Риски предприятия и методы их оценки (на примере ООО «Профит »)

Рассчет экономического эффекта от предложенных мероприятий по снижению потерь водоснабжения в электрических сетях при уровне продаж в ценах 2012 года, представлен в Приложение М.

Таким образом, внедрение данного проекта позволит сократить потери водоснабжения на 356 тыс. кб/м в год, или 0,7% и увеличит выручку на 245,7 тыс. руб. Уровень деятельности ООО «Стройлайн» связан с уровнем тарифов, которые устанавливаются на муниципальном уровне. Таким образом, резервы увеличения финансовых результатов ООО «Стройлайн » кроются в оказании дополнительных услуг. Для этих целей предлагается создать в рамках предприятия группу прочих доходов.

Группа прочих доходов будет являться структурным подразделением предприятия экономической службы ООО «Стройлайн» и находиться в непосредственном подчинении заместителя директора по экономике.

Основными задачами Группы прочих доходов будут являться:

• получение дополнительных доходов и прибыли от неосновных видов деятельности предприятия;
• повышение рентабельности прочих видов деятельности;
• планирование, контроль исполнения и экономический анализ прочих видов деятельности предприятия;
• осуществление своевременных расчетов с покупателями и заказчиками за предоставленные им услуги, продаваемые товары.

Для контроля и оценке эффективности работы группы прочих доходов целесообразно разработать систему производственной отчетности для данного структурного подразделения предприятия .

Предполагается, что внедрение данного мероприятия позволит увеличить прочие доходы предприятия на 5 %, или на 2,5 млн. руб.

 

Таблица 3.- Экономический эффект от предложенных мероприятий

 

Наименование показателя	Единицы измерения	Численное значение показателя		Экономический эффект
		До внедрения	После внедрения
Поступление водоснабжения в сеть в год	тыс. кВт•ч	51985	51985	-
Полезный отпуск водоснабжения в год	тыс. кВт•ч	51044	51400	356,00
Потери водоснабжения в год	тыс. кВт•ч %	941,00 1,8	585,00 1,1	- 356,00 - 0,7
Сумма потерь водоснабжения в год	тыс. руб.	649,3	403,6	- 245,7

 

Анализ прогнозных финансовых результатов отражен в Приложении М. Прогноз показателей ликвидности ООО «Стройлайн предприятие» приведен в таблице 4.

Таблица 4. - Анализ прогнозных финансовых результатов

Показатели	2011г.	Прогноз 2012г.	Изменение (+,-), тыс. руб.	Отклонение в %
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	74080	74325,7	+245,7	100,3
2. Полная себестоимость  реализованных услуг, тыс.руб.	75763	75269	-494	99,3
3. Валовая прибыль  (убыток), тыс.руб.	-1683	-943,3	-739,7	56,0
4.Прочие доходы	5579	8079	+2500	144,8
5.Прочие расходы	2730	2410	-320	88,3
6.Прибыль, убыток до  налогообложения	1166	4725,7	3559,7	405,2
7. Чистая прибыль, тыс.руб.	787	3425	2638	435,2

Коэффициент абсолютной ликвидности показал, что предприятие  сможет погасить свои краткосрочные  обязательства за счет абсолютно  ликвидных денежных средств, которые больше 2011 года на 0,23 %. Коэффициент быстрой ликвидности показал, что на 1 руб. краткосрочных обязательств будет приходиться 1,75 руб. денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов, вместо 1,50 руб. в 2011 году.

 

Таблица 5. Прогноз показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Стройлайн»

 

Коэффициенты	2011 г.	Прогноз 2012г.	Изменения	Нормальные значения
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,24	0,23	=>0,2
2. Коэффициент быстрой  ликвидности даты)	1,5	1,75	0,25	=>1,0
3. Коэффициент текущей  ликвидности	1,9	2,13	0,23	=>2,0

 

Размещено на Allbest.ru

Коэффициент текущей ликвидности показал, что в прогнозном году предприятие сможет погасить краткосрочные обязательства за счет оборотных активов, так как превышают норматив 2, а это на 0,23% больше, чем в 2011 году. Таким образом, за счет внедрения предложенных мероприятий так же улучшиться платежеспособность и ликвидность предприятия. Кроме того, рыночные риски предприятию не грозят, так как предприятие занимает монопольное положение на определенной территории г.Холмска в качестве поставщика коммунальных услуг и водоснабжения населению и организациям.

 

 

 

Заключение

 

 

Программа финансового оздоровления – это эффективный инструмент планирования финансово-экономических, технических и управленческих мероприятий по реформированию несостоятельного предприятия в соответствии с потребностями рынка, основные цели которых – восстановление платёжеспособности и повышение конкурентных преимуществ предприятия-должника.

Объектом исследования в курсовой  работе является ООО «Стройлайн предприятие». По данным годового отчета и основным формам бухгалтерской отчетности за период 2009-2011 гг. были проанализированы основные финансовые показатели ООО «Стройлайн», дана оценка финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, проведено прогнозирование возможного банкротства предприятия. Проведенный анализ за этот период выявил ряд проблем на предприятии. Анализируя структуру бухгалтерского баланса ООО «Стройлайн» следует отметить на конец 2011 года превышение дебиторской задолженности над кредиторской на 5901,0 тыс. руб., что является положительным фактором в деятельности предприятия. В тоже время, значительный рост дебиторской и кредиторской задолженности говорит о неэффективной работе предприятия, отсутствии надлежащего контроля со стороны бухгалтерии. Из проведенного анализа ликвидности баланса следует, что в краткосрочной перспективе баланс ООО «Стройлайн» недостаточно ликвиден. Условие абсолютной ликвидности не выполнено. По типу состояния ликвидности баланса предприятие попало в зону допустимого риска: текущие платежи и поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности баланса. В данном состоянии у предприятия существуют сложности оплаты обязательств на временном интервале до трех месяцев из-за недостаточного поступления средств.

