Управление функционированием предприятия на основе оптимизации использования основных фондов на примере ООО «Каменские водопроводные с

 

При расчете производственной мощности на планируемый период необходимо исходить из возможностей обеспечения их полной загрузки. Но вместе с тем должны быть предусмотрены необходимые резервы мощностей, что важно для реагирования на изменения потребительского спроса.

Для расчета коэффициента использования производственной мощности необходимо иметь данные о планируемом и фактическом выпуске продукции, планируемой и фактической средней годовой мощности.

Среднегодовая мощность предприятия определяется балансовым методом:

,   (1.39)

где Мвв – мощность, введенная в течение года;

Мвыв – мощность, выведенная в течение года;

Т1, Т2 – число месяцев эксплуатации производственных мощностей.

 

,

,

.

Как видно из данных таблицы и расчётов среднегодовой мощности предприятия, объем производственных мощностей из года в год снижается. Если в 2007 году она была 13800 куб. м. в сутки то к 2009 году она снизилась до 13010 куб.м. в сутки или на 5,72 %.

Фактическая мощность может отклоняться от плановой по различным причинам (неполное использование оборудования из–за простоев и т. п., несоблюдение сроков освоения вновь вводимых мощностей и др.).

В общем виде коэффициент использования производственной мощности определяется по формуле:

,     (1.40)

где Q – объем выполненных услуг (план или факт).

.

.

.

Как видим загрузка мощностей далека от максимальных значений, но это связано со спецификой работы предприятия и города. Мощности предприятия были рассчитаны на 60000 человек а в реальности обеспечивают водой только 35000 человек. Поэтому снижение мощности оборудования на 5,72% оказывает не сильное негативное влияние на состояние основных производственных фондов.

В следующей главе дипломного проекта, мы рассчитаем и проанализируем такие важные экономические показатели как фондорентабельность, рентабельность продаж, фондоотдача и фондоотдача оборудования. Сведения об этих параметрах помогут нам глубже изучить состояние основных фондов ООО «Каменские водопроводные сети».

2.4. АНАЛИЗ НАЧИСЛЕНИЯ  АМОРТИЗАЦИИ И ЕЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Амортизация – перенесение по частям, по мере физического износа стоимости основных фондов на производимый с их помощью продукт (или услугу). Амортизация осуществляется для накопления денежных средств с целью последующего восстановления и воспроизводства основных фондов.

Амортизационные отчисления – денежное выражение размера амортизации, соответствующего степени износа основных фондов. Они включаются в себестоимость продукции и реализуются при ее продаже.

Размер амортизационных отчислений, выраженный в процентах от балансовой стоимости соответствующих основных фондов, называется годовой нормой амортизации, или нормой амортизации.

Нормы амортизации определяют размер ежегодных амортизационных отчислений. Они отражают как физический, так и моральный износ основных фондов. Норма амортизации в рублях определяется по формуле.

,     (1.41)

где На – норма амортизации;

Фп(6) – первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов;

Фл – ликвидационная стоимость;

Т – срок службы основных фондов.

Сумму амортизационных отчислений в рублях на полное восстановление основных фондов рассчитывают по формуле:

,     (1.42)

где Аа – сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных

фондов;

На – норма амортизации, %;

Фср – среднегодовая стоимость основных фондов.

Балансовая (первоначальная или восстановительная) стоимость основных фондов предприятия возмещается путем отнесения амортизационных отчислений на себестоимость производства (издержки обращения). Амортизация начисляется предприятиями ежемесячно исходя из установленных единых норм и балансовой стоимости основных фондов.

 

В российской экономике длительное время применяется равномерный (линейный) метод амортизации, т. е. каждый год в стоимость продукции включается одинаковая часть стоимости основных фондов. Недостаток метода – отсутствие учета морального износа основных фондов, который обусловливает досрочное, т. е. до окончания нормативного срока амортизации, выбытие устаревшей техники и приводит к ее недоамортизации (руб.):

,      (1.43)

где Н – недоамортизация основных фондов, выбывших ранее истечения амортизационного периода;

Фо – остаточная стоимость;

Рл – расходы, связанные с ликвидацией указанных основных фондов;

Фл – ликвидационная стоимость основных фондов.

