Практика внутреннего мониторинга финансового состояния организации

 

введение

Актуальность данной темы заключается в том, что в современном мире в условиях высокой динамики внешней среды способность предвидеть и быстро реагировать на изменения, адаптируясь к меняющимся экономическим условиям, становится важнейшим фактором устойчивого развития хозяйствующих субъектов.

Повышению гибкости и адаптивности управления способствует формирование мониторингового механизма, позволяющего в режиме реального времени принимать управленческие решения по корректировке параметров предприятия и устранению негативного воздействия внешних и внутренних факторов. Воздействие на объекты управления могут быть эффективными только при высоком уровне оперативности анализа и контроля, при непрерывном отслеживании изменений, происходящих в финансовом состоянии организаций. Инструментом управления финансами организации, соответствующим таким требованиям, выступает мониторинг финансового состояния организации.

Актуальность темы исследования подчеркивает и тот факт, что сегодня  внутренний мониторинг финансового  состояния организаций находится на низком уровне. Это связано с рядом причин: нестабильная экономическая и политическая обстановка в стране; слабое финансовое состояние на предприятиях; сложностью составления прогнозов; отсутствием высококвалифицированных специалистов – аналитиков.

Практическая значимость курсовой работы заключается в возможности  применить результаты работы на современных  предприятиях различных форм собственности.

Цель курсовой работы заключается  в изучении процесса внутреннего мониторинга финансового состояния организации.

В связи с поставленной целью в работе предполагается необходимым  выполнение следующих задач:

1. изучить понятие, значение и процесс внутреннего мониторинга финансового состояния организации;
2. рассмотреть методики внутреннего мониторинга финансового состояния организации;
3. провести анализ финансового состояния конкретного предприятия;
4. разработать рекомендации по развитию предприятия на основе мониторинга его финансового состояния.

Объектом исследования выбрано  Новороссийское морское пароходство (ОАО «Новошип»), которое является крупнейшей российской судоходной компанией на Черном море.

Предметом исследования является мониторинг финансового состояния ОАО «Новошип».

Курсовая работа состоит  из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Во введении обоснованы актуальность, поставлена цель, сформулированы задачи, определен объект и предмет исследования.

В первой главе рассмотрено  понятие «внутренний мониторинг», выделено его значение, а также изучена методология проведения внутреннего мониторинга финансового состояния организации.

Вторая глава посвящена  анализу финансового состояния  ОАО «Новошип». Здесь описывается общая характеристика деятельности  предприятия, а также рассматриваются рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.

В заключении сделаны соответствующие  выводы.

Теоретической базой данной курсовой работы являются труды таких  отечественных и зарубежных экономистов как Савицкой Г.В., Терехиной В.И., Тренефа Н.Н., Баканова М.И., Шеремета А.Д., Литвина М.И., К. В. Балдина, И. А. Бланка, О. Н. Волковой, Л. В. Донцовой, Н. А. Никифорова, Д. А. Ендовицкого, В. В. Ковалёва, Е. В. Негашева, Р. С. Сайфулина.

1. теоретические и методологические аспекты мониторинга финансового состояния организации

 

1. Понятие, значение и процесс внутреннего мониторинга финансового состояния организации

Организации и осуществление  мониторинга финансового состояния  предприятия выступает в качестве одного из наиболее перспективных подходов в решении проблемы информационного обеспечения аппарата управления. Трудно переоценить роль регулярного мониторинга финансового состояния в управлении предприятием. Он дает возможность осуществлять анализ и прогнозирование экономических процессов, получая оперативные и независимые оценки изменения экономической конъюнктуры на макро и микро уровнях.

Объективный мониторинг финансового  состояния предприятия позволяет  вовремя выявить критические  ситуации и неблагоприятные тенденции  и вовремя исправить положение.

Мониторинг финансового предприятия определяется как механизм осуществления постоянного наблюдения за важнейшими текущими результатами финансовой деятельности в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры финансового рынка [1,C.67].

Целями построения системы  мониторинга финансового состояния  на предприятии являются:

• своевременное выявление и анализ негативных тенденций финансового состояния предприятия;
• предупреждение возникновения кризисных ситуаций;
• обеспечение органов управления актуальной, достоверной и полной информацией с целью выработки оперативных и долгосрочных управленческих решений в области управления на различных уровнях.

Объектом внутреннего  финансового мониторинга является финансовое состояние предприятия, финансовые результаты и эффективность  его финансово-хозяйственной деятельности.

Значимость финансового  мониторинга обусловлена тем, что  финансовое состояние предприятия  в значительной степени определяет его конкурентоспособность и  потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы  экономические, в частности, финансовые, интересы предприятия и его партнеров. Применение системы финансового  мониторинга позволит отслеживать  тенденции изменения параметров предприятия [4, С.185].

