Процедура банкротства «Финансовое оздоровление»

Таблица 7

Значения Z – счёта

Угроза банкротства	Для производственных предприятий
Высокая	Менее 1,23
Зона неведения	1,23 – 2,9
Низкая угроза банкротства	Более 2,9

 

По данным расчётов Z, в 2011 году предприятие близко к низкой угрозе банкротства, в 2012 году – предприятие находится в зоне неведения, так как производственные показатели ОАО «БМК» снизились по сравнению с 2011 годом на 6,5 %,а реализация продукции – на 3,6%. Это произошло из –за сокращения рынка сбыта, расширения конкуренции – приход на рынок производителей из Белоруссии.

 Так же предприятие  активно кредитовалось в течение  2011 и 2012 годов. Все действующие кредиты использовались на текущую деятельность предприятия.

Рассмотрим ещё одну модель банкротства – по методике Центрального Сберегательного Банка.

S=0,11*К1+0,05*К2+0,42*К3+0,21*К4+0,21*К5

Отнесем посчитанные коэффициенты к категориям, показанным ниже, (табл.9).

Таблица 8

Расчёты по годам для методики СберБанка

Алгоритм	2011 год	2012 год	Категории
К1=Денежные средства/Краткосрочные обязательства	0,005	0,01	3
К2=Ликвидные активы/Краткосрочные обязательства	0,92	0,77	1 / 2
К3=Оборотный капитал/Краткосрочные обязательства	1,23	1,05	2
К4=Собственный капитал/Привлеченный капитал	0,08	0,08	3
К5=Прибяль от основной хоз.деятельности/Выручка	0,04	0,04	3

 

Таблица 9

Категории коэффициентов  для методики СберБанка

Алгоритм	1 категория	2 категория	3 категория
К1=ДС/КО	> 0,2	0,15-0,2	< 0,15
К2=ЛА/КО	> 0,8	0,5-0,8	< 0,5
К3=ТА/КО	> 2	1,0-2,0	< 1
К4=СК/ПК	> 1	0,7-1	< 0,7
К5=ПР/ВР	> 0,15	0-0,15	убытки

 

Посчитаем модель S за 2011 и 2012 года.

S₂₀₁₁= 0,11*0,005+0,05*0,92+0,42*1,23+0,21*0,08+0,21*0,04 = 0,00055 + 0,046 + 0,52 + 0,0168 + 0,0084 = 0,59175

S₂₀₁₂= 0,11*0,01+0,05*0,77+0,42*1,05+0,21*0,08+0,21*0,04 = 0,011 + 0,0385 + 0,441 + 0,0168 + 0,0084 = 0,5157

Сделаем вывод о банкротстве предприятия (табл.10).

Таблица 10

Оценка кредитования предприятия  после расчётов коэффициентов

S	Оценка	Обеспечение
1-1,05	кредитование не вызывает сомнений	залог, задаток, банковская гарантия
1,05-2,42	кредитование требует  взвешенного подхода	в обязательном порядке
более 2,42	кредитование связано  с риском	либо отказать в кредите, либо требовать

 

Для ОАО «Брянский мясокомбинат», можно сделать вывод, что кредитование данного предприятия имеет минимальный риск.

Кредитные обязательства  оформлены в Брянском ОСБ № 8605 и ОАО «ТрансКредитБанк». Все обязательства перед кредитными организациями выполнялись в полном объёме и в срок.

На фоне увеличения краткосрочных  обязательств (сроком погашения до 12 мес.) по заемным средствам на 54485 тыс. руб. предприятие снизило долгосрочные кредиты сроком гашения до 18 мес. на 40 000 тыс., руб.

Обязательства не переводятся  в краткосрочные от приближения  даты погашения. Все кредитные обязательства  залоговые. Обеспечения по залоговой  сумме составляют 222661 тыс. руб., в  том числе недвижимость, ТМЦ, оборудование и право аренды земельных участков.

 

 

 

 

 

 

 

4. Мероприятия по  восстановлению  платежеспособности и поддержке  эффективной  хозяйственной деятельности

Для восстановления платежеспособности предприятия «Брянский мясокомбинат»  можно предложить следующие чрезвычайные мероприятия:

1. Повышение производительности труда, сокращение штата предприятия
2. Снижение стоимости ТМЦ – заключение договоров с новыми поставщиками
3. Сокращение дебиторской задолженности.
4. Внедрение прогрессивных технологий, автоматизация, механизация производства.
5. Замена устаревшего оборудования.

При разработке чрезвычайных мероприятий необходимо, прежде всего, тщательно проанализировать активы и систему управления предприятием, в частности:

1. Основные     фонды     предприятия     необходимо     обязательно проанализировать.