 

2.5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Считается, что фактором повышения эффективности производства на промышленном предприятии является обеспеченность его основными фондами в необходимом количестве и ассортименте в соответствии с современными достижениями техники и технологии.

Чем лучшие технологии применяются в фирме, тем более высокие экономические показатели она может демонстрировать. Для более детального изучения основных фондов предприятия следует рассчитать следующие коэффициенты:

• фондорентабельность;
• рентабельность продукции;
• фондоотдача;
• фондоотдача оборудования;
• выработка продукции за 1 маш.–ч. ;
• стоимость единицы оборудования;
• удельный вес машин и оборудования в общей сумме ОПФ.

Показатели, характеризующие экстенсивный путь использования оборудования, количество оборудования, в том числе доля бездействующих средств труда, отработанное время (машино-ч), коэффициент сменности работы оборудования, структура парка машин и станков.

Интенсивное использование оборудования характеризуется показателями выпуска продукции за 1 машино-час (или на рубль), т.е. его производительностью.

Анализ экстенсивного использования оборудования связан с рассмотрением баланса времени его работы, который включает следующие фонды времени: календарный, режимный, возможный, плановый, фактический.

Алгоритм расчета коэффициентов:

 

;  (1.44)

; (1.45)

;    (1.46)

 ;  (1.47)

; (1.48)

;  (1.49)

.  (1.50)

 

Применим данные формулы для расчета показателей в 2007г., 2008г. и 2009 г.

 

Год	Наименование фондов	данные на начало года			за период		данные на конец года
		балансовая стоимость, тыс. р.	амортизация	остаточная стоимость	изменение балансовой стоимости	изменение амортизации	балансовая стоимость, тыс. р.	амортизация	остаточная стоимость
2007 год	Промышленно–произв. ОФ	18713	6688,3	12024,7	1596,2	1919,7	20309,2	8608	11701,2
	Здания и сооружения	3815	1345,3	2469,7	301,8	205,3	4116,8	1550,6	2566,2
	Машины и оборудование (очистные сооружения)	8875,19	3089,6	5785,59	595,9	896,2	9471,05	3985,8	5485,25
	Транспортные средства	5865,25	2185,8	3679,45	686,8	779,3	6552,05	2965,1	3586,95
	Инструмент, произв. и хозяйственный инвентарь	157,56	67,6	89,96	11,7	38,9	169,25	106,5	62,75
2008 год	Промышленно–произв. ОФ	20309,2	8608	11701,2	1715,7	1952,8	22024,9	10560,8	11464,1
	Здания и сооружения	4116,8	1550,6	2566,2	71,0	208,6	4187,8	1759,2	2428,6
	Машины и оборудование (очистные сооружения)	9471,05	3985,8	5485,25	355,7	910,6	9826,75	4896,4	4930,35
	Транспортные средства	6552,05	2965,1	3586,95	1265,0	792,3	7817,05	3757,4	4059,65
	Инструмент, произв. и хозяйственный инвентарь	169,25	106,5	62,75	24,0	41,3	193,25	147,8	45,45
2009 год	Промышленно–произв. ОФ	22024,9	10560,8	11464,1	1869,2	2433,9	23894,2	12994,7	10899,5
	Здания и сооружения	4187,8	1759,2	2428,6	139,6	255	4327,4	2014,2	2313,2
	Машины и оборудование (очистные сооружения)	9826,75	4896,4	4930,35	348,2	1138	10175	6034,4	4140,6
	Транспортные средства	7817,05	3757,4	4059,65	1362,9	995	9180	4752,4	4427,6
	Инструмент, произв. и хозяйственный инвентарь	193,25	147,8	45,45	18,5	45,9	211,75	193,7	18,05

Таблица 2.4

Таблица 2.4

Состав и движение основных фондов ООО «Каменские водопроводные сети» 

Расчеты коэффициентов по данным 2007 года:

;

;

;

;

;

;

.

 

Расчеты коэффициентов по данным 2008 года:

;

;

;

;

;

;

.