Проведенный анализ показывает, что предприятие осуществляет рискованную финансовую политику, банкротство весьма вероятно, поэтому следует незамедлительно принимать меры по выходу из кризисного состояния, то есть разрабатывать антикризисную программу.

На основе проведенного анализа были предложены следующие направления антикризисной программы предприятия:

• увеличение объемов реализации;
• снижение себестоимости продукции на единицу выпускаемой продукции;
• снижение доли краткосрочных финансовых вложений – наиболее простой, но, тем не менее, эффективный способ мобилизации денежных средств;
• минимизация производственных издержек путем увеличения производительности труда;
• грамотной политики централизованной закупки сырьевых компонентов при жестком контроле их качества.

На основании проведенных прогнозных расчетов:

- коэффициент абсолютной ликвидности показал, что предприятие сможет погасить свои краткосрочные обязательства за счет абсолютно ликвидных денежных средств, которых больше 2011 года на 0,23 %;

- коэффициент быстрой ликвидности показал, что на 1 руб. краткосрочных обязательств будет приходиться 1,75 руб. денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов, вместо 1,50 руб. в 2011 году;

- коэффициент текущей ликвидности показал, что в прогнозном году предприятие сможет погасить краткосрочные обязательства за счет оборотных активов, так как превышают норматив 2, а это на 0,23% больше, чем в 2011 году. Руководству ООО «Стройлайн», необходимо также регулярно проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в результате которого можно точно выявлять проблемы и ключевые изменения состояния компании по итогам отчетного периода, прогнозировать банкротство предприятия, то есть своевременно принимать обоснованные управленческие решения по стабилизации работы.

 

 

Список использованных источников

 

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 420 с.
2. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2009. – 304 с.
3. Федеральный Закон № 129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.09.2011 № 243 –ФЗ).
4. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 222 с.Федеральный закон №127 - ФЗ от 26.10. 2002 «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 07.02.2011).
5. Ермолович Л.Л. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: БГУ, 2009. – 128 с.
6. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011. – 644 с.
7. Гиляровская Л. Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - С.-Петербург: Питер, 2009. – 325 с.
8. Федеральный Закон № 122-ФЗ от 24.06.1999 «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса».
9. «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденное приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998 (ред. от 24.12.2011).
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Научно-практическое издание. - М.: Бухгалтерский учет, 2011. – 528 с.
11. «Методические положения по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительности структуры баланса», утвержденные распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) №31-Р от 12.08.1994 (ред. от 12.09.1994).
12. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 322 с.
13. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций/ Л.Т. Гиляровская, А.А. Ендовицкая. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 454 с.
14. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 208 с.
15. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 328 с.
16. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ: Учеб. Пособие / Под ред. Л.Е. Басовского. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 210 с.
17. Бердникова Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009. – 288 с.
18. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2009. – 240 с.
19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 316 с.
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – Научное издание. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 382 с.
21. Буров В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика. – М., 2007.- 152с.
22. Гинзбург А.И. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2011. – 386 с.
23. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2011. – 414 с.
24. Павлова Ю.Н. Финансовый менеджмент: Уч. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2001, – 269 с.;
25. ^{Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для ВУЗов. М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 360 с.}
26. Крылов Э.И., Власова В.М. и др. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 346 с.
27. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. «Экспертная диагностика и аудит финансово–хозяйственного положения предприятия». – М.: Перспектива, 2006 – 432 с.
28. «Финансовый менеджмент: теория и практика»/ Под ред. Стояновой Е.С. – М.: Перспектива, 2010 – 463 с.
29. ^{Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово–хозяйственной деятельности Учебник М.: ИНФРА – М, 2005. – 350 с.}
30. Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово–хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. М.: «МарТ» 2010 – с. 293
31. ^{Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. М.: ИНФРА – М, 2009. – 289 с.}

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

 

Виды диагностики, проводимой в рамках антикризисного управления

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

 

 

Методы антикризисной  диагностики вероятности банкротства

 организаций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение В

 

Основные экономические показатели ООО «Стройлайн»

за 2009-2011 гг.

Показатели	Ед.изм.	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолют-ное отклоне-ние 2011г. к 2009г.	Темп роста 2011г. к 2009г., в %
Реализовано коммунальных услуг	Гкал.	114104,9	125978,2	132872,1	+18767,2	116,4
Реализовано водоснабжения	Тыс.квт/ч.	50967,4	51473,1	51985,3	+1017,9	102,0
Выручка	Тыс.руб.	73821	69014	74080	+259	100,3
Себестоимость	Тыс.руб.	74533	70790	75763	+1230	101,6
Рентабельность	%	-1,9	-4,8	-4,7	-2,8	-
Валовая прибыль	Тыс.руб.	-712	-1776	-1683	-971	-
Прочие доходы	Тыс.руб	4775	6114	5579	804	116,8
Прочие расходы	Тыс.руб	1663	3768	2730	1067	164,2
Прибыль (убыток) до налогообложения	Тыс.руб	2400	572	1166	-1234	48,5
Чистая прибыль	Тыс.руб.	1588	280	787	-801	49,5
Среднесписочная численность	Чел.	155	155	155	-	-
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	Тыс.руб.	35780	36963	35614	-166	99,5

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Г

 

Динамика основных экономических показателей ООО «Стройлайн»(в тыс.руб.)