Отчет по практике на ООО «Дефо-Ч»

Содержание

Раздел 1. Технико-экономическая характеристика ООО «Дефо-Ч»

Раздел 2. Проверка достоверности исходной информации

Раздел 3. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия

       3.1 Анализ имущественного состояния предприятии

           3.2 Оценка финансового положения предприятия

      3.2.1 Анализ рентабельности предприятия

      3.2.2 Анализ динамики оборотных средств организации

      3.2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

      3.2.4 Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности баланса

      3.2.5 Анализ движения денежных средств

     3.3 Оценка и анализ эффективности использования капитала и

            деловой активности

      3.3.1 Анализ использования внеоборотных активов.

      3.3.2 Анализ использования оборотного капитала

      3.3.3 Оценка использования капитала в целом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Технико-экономическая характеристика ООО «Дефо-Ч»

Общество  с ограниченной ответственностью «Дефо-Ч» было зарегистрировано 3 мая 2006 г. Учредители: физические лица.  Частная организационно - правовая форма собственности.

Действует на основании учредительного договора и Устава.

Дочерние  и зависимые организации – отсутствуют.

Основная задача организации является продажа офисной мебели.

Адрес и местоположение данной организации: 428003, Чувашская Республика, г.Чебоксары,  ул. Энгельса, 24

Общее количество работающих на 29.06.2012 – 5 человек, в т.ч.

Директор: Стрельцов В.С.

Главный бухгалтер: Стрельцова Т.Г.;

Финансовые  документы подписываются Генеральным  директором ООО и Главным бухгалтером ООО либо лицами, уполномоченными на совершение таких действий.  Учет и документооборот в организации ведется в соответствии с действующим законодательством и правилами, утвержденными ООО«Дефо-Ч» осуществляет учет результатов своей финансово-хозяйственной деятельности, ведет бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность в соответствии с законодательством РФ, решениями органов управления ООО, приказами Генерального директора. 

Банковские  реквизиты:

Расчетный счет № 30101810800000000714 Филиал ОАО «АВТОВАЗБАНК» г. Чебоксары, БИК 049706714.

 

 

 

 

 

Раздел 2. Проверка достоверности исходной информации

 

Проверку  исходной информации следует начинать с оценки основных взаимосвязей бухгалтерских  отчетных форм: формы № 1, 2, 3, 4, 5 бухгалтерской отчетности. Проверке подвергаются документы, представленные в отчетности организации.

Для проведения счетной проверки отчетных форм используется следующая таблица:

Таблица 1

Счетная проверка исходной информации

Показатели	Проверяемая форма			Согласуемые формы			Сумма, тыс. р.	Отметка о  соответствии
	№ Формы	№ строки	№ графы	№ формы	№ строки	№ графы
Краткосрочная кредиторская задолженность на н. г.	5	650	3	1	620	3	51	Соответствует
Краткосрочная дебиторская задолженность на н.г.	5	620	3	1	240	3	13	Соответствует
Уставный  капитал	3	100	3	1	410	3	9	Соответствует
Нераспределенная  прибыль	3	100	6	1	470	3	51	Соответствует
Остаток денежных средств на н.г.	4	010	3	1	260	3	65	Соответствует
Остаток денежных средств на к.г.	1	260	4	4	450	3	43	Соответствует
Управленческие  расходы на н.г.	2	040	3	5	760	3	613	Соответствует
Управленческие  расходы на к.г.	2	040	4	5	760	4	553	Соответствует
Остаточная  стоимость основных средств на н.г.	1	120	3	2	130-140	3	6	Соответствует
Затраты на оплату труда за отч. год	4	160	3	5	720	3	314	Соответствует

Счетной проверка показателей бухгалтерской отчетности  по формам №1-5 позволяет сделать следующие выводы:

• Основные средства, дебиторская и кредиторская задолженность, кредиты и займы,   отражаемые в форме №1 и форме №5, показаны в данной финансовой отчетности с одинаковыми значениями.
• Уставный капитал, нераспределенная прибыль и резервы предстоящих расходов отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одно и тоже значение показателя.
• Денежные средства показаны  в формах №1  №4 в одинаковых суммах.
• Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, отраженный в форме №2 соответствует сумме, отраженной в форме №5.

Счетная проверка, проведенная на основе взаимосвязи  всех отчетных форм, показала соответствие данных сверяемых форм. Увязка была проведена по 10 показателям, случая несоответствия не выявлено.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия

 

 

3.1. Анализ имущественного состояния предприятия

 

Для анализа  имущественного состояния данного предприятия необходимо провести следующие процедуры: оценка структуры и динамики активов предприятия; анализ состава источников формирования имущества предприятия; анализ качественных изменений элементов производственного потенциала.

Рассмотрим  структуру и динамику активов предприятия. Для этого проанализируем данные таблицы 2, которая была составлена на основе бухгалтерского баланса (форма №1, приложение  1).

