Бизнес-план МСУ «Спортивный комплекс «Сибиряк»

 

Один кислородный  коктейль объемом 500 мл. продается, в  зависимости от уровня заведения, по цене от 30 до 100 рублей. В нашем случае цена будет установлена на уровне 50 рублей.

Тогда выручка  в день составит:

50 рублей * 50 коктейлей  = 2500 рублей.

За месяц  выручка с одной торговой точки 30*2500=75000 рублей.

Расчет выручки  от реализации кислородных коктейлей  представлена в табл. 6.2

 

Таблица 6.2 - Выручка от реализации продукции

Наименование показателя	Цена, руб.	Выручка, тыс. руб.
Кислородный коктейль	50	900
Итого		900

 

Рассчитаем  ежемесячные затраты.

Для приготовления  одного коктейля необходимо: 30 мл. фруктового сока (без мякоти), 5 мл. сиропа (чтобы  пена дольше сохранялась), одноразовый  стаканчик 500 мл. и одноразовая ложка. 30мл сока – 0,75 рублей, 5 мл. сиропа – 0,85 рублей, стакан – 0,55 рублей, ложка – 0,7 рублей.

Итого себестоимость  одного коктейля: 2,22 рубля.

Расчет себестоимости  одного кислородного коктейля представлена в табл. 6.3

 

Таблица 6.3 - Расчет себестоимости единицы продукции

Наименование  показателя	Ед. изм.	Количество	Стоимость, руб.
Фруктовый сок (без мякоти)	мл	30	0,75
Сироп	мл	5	0,85
Одноразовый стаканчик	шт.	1	0,55
Одноразовая ложка	шт.	1	0,7
Итого			2,2

 

Соответственно  себестоимость 50-ти проданных коктейлей  в день: 50*2,22=111 руб.

Себестоимость полного объема реализации кислородных коктейлей в год: 18000*2,2=39600 руб.

Сумму амортизационных  отчислений рассчитали линейным методом. Срок службы оборудования составляет 5 лет, соответственно норма амортизации составит 20%. Данный показатель рассчитывается по формуле:

На=1/Т • 100% 

 

где Т – полезный срок эксплуатации оборудования.

Сумма амортизационных  отчислений найдена по формуле:

 

Ам = Со • На 

  

где С_о – первоначальная стоимость оборудования.

Таким образом, получаем, что амортизационные отчисления в нашем случае составят 10300 руб. в год.

Ам = 51500 * 0,2 = 10300 руб.

 

7. Финансовый план

Для оценки экономической  эффективности проекта организации  производства кислородных коктейлей  необходимо произвести расчет основных показателей эффективности NPV, PI, PBP (табл. 7.1).

Длительность  планирования принимаем равной пяти годам в силу того, что срок амортизации  приобретаемого оборудования составляет 5 лет.

Рост выручки  от реализации связан в первую очередь  с инфляцией и ростом заказов, аналогично растут и затраты предприятия.

Исходя из данных табл. 7.1 произведем расчеты основных показателей экономической эффективности организации производства мясных консервов.

 

 

NPV рассчитывается как разница между продисконтированными денежными притоками (Пt) и оттоками (Оt) по текущей (операционной) и инвестиционной видам деятельности за весь период реализации проекта. Положительная величина NPV (NPV > 0) свидетельствует о том, что проект безубыточен.

В нашем случае:

NPV = (519,943 + 506,573 + 495,491 + 488,540 + 485,821) - 51,5 = 2445,05 тыс. руб. – проект эффективен, его следует принять к реализации.

 

Таблица 7.1 - Денежные потоки, тыс. руб.

Показатели	Интервалы проектирования
	0	1	2	3	4	5
Денежные потоки по операционной деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков		900,000	948,600	1005,516	1075,902	1161,974
Прочие доходы
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных  товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов		49,900	54,890	60,928	68,239	77,110
на оплату труда		288,000	302,400	320,544	342,982	370,421
на выплату  дивидендов, процентов
на прочие расходы
Сальдо денежных потоков от текущей деятельности		562,100	591,310	624,044	664,681	714,443
коэффициент дисконтирования	1	0,925	0,857	0,794	0,735	0,680
дисконтированный  поток денежных средств по операционной деятельности		519,943	506,753	495,491	488,540	485,821
Денежные потоки по инвестиционной деятельности
Приобретение  объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	51,5
Прочие затраты  связанные с запуском проекта	0
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности	51,5
коэффициент дисконтирования	1	0,925	0,857	0,794	0,735	0,68
дисконтированный поток денежных средств по инвестиционной деятельности	51,5

 

Индекс доходности определяется, как отношение разницы между продисконтированными денежными притоками и оттоками по текущей (операционной) деятельности за весь период реализации проекта к продисконтированным инвестициям.

PI > 1, свидетельствует о том, что проект не только безубыточен но и за t лет может принести чистый доход.

В нашем случае:

PI = (519,943 + 506,573 + 495,491 + 488,540 + 485,821) / 51,5= 48,47 – проект эффективен, его следует принять к реализации.

Расчет срока  окупаемости проекта представлен в табл. 7.2.

 

Таблица 7.2 - Расчет срока окупаемости проекта

Наименование  показателя	Значение показателя по шагам расчета
	0	1	2	3	4	5
Отток средств, тыс.руб.	51,5
Приток средств, тыс.руб.		519,943	506,753	495,491	488,540	485,821
Сальдо денежных потоков нарастающим итогом, тыс.руб.	-51,5	468,443	975,195	1470,686	1959,227	2445,048

 

Соответственно  видно, что проект окупится в первый же год реализации, а значит проект эффективен, его следует принять к реализации.

 

Библиографический список

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 248 с.
2. «Бизнес-планирование»./ Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова – М.: Финансы и статистика, 2009. – 321 с.
3. Бригхем Ю., Гапенски Л. «Финансовый менеджемент. Полный курс». В 2-х т./Пер. с английского под ред. В.В. Ковалева – СПб.: Экономическая школа, 2010. – 290 с.
4. Веретенникова О.Б. «Финансы предприятий: Учебное пособие» – Екатеринбург.: Из-во УрГЭУ, 2010. – 300 с.
5. Дегтярев А., Соболева Т. «Какие специалисты нарасхват в Красноярске» // Деловой портал Красноярск. Электронное издание - http://www.krasnoyarsk.biz/
6. Леонтьев С.В., Ткаченко П.Н. «Типовая методика разработки бизнес-планов и анализа инвестиционных проектов с помощью тестовых таблиц»// Корпоративный менеджмент. Электронное издание – http://www.cfin.ru
7. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план, Учебно-практическое пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2011. – 196 с.
8. Москвин В. «Как избежать ошибок при разработке бизнес-плана»// Корпоративный менеджмент. Электронное издание – http://www.cfin.ru
9. Официальный сайт Организации по промышленному развитию ООН (UNIDO). – http://www.unido.org
10. Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2010. – 440 с.
11. «Управление инвестициями» в 2-х т./ Под общ. ред. В.В. Шеремета – М.: Высшая школа, 2009. – 311 с.
12. Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. – М.: АКАЛИС, 2008. – 175 с.
13. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. – 447 с.
14. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. Г.Б. Полякова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011. – 518 с.
15. Финансы в управлении предприятием/ Под ред. А.М. Ковалевой – М.: Финансы и статистика, 2010. – 160 с.
16. Черняк В. З., Черняк А.В., Довиденко И.В. «Бизнес планирование. Учебно-практическое пособие» - М.: РДЛ, 2011. – 387 с.