Разработка мероприятий, обеспечивающих снижение риска использования активов

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…….……………………………………………………………….....4

     1 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ…………………………………..6

1. Состав и структура активов предприятия…………………….….6

2.  Информационное обеспечение анализа активов предприятия......8

3. Оценка финансовых рисков на базе бухгалтерской отчетности..10

2 Общий технико – экономический анализ хозяйственной деятельности  ООО «ПКС»………………………………………………………………..17

2.1 История развития организации……………………………………….17

2.2 Анализ объема производства  и реализации продукции……………18

2.3 Анализ состояния трудовых ресурсов…………………………………22

2.4 Анализ состояния себестоимости продукции………………………..23

2.5 Анализ финансового результата …………………………………….…25

     3 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА РИСКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АКТИВОВ В ООО «ПКС» ………………………………………………………………………….32

3.1 Анализ состава и  структуры активов………………………………….32

3.2 Анализ эффективности  использования активов………………………33

3.2.1 Анализ эффективности  использования внеоборотных активов…..33

3.2.2 Анализ эффективности  использования оборотных активов………46

     3.3 Анализ финансового состояния ликвидности и платежеспособности.49

     3.4.  Анализ и оценка риска использования активов в ООО «ПКС»..........51

4 Разработка мероприятий,  обеспечивающих снижение риска использования активов………………………………………………………......57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….63

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………….....................................65

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….67

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

     В условиях Российской Федерации переход к рынку сопровождается для многих предприятий попаданием в зону хозяйственной неопределенности и повышенного риска, так как именно имущество дает гарантию независимости и надежности предприятия. Большинство хозяйствующих субъектов стало перед необходимостью объективной оценки своих активов.

     Одним из важнейших критериев оценки деятельности любого предприятия, имеющего своей целью получение прибыли, является эффективность использования имущества и раскрытие имущественного потенциала. Вне зависимости от организационно-правовых видов и форм собственности источниками формирования имущества любого предприятия являются собственные и заемные средства.

     Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия. Прирост актива указывает на расширение деятельности предприятия, но также может быть результатом влияния инфляции. Уменьшение актива свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота и может быть следствием износа основных средств, или результатом снижения платежеспособного спроса на товары, работы и услуги предприятия и т.п.

     Целью данной курсовой работы является изучение анализа и оценки риска использования активов.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие  задачи:

1. изучить теоретические  основы анализа и оценки риска использования активов;

2. ознакомиться с предприятием и его организационно-техническим уровнем;

4. провести оценку финансовых рисков;

5. проанализировать состояние  оборотных средств;

6. разработать пути повышения эффективности использования активов предприятия.  

     Предмет курсовой работы: активы.

     Объект курсовой  работы:  анализ и оценка риска использования активов

     При написании курсовой работы были использованы следующие методы:

- монографический метод;

- расчетно-экономический  метод.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ  СОДЕРЖАНИЕ

 

1.  Состав и структура активов предприятия

 

     Одним из наиболее важных вопросов, возникающих у субъекта хозяйствования, является правильное определение имущественного положения предприятия.

     В настоящее время возникла необходимость в анализе стоимости предприятия и объектов недвижимости. Оценка имущества предприятий имеет очень широкую область применения. Это приватизация государственной и муниципальной собственности, акционирование, сдача имущества в аренду и необходимость обоснования арендной платы при лизинговых операциях, продажа имущества всех форм собственности юридическим, российским, иностранным лицам, определения базы для налогообложения, определения уставного фонда, при акционировании или создании совместных предприятий, подготовка бизнес-плана развития и анализ производственной деятельности предприятия, страхование имущества и другие операции. Во всех перечисленных операциях фигурирует понятие – имущества предприятия.

     Для целей бухгалтерского и налогового учета применительно к юридическим лицам вместо гражданско-правового понятия имущества чаще используют понятие активы. Это связано с тем, что данное понятие более четко определимо применительно к конкретному юридическому лицу как по составу, так и по стоимости.

     Актив бухгалтерского баланса позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные активы (I раздел баланса) и оборотные активы (II раздел баланса), изучить динамику структуры активов.

     В процессе анализа может быть использована такая классификация активов в зависимости от степени риска:

- с минимальным риском  вложений– наличные денежные средства, легко реализуемые краткосрочные ценные бумаги, краткосрочные финансовые вложения;

- с малым риском вложений  – дебиторская задолженность  предприятия за вычетом сомнительных  долгов, производственные запасы  за вычетом залежалых, остатки  готовой продукции за вычетом  не пользующейся спросом, незавершенное  производство;

- с высоким риском –  сомнительная дебиторская задолженность  предприятий, залежалые запасы, не  пользующаяся спросом готовая  продукция, вышедшей из употребления, неликвиды. 

     Наиболее простая и доступная следующая классификация активов:

Внеоборотные активы:

- нематериальные активы ;

- результаты исследований  и разработок;

- основные средства;

- доходные вложения в  материальные ценности;

- финансовые вложения;

- отложенные налоговые  активы;

- прочие внеоборотные активы.

Оборотные активы:

- запасы;

- налог на добавленную  стоимость;

- дебиторская задолженность;

- финансовые вложения;

- денежные средства и денежные эквиваленты;

- прочие оборотные активы.