 

Расчеты коэффициентов по данным 2009 года:

;

;

 

 

Таблица 2.5

Показатели	2007 г.	2008 г.	Отклонение 2008 г. от 2007 г.	2009 г.	Отклонение 2009 г. от 2008 г.
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	21,73	17,73	–4	5,736	–11,994
Объем выполненных работ и предоставленных услуг, млн. руб.	66,595	66,683	0,09	74,36	7,68
Себестоимость, млн. руб.	44,865	48,953	4,1	68,624	19,7
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.	19,511	21,167	1,656	22,960	1,793
Среднегодовая стоимость машин и оборудования, млн. руб.	9,173	9,649	0,48	10,001	0,35
Фондорентабельность, %	111,373	83,762	–27,61	24,983	–58,78
Рентабельность продаж, %	32,630	26,588	–6,042	7,714	–18,875
Фондоотдача, руб.	3,413	3,150	–0,263	3,239	0,088
Фондоотдача активной части основных фондов (оборудования), руб.	7,26	6,91	–0,349	7,44	0,52
Среднегодовое количество действующего оборудования, шт	32	34	2	35	1
Отработано за год всем оборудованием, маш.ч.	128819	141270	12451	132451	–8819
В т.ч. единицей оборудования:
часов	4026	4155	129,4	3784	–371
дней	272	277	5	270	–7
Коэффициент сменности работы оборудования	2	2	0	1,92	–0,08
Средняя продолжительность смены	7,4	7,5	0,1	7,3	–0,2
Выработка продукции за 1 маш.–ч., млн. руб.	0,00052	0,00047	–0,00004	0,00056	0,00009
Средняя стоимость единицы оборудования, млн. р.	0,287	0,284	–0,003	0,286	0,002
Удельный вес машин и оборудования в общей сумме ОПФ	0,470	0,456	–0,014	0,436	–0,02

Показатели эффективности использования основных фондов 

Показатели эффективности использования основных фондов 

;

;

;

;

.

С 2007 по 2008 год прирост был очень не значительным и составил всего 90 тыс. р. Стоимость основных средств также увеличилась на 3,45 млн.р. и составила 22,96 млн. р. Прибыль за анализируемый период существенно снизилась, а именно на 14,99 млн.р. или на 73,6%. Это произошло за счет повышения себестоимости на 23,8 млн.р.

Фондорентабельность на всем протяжении исследуемого периода снижалась со 111.37% до 27,98% или 3,98 раза. Это свидетельствует о существенном понижении эффективности использования основных фондов в 2009 году в ООО «Каменские водопроводные сети».

Рентабельность продаж снизилась в 4,23 раза с 2007 года по 2009 год. Такое резкое снижение обусловлено существенным повышением себестоимости продаваемой предприятием воды и выполняемой им услуг, что является предметом проведения отдельного анализа.

Фондоотдача уменьшилась за анализируемый период на 0,17 руб. или на 5,1%. Это в большей степени произошло за счет увеличения транспортной составляющей основных фондов и снижения доли машин и оборудования.

Фондоотдача активной части основных фондов напротив увеличилась со значения 7,26 руб. до 7,44 руб. или на 0,18 руб. Это несомненно положительно влияет на состояние основных фондов.

Притом, что увеличилось и количество оборудования на 3 единицы и значение фондоотдачи оборудования на 0,18 руб., снижение рентабельности вызывает серьезное опасение за финансово – экономическую деятельность предприятия.

Снижение рентабельности могло произойти из – за увеличения себестоимости на 65,74 % и снижения количества времени отработанного оборудованием предприятия с 2008 по 2009 годы на 8819 часов в год. в следствие выхода из строя основных единиц оборудования и их последующего длительного ремонта.

Это свидетельствует об упущенных возможностях для предприятия, которому необходимо усилить контроль за рациональным использованием времени работы оборудования и недопущении возникновения чрезвычайных обстоятельств. Целесообразно применять автоматизированную систему контроля и учета времени работы, базирующуюся на использовании вычислительной техники.

Для того чтобы более конкретно разобраться в деталях плохих показателей ООО «Каменские водопроводные сети» проведем факторный анализ фондорентабельности, выручки и факторный анализ фондоотдачи основного оборудования за период с 2007 года по 2009 год.

Методика факторного анализа таблице 2.4 позволит установить причины изменения фондорентабельности.

Методика расчета:

Таблица 2.6

Факторный анализ фондорентабельности по данным 2007 – 2008 гг.