Таблица 11

Динамика фондоотдачи  и износа основных средств

Показатели	Ед. изм.	2011г.	2012г.	Отклонение
Объем реализованной продукции	тыс. руб.	907772	876632	-31140
Основные средства		90394	101248	10854
Фондоотдача  (зависимость от товарной продукции)	Руб./руб.	10	8,7	-1,3
Амортизация основных средств	тыс. руб.	98651	101342	2691
Износ	%	35,1	30,2	-4,9

 

Как видно из представленной таблицы, некоторые показатели у ОАО «Брянский мясокомбинат» в 2012 году ухудшились по сравнению с 2011 годом. Например, снизился объем реализованной продукции. Это связано с тем, что в 2011 году на брянском рынке увеличилась конкуренция в сфере мясных продуктов. Поэтому показатель фондоотдачи в 2012 году снизился на 13% по сравнению с 2011 годом, предприятие менее эффективно сработало в текущем периоде. Увеличилась амортизация основных средств на 2,7%.

Положительным моментом является снижение общего показателя износа основных средств с 35,1% до 30,2%. Необходимым условием снижения данного показателя является замена устаревшего оборудования на новое, более современное. В течение года был реализован проект по обновлению производства и снижение рисков по эксплуатации опасных объектов, путем замены аммиачного охлаждения цехов на фрионовое.

 Общая стоимость данного  оборудования составляет 18513 тыс.  руб. Финансирование было произведено  из собственных средств предприятия. Также частично был обновлен автопарк и производственное оборудование.

2. Анализ материальных запасов и запасов готовой продукции.

При анализе материальных запасов и запасов готовой  продукции выявляются ликвидные  материальные запасы. Они могут послужить  источником средств для расчета с кредиторами, приобретения необходимых материальных ресурсов и могут быть непосредственно использованы в будущем производстве.

Таблица 12

Основные статьи расходов на материалы и комплектующие

Основные статьи расходов	2011	2012	Отклонение
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	-//-
Материалы и комплектующие  для основного производства	143211	95741	0,67
ТМЦ и сырье	496450	485630	0,97
РМЦ	6538	7089	1,08
Служба качества	2456	3987	1,62
Электроэнергия и газ	30234	31999	1,06
Топливо, в т.ч. бензин автомобильный и дизельное топливо	18217	18706	1,03
Итого	697106	643152	0,92

 

В представленной таблице  статьи расходов по материалам и комплектующим в 2012 году снизились на 33% по сравнению с 2011. Это связано с тем, что из-за строительства крупного объекта в 2011 году предприятие заменяло многое оборудование и производило ремонты цехов. Шли большие затраты на строительные работы, на электроэнергию и газ.   В 2012 году расходы на ремонт и замену оборудования значительно сократились, поэтому практически все статьи расходов снизились вдвое. Однако в 2012 году увеличились расходы на службу контроля (качество) и ремонтно-механический цех, электроэнергия и газ, топливо (в связи с новым оборудование), на 62%, 8%, 6% и 3% соответственно.

3. Анализ кадрового состава предприятия. Рекомендуется проводить с первых дней работы по оздоровлению предприятия. Особое внимание следует уделять высшему составу управляющих, ИТР и рабочим.

Персонал фирмы укомплектован  высококвалифицированными специалистами, занятыми изготовлением высококачественной мясной продукцией. Общая численность персонала на 2012 год - 461 человек.

Общая численность кадров предприятия составляет  461 человек,  из которых 292 человека – рабочие; 5 человек – руководители; 61 человек – специалисты; 83 человека – служащие; 20 человек – начальники служб: производственно-технической, плановой, сметно-договорной и ценообразующей, финансирования и бухгалтерского учета, маркетинга и рекламы,  начальник лаборатории. Далее ниже приведена таблица 13 по половозрастной структуре предприятия.

Средний возраст рабочего предприятия составляет 37 лет. Средняя  заработная плата на Брянском мясокомбинате составляла в 2011 году 18 000 рублей. До кризиса она была выше – 24 000 рублей. В 2012 году она составила 22 300 рублей.

 

 

 

 

 

Таблица 13

Структура и численность  кадров на предприятии

Категория работников	Всего	Пол		Возраст
		муж	жен	До 30 лет	30-40 лет	40-50 лет	Св. 50 лет
Руководители	5	5	0	1	2	2	-
Специалисты	71	36	35	21	33	12	5
Служащие	88	59	29	28	43	10	7
Рабочие	297	228	69	89	122	67	19
Итого:	461	328	133	139	200	91	31
Категория работников	Всего	Образование			Стаж работы на предприятии
		Высш.	Ср-спец	Общ. Средн.	До года	1-3 лет	3-7 лет	Св. 7 лет
Руководители	5	5	-	-	-	-	2	3
Специалисты	71	39	32	-	11	26	21	13
Служащие	88	48	28	12	19	21	36	12
Рабочие	297	100	145	52	22	40	98	137
Итого:	461	192	205	64	52	87	157	165