15	15	90	90	346

 

 

Х1 – снижение качества предоставляемых услуг;

Х2 – процент текучести кадров;

Х3 – фондоемкость;

Х4 – рентабельность;

Х5 – резкое падение спроса на услуги школы.

Экспертов 6.

Бальная шкала оценок от 1 до 5 баллов.

Двум и более факторам нельзя поставить один и тот же балл.

W = ((12*346))/(62*(53-5)) = 4152/(36*120) = 4152/4320 = 0,96

В нашем случае W > 0,7 это говорит о том, что эксперты сделали правильную оценку.

На основании полученных данных строим гистограмму:

Как видно из гистограммы наибольшее значение из сумм рангов влияющих на производительность и финансовые показатели спортивного клуба ООО «Верес» факторы: текучести кадров и снижение качества предоставляемых услуг.

Наименьшее влияние на вышеуказанные показатели оказывает резкое падение на услуги школы.

 

4.Раздел. Финансовый план

Работа любого предприятия сопряжена с затратами, управление которыми требует особого мастерства от администрации. Одним из показателей такого мастерства  является умение правильно определить точку безубыточности производства. Как известно, точка безубыточности — это минимальный уровень любой экономической деятельности, который обеспечивает равновесное положение объемов затрат к объемам выручки. Соответственно, чтобы предприятие было прибыльным и ликвидным, объемы производства должны превышать величину точки, то такая деятельность признается неликвидной, т.е. убыточной.

Расчет точки безубыточности основывается на взаимосвязи трех показателей: «затраты — объем продаж — прибыль»

Рассчитаем средневзвешенную цену на единицу предоставляемых услуг спортивной школой.

Ц = 1005800/2435 = 413руб.

Находим точку безубыточности.

Сб = Зпост/(Ц-(Зпер/V)), где

Зпост – затраты постоянные;

Зпер – затраты переменные;

V – объем реализации.

Сб = 666757/(413-(64838/2435)) = 666757/386 = 1727

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По горизонтали показывается объем реализации продукции, по вертикали – себестоимость проданной продукции и прибыль, которые вместе составляют выручку от реализации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы.

1. Абрютина Н.С. Анализ  финансово-экономической деятельности  предприятия. М.: Дело и сервис, 2009