Технико-экономический анализ деятельности предприятия

 

Аналитическое значение позволяет  оценить работу автотранспортного  предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным  и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

1) фонд оплаты труда водителей 

                                            ,                                       (13)

где J_р  - индекс грузооборота

                                                       ,                                              (14)

2) фонд оплаты труда ремонтных  рабочих

                                            ,                                      (15)

где J_Т – индекс трудоемкости

                                                      ,                                             (16)

3) отчисления на социальное страхование

                                                                         (19)

4) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

                                                                  (20)

      J_Lобщ – индекс общего пробега

6) накладные расходы

                                                                            (21)

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим  и плановым значениями показателя и  показывает влияние объективных  и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и  планового и отражает влияние  объективных факторов. Относительное  рассчитывается как разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые  полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

                                         ,                                                 (22)

А_{тыс.руб} – абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; З_общ – общая сумма затрат, тыс. руб.

б) влияние допустимого отклонения

                                         ,                                              (23)

Д_{тыс.руб} – допустимое отклонение, тыс. руб.

в) относительное отклонение

                                          ,                                               (24)

О_{тыс.руб} – относительное отклонение, тыс. руб.

 

Анализ  затрат предприятия по статьям себестоимости  показал, что на предприятии наблюдается  перерасход средств относительно планируемых затрат. Абсолютное отклонение от плановых затрат составило 1068863 тыс. рублей. По статьям себестоимости наибольшая экономия произошла по статье амортизационные отчисления – на 195512 руб. Перерасход по статьям себестоимости на предприятии наблюдается по всем статьям кроме амортизационных отчислений.

3.2 ВЛИЯНИе ТЭП НА ФОРМИРОВАНИЕ  СЕБЕСТОИМОСТИ

 

Таблица 14 - анализ влияния ТЭП на изменение  себестоимости в целом по парку

Показатель	Расчетная формула	Величина влияния, %
1	2	3
Tн		0,29%
Vm		-3,56%
lге		1,96%
		-2,86%
tпр		-2,20%
Асп		0%
1		0%
2		0%
q		1,90%
γ		4,54%
Итого		0,08%

 

Из  таблицы 14 видно, что в целом ТЭП  почти не отразились на себестоимости: по сравнению с плановыми расчетами она увеличилась на 0,08%. Наибольшее влияние оказал коэффициент использования грузоподъемности и длинны груженной ездки. Так под влиянием первого фактора себестоимость увеличилась на 4,54%, а под влиянием второго – на 1,96%. Уменьшение себестоимости по сравнению с плановой наблюдается благодаря следующим показателям – техническая скорость (3,56%), коэффициент выпуска автомобилей на линию (2,86%) и время погрузки разгрузки (2,2%).

 

4 Анализ доходов, прибыли и  рентабельности

4.1 Анализ доходов

 

Плановый доход определяется следующим  образом:

                                               Д_пл = S_пл*1,3 ,                                 (25)

где S_пл – плановая себестоимость, руб.

Д_пл 63005412*1,3 = 81907035,6 руб.

Фактический доход определяется следующим  образом:

                                               Д_ф = S_ф*1,3 ,                                               (26)

где S_ф – фактическая себестоимость, тыс. руб.

Д_ф = 64074275*1,3 = 83296557,5 руб.

Аналитический доход определяется следующим образом:

                                               Д_а = S_а*1,3 ,                                                  (27)

где S_а – аналитическая себестоимость, тыс. руб.

Д_а = 58647022*1,3 = 76241128,97 руб.

Абсолютное отклонение:

О_а = 83296557,5 - 81907035,6 = 1389521,9 руб.

Допустимое отклонение:

О_д = 76241128,97- 81907035,6  = -5665906,63 руб.

Относительное отклонение:

О_о = 83296557,5 - 76241128,97 = 7055428,52 руб.

 

Из расчетов, приведенных  в пункте 4.1, можно сделать следующий  вывод: на общее увеличение дохода относительно плановых показателей (1389521,9 руб.) основное влияние оказали внешние факторы (7055428,52 руб.). внутренние факторы на доход оказали отрицательное влияние: благодаря ним он уменьшился на -5665906,63 рублей.

4.2 Анализ прибыли

 

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и  затратами.

Плановая прибыль:

П_п = 81907035,6 - 63005412=18901623,6 руб.