     Структура актива зависит от специфики деятельности предприятия. Например, промышленные предприятия машиностроения, приборостроения, судостроения, химической отрасли отличаются высоким уровнем фондоемкости, имеют в составе актива до 70% основных фондов. Предприятия торговли, общественного питания, сервиса имеют иное структурное построение: на долю основных фондов приходится в среднем 20 – 30%, соответственно оборотные фонды составляют 70 – 80%. Поэтому оценка структуры активов должна исходить из отраслевых и индивидуальных особенностей конкретного предприятия.

     О финансовом положении организации свидетельствуют состав и структура ее активов, капитала и обязательств по состоянию на начало и конец отчетного периода; изменения в размещении средств и источниках их формирования на конец года по сравнению с началом года и т.д.

 

1.2 Информационное обеспечение анализа активов предприятия

 
     Бухгалтерская отчетность состоит из образующих единое целое взаимосвязанных основных форм: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств и пояснений к ним.

     Информационной базой для анализа активов являются: форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 5 «Приложение к Бухгалтерскому балансу».

     Основная цель формирования финансовой отчетности, соответствующей международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), - предоставление пользователям достоверной информации о финансовом положении и результатах деятельности компании.

     Наиболее выразительной и содержательной формой отчетности является бухгалтерский баланс. По балансу можно судить о размерах предприятия, структуре хозяйственных средств и их источников, финансовом положении и о многих других сторонах деятельности предприятия.

     Бухгалтерский баланс – это способ обобщённого отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образования на определённую дату. По своей форме баланс представляет собой таблицу, в активе которого отражаются средства предприятия, а в пассиве – источники их образования.

     Средства в активе баланса группируются по двум разделам. В разделе I отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, финансовые вложения. В разделе II приводится информация по оборотным активам, к которым относятся запасы сырья и материалов, незавершённого производства, готовой продукции, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.

     Пассив баланса (обязательства предприятия) представлен тремя разделами: капитал и резервы (раздел III),долгосрочные обязательства (раздел IV), краткосрочные обязательства (раздел V).

     Источником дополнительной информации для анализа активов предприятия служит «Приложение к Бухгалтерскому балансу» ( форма № 5). Приложение заполняют на основании регистров бухгалтерского учета: журналов-ордеров, ведомостей, оборотных ведомостей, машинограмм и т.д. При заполнении формы нужны не только данные синтетического, но и аналитического учета. Информация, содержащаяся в данной форме, дополняя бухгалтерский баланс, позволяет провести достаточно детальный анализ финансового состояния организации и увидеть движение средств и их источников за отчетный период.

     Форма расшифровывает и показывает движение наиболее важных статей баланса: фондов, заемных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств, нематериальных активов и др.

     В целом формирование показателей финансовой отчетности требует квалифицированного и творческого подхода главных бухгалтеров и других специалистов с целью обеспечения достоверной и полной информацией о финансовом и имущественном положении организации, финансовых результатах ее деятельности всех заинтересованных пользователей.

 

3. Оценка финансовых рисков на базе бухгалтерской отчетности

 

     Финансовая деятельность компании во всех ее формах сопряжена с многочисленными рисками, степень влияния которых на результаты этой деятельности и уровень финансовой безопасности существенно возрастает в настоящее время. Риски, сопровождающие хозяйственную деятельность компании и генерирующие финансовые угрозы, объединяются в особую группу финансовых рисков, играющих наиболее существенную роль в общем «портфеле рисков» компании. Существенное возрастание влияния финансовых рисков компании на результаты хозяйственной деятельности вызвано нестабильностью внешней среды: экономической ситуации в стране, появлением новых инновационных финансовых инструментов, расширением сферы финансовых отношений, изменчивостью конъюнктуры финансового рынка и рядом других факторов. Поэтому идентификация, оценка и отслеживание уровня финансовых рисков являются одной из актуальных задач в практической деятельности финансовых менеджеров.

     В качестве исходной информации при оценке финансовых рисков используется бухгалтерская отчетность предприятия: бухгалтерский баланс, фиксирующий имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату; отчет о прибылях и убытках, представляющий результаты деятельности за отчетный период. Основные финансовые риски, оцениваемые предприятиями:

• риски потери платежеспособности;
• риски потери финансовой устойчивости и независимости;
• риски структуры активов и пассивов.

     Модель оценки риска ликвидности (платежеспособности) баланса с помощью абсолютных показателей представлена на рис. 1

 

 

Порядок группирования  активов и пассивов
Порядок группирования активов  по степени быстроты их превращения  в денежные средства	Порядок группирования пассивов по степени срочности выполнения обязательств
А1. Наиболее ликвидные активы А1 = стр. 1240 + стр. 1250	П1. Наиболее срочные обязательства П1 = стр. 1520
А2. Быстрореализуемые активы А2 = стр. 1230	П2. Краткосрочные пассивы П2 = стр. 1510 + стр. 1550
А3. Медленно реализуемые активы А3 = стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1230 + стр. 1260	П3. Долгосрочные пассивы П3 = стр. 1400 + стр. 1530 + стр. 1540
А4. Труднореализуемые активы А4 = стр. 1100	П4. Постоянные пассивы П4 = стр. 1300