Структура, реализующая мониторинг финансовой устойчивости предприятий, должна обеспечивать следующие процедуры:

• сбор, аналитическую обработку внутренней и внешней информации;
• анализ полученной информации и прогнозирование кризисных ситуаций;
• доведение полученной информации до менеджеров предприятий;
• консультирование представителей структур управления по методам улучшения финансовой устойчивости, оперативных и тактических действий по выводу из кризиса, недопущению банкротства;
• участие в реструктуризации и восстановлении неплатёжеспособных предприятий;
• подготовка предложений по разработке и внедрению инновационных, инвестиционных проектов, научно-исследовательских работ.

Разработка  мониторингового  механизма  осуществляется  с  учетом  принципов целенаправленности,  непрерывности,  системности,  вариантности,  адаптивности метода проведения мониторинга.

Процесс повышения финансовой устойчивости в условиях кризисной ситуации включает:

1. Устранение неплатёжеспособности, которое обеспечивается двумя путями:

• уменьшением размера текущих внешних и внутренних финансовых обязательств организации в краткосрочном периоде, принятием на себя меньших по объему новых обязательств;

• увеличением суммы денежных средств, обеспечивающих погашение просроченных и исполнение срочных обязательств.

2. Восстановление финансовой устойчивости предприятия в среднесрочном периоде происходит как продолжение реализации новых мер по сокращению потребления финансовых ресурсов и увеличению положительного потока прироста собственных финансовых ресурсов.

3. Обеспечение финансовой устойчивости в длительном периоде может обеспечиваться: внедрением новых видов рентабельной продукции, обладающей конкурентными преимуществами на рынке; использованием эффективных видов материальных ресурсов для снижения себестоимости выпускаемой продукции; повышением качества продукции и улучшением потребительских свойств выпускаемой продукции [15,С.549].

Таким образом, занимая особое место в системе управления предприятием, финансовый мониторинг выполняет функцию  информационного обеспечения принятия управленческих решений. Для того чтобы  успешно выполнялись его задачи, на предприятии должен быть разработан механизм финансового мониторинга, с помощью которого будет обеспечено наиболее эффективное выполнение мониторинговых функций и обеспечение информационных потребностей руководства. При этом под механизмом финансового мониторинга  понимается совокупность форм, способов и методов организации деятельности на предприятии по регулярному сбору  фактической информации по контролируемым показателям, ее оценки и анализа, выработке  рекомендаций по принятию управленческих решений, а также прогнозированию  дальнейшего развития предприятия.

2. Методология проведения внутреннего мониторинга финансового состояния организации

Профессиональное управление финансами неизбежно требует  глубокого анализа, позволяющего более  точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных  количественных методов исследования. В связи с этим существенно  возрастают приоритетность и роль финансового  анализа, основным содержанием которого служит комплексное системное изучение финансового состояния предприятия  и факторов его формирования с  целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала [8,С.290].

На основе анализа финансовых ресурсов и их потоков вырабатываются либо отдельные мероприятия, либо финансовая стратегия, направленная на достижение целей финансовой политики в следующий  за анализируемым период функционирования предприятия. То есть можно утверждать, что финансовый анализ выполняет аналитическую, синтетическую (обобщающую), экономическую, прогнозную и контрольную функции.

Предметом финансового анализа  являются финансовые ресурсы и их потоки. Основная цель финансового  анализа заключается в оценке финансового состояния предприятия  для выявления возможностей повышения  эффективности его функционирования.

Основная задача состоит  в эффективном управлении финансовыми  ресурсами предприятия.

Информационная база финансового  анализа содержит основную информацию - годовую, полугодовую или квартальную  бухгалтерскую отчетность предприятия  и дополнительную информацию - другие формы бухгалтерской и статистической отчетности, данные управленческого  учета и т.д.

Под анализом финансовой отчетности предприятия понимается выявление  взаимосвязей и взаимозависимостей различных показателей его финансово-хозяйственной  деятельности, включенных в отчетность [9,С.238].

Анализ финансовой отчетности может выполняться как управленческим персоналом данного предприятия, так  и любым внешним аналитиком, поскольку  в основном базируется на общедоступной  информации [16,С.430].

По субъектам проведения различают два вида финансового анализа: внешний и внутренний.

Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися  посторонними лицами для предприятия, не имеющими доступ к внутренней информационной базе, поэтому такой анализ менее детализирован и более формализован.

Внутренний анализ проводится работниками предприятия. Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую  внутри предприятия и полезную для  принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа, но внутренний анализ более субъективен  и проводится работниками предприятия, зачастую не подготовленными к этой работе.

В процессе финансового анализа  применяется ряд специальных способов и приемов:

Горизонтальный (временной) анализ проводится как сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей баланса или их групп и на основании этого исчислить базисные темпы роста (прироста).

Вертикальный (структурный) анализ проводится в целях определения структуры итоговых финансовых показателей, т.е. выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе (выявление влияния каждой позиции на результат в целом) [20,С.109].

Ведущим методом анализа  является расчет финансовых (аналитических) коэффициентов - расчет соотношений  между отдельными позициями отчета и определение их взаимосвязей.

В настоящее время практически  невозможно обособить приемы и методы какой-либо науки как присущие исключительно  ей. Так и в финансовом анализе  применяются различные методы и  приёмы, ранее не используемые в  нем.