Фактическая прибыль:

П_ф = 83296557,5 - 64074275 = 19222282,5  руб.

Условная прибыль определяется как разность между фактическим  значением дохода и плановым значением  себестоимости:

П_у = 83296557,5 – 63005412 = 20291145,5 руб.

Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом:

                                       ,                                                (28)

= 20291145,5 - 18901623,6= 1389521,9 руб.

Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле:

                                          ,                                                (29)

= 19222282,5 – 20291145,5 = -1068863 руб.

Предприятие по сравнению с плановыми показателями недополучило увеличила прибыль на 320658,9 руб. Основное влияние на увеличение прибыли оказало увеличение планового дохода, увеличение благодаря этому фактору составило 1389521,9 руб. Однако увеличение себестоимости перевозок привело к значительной потери прибыли на 1068863 руб.

4.3 Анализ рентабельности

 

Рентабельность определяется по формуле:

                                                  ,                                                (30)

Плановая рентабельность:

R_пл = 18901623,6/201233,4*100 = 30%

Фактическая рентабельность:

R_ф = 19222282,5/153566,2*100 = 30%

Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим  образом:

                                   ,                                           (31)

= (19222282,5- 18901623,6)*(100/63005412) = 50,89%

Изменение рентабельности под влиянием себестоимости:

                                  ,                                        (32)

 

План по рентабельности на предприятии  выполнили на 100%. Увеличение прибыли по сравнению с планом оказало положительное влияние на показатель рентабельности предприятия – он увеличился на 50,89%. Однако увеличение затрат и себестоимости оказало отрицательное действие.

 

 

Заключение

 

Итогом данной курсовой работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. В результате анализа было выявлено, что на предприятии произошло небольшое увеличение объема перевозок (на 31886 тонн). Это привело к перераспределению структуры парка подвижного состава –увеличилось  количество автомобилей МАЗ 5335, а размер парка по автомобилю ЗИЛ 131В снизился на 4,76%.

В первой главе были выявлены основные факторы, отрицательно  влияющие на объем перевозок как в целом  по парку, так и по отдельным маркам. Основное отрицательное влияние  в целом по парку оказывает  уменьшение коэффициента использования грузоподъемности (4,46%) и увеличение длины груженой ездки (4,13%).

Во второй главе был проведен анализ трудоемкости по ТО-1 и ТО-2. В  целом по парку трудоемкость увеличилась по ТО-1 на 2,92%, по ТО-2 на 2,75%.  Однако из-за увеличения количества автомобилей МАЗ, трудоемкость для данного вида подвижного состава возросла на 29,49% и 29,44% соответственно.

В третьей главе был проведен анализ себестоимости по статьям  и технико-эксплуатационным показателям. Себестоимость перевозок относительно плановым расчетам увеличилась на 1068863 руб. Основной статьей по которой произошла экономия является амортизационные отчисления.

В четвертой главе были проанализированы финансовые показатели предприятия  – доход, прибыль рентабельность. По показателю рентабельности предприятие  выполнило план на 100%. При значительном увеличении дохода (на 1389521,9 рублей) предприятие смогло добиться сравнительно небольшого увеличения прибыли – 320658,9 рублей благодаря увеличению доходов.

Необходимо более эффективно использовать полученную прибыль, одним из перспективных направлений в этой области является замена части устаревшего подвижного состава.  Для сокращения издержек по приобретению новых автотранспортных средств можно использовать лизинговые схемы с дальнейшим выкупом автомобилей.

 

Список  использованных источников

 

1. Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / А.А. Бачурин; Под ред. З.И. Аксеновой. – 2-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2005. – 320с.
2. Краткий автомобильный справочник./ А.Н. Понизовкин, Ю.М. Власко и др. – М.: АО «ТРАНСКОСАЛТИНГ», НИИАТ, 1994. – 779с.
3. Меньков В.Н., Волкова Л.А., Богданова С.А. Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» - Омск: Издательство СибАДИ, 2008. – 24с.
4. Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте. – Омск, 1997
5. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. – М.: Транспорт, 1988
6. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С.Л. Голованенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай – М.: Транспорт, 1984 
7. Справочные и нормативные материалы по автомобильному транспорту/И.Г. Симонов, А.Ф. Лотарев, В.П. Петрова - Курган, 1987г.