Таблица 2

Анализ состава  и размещения активов предприятия

Активы	На начало периода		На конец периода		Изменения
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	% пункты
1. Внеоборотные  активы	6	4,84	6	4,55	0	-0,29
1.1. Нематериальные  активы	_	_	_	_	_	_
1.2. Основные  средства	6	4,84	6	4,55	0	-0,29
1.3. Незавершенное  строительство	_	_	_	_	_	_
1.4. Доходные  вложения в материальные ценности	_	_	_	_	_	_
1.5.Долгосрочные  финансовые вложения	_	_	_	_	_	_
1.6. Прочие  внеоборотные активы	_	_	_	_	_	_
2. Оборотные  активы	118	95,16	126	95,45	8	0,29
2.1. Запасы	21	16,94	23	17,42	2	0,48
2.2. Дебиторская задолженность (погашение более чем через 12 месяцев)	_	_	_	_	_	_
2.3. Дебиторская  задолженность (погашение в течение  12 месяцев)	13	10,48	46	34,85	33	24,37
2.4. Краткосрочные  финансовые вложения	_	_	_	_	_	_
2.5. Денежные  средства	65	52,42	43	32,58	-22	-19,84
2.6. Прочие  оборотные активы	19	15,32	14	10,60	-5	-4,72
ИТОГО	124	100	132	100	8	*

 

Как мы видим, структура актива баланса изменилась незначительно: некоторые показатели либо остались на прежнем уровне (основные средства), либо несущественно изменились (запасы, прочие оборотные активы). Это свидетельствует о стабильной работе организации, придерживающейся поддержания достигнутого уровня производства. Само по себе наличие дебиторской задолженности не является негативным показателем, но приближение доли данного показателя в оборотных активов к 40% (в конце отчетного периода  36,5%) является минусом. Оборотные активы растут быстрее, чем внеоборотные, это положительная тенденция. Таким образом, если на начало отчетного периода процентное соотношение внеоборотных и оборотных активов составляло 5/95, то к концу года это соотношение почти не изменилось 4,5/95,5. Увеличение итога баланса было достигнуто только за счет увеличения оборотных активов.

Наглядно соотношение  основных групп активов организации представлено ниже на диаграмме (Рис.1). Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• дебиторская задолженность – 33 тыс. руб. (94,3%)
• запасы – 2 тыс. руб. (5,7%)

 

 

Рис. 1. Диаграмма структуры  активов  организации 

 

Анализ состава источников формирования имущества организации  целесообразно проводить на основании  таблицы 3.

                                         Таблица 3

Анализ динамики и структуры источников 
средств предприятия

Виды источников	на начало периода		на конец периода		Изменения
финансовых  ресурсов	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	% пункты
1. Собственные  средства	73	58,87	89	67,42	16	8,55
1.1. Уставный  капитал	9	7,26	9	6,82	0	-0,44
1.2. Добавочный  капитал	13	10,48	13	9,85	0	-0,63
1.3. Резервный  капитал	_	_	_	_	_	_
1.3. Фонд социальной  сферы	_	_	_	_	_	_
1.4. Целевые  финансирования и поступления	_	_	_	_	_	_
1.7. Нераспределенная прибыль  прошлых лет	_	_	_	_	_	_
1.8. Нераспределенная  прибыль отчетного года	51	41,13	67	50,76	16	9,63
2. Заемные  средства	51	41,13	43	32,58	-8	-8,55
2.1. Долгосрочные  кредиты банков	_	_	_	_	_	_
2.2. Долгосрочные  займы	_	_	_	_	_	_
2.3. Краткосрочные кредиты банков	_	_	_	_	_	_
2.4. Кредиторская  задолженность	51	41,13	43	32,58	-8	-8,55
2.5. Краткосрочные  займы	_	_	_	_	_	_
ИТОГО	124	100	132	100	8	*

 

По данным этой таблицы мы видим, что структура  баланса изменилась незначительно. Структура собственных средств увеличилась только за счет увеличения показателя нераспределенной прибыли на 10 %, а заемные средства уменьшились (тоже незначительно) по причине сокращения кредиторской задолженности. Собственный капитал превышает заемный, это плюс. Процентное соотношение собственного и заемного капитала на начало отчетного периода составлял 59/41, то на конец отчетного периода 67/33.  Таким образом, просматривается положительная тенденция – увеличение собственного капитала и уменьшение заемного.

Анализируя сравнительно-аналитический баланс, приведенный в таблице 4, можно сделать следующие выводы:

1. увеличилась валюта баланса (хоть и незначительно);
2. существенное преобладание оборотных активов над внеоборотными;
3. положительная тенденция уменьшения заемного капитала при одновременном увеличении собственного.

Таблица 4

Сравнительный аналитический  баланс

	на начало  периода		на конец  периода		Изменения
Показатели	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	% пункты	в % к величине на н.г.	в % к из-нию итога
АКТИВ
1. Основные средства  и прочие внеоборотные активы	6	4,84	6	4,55	0	-0,29	0	0
2. Запасы и затраты	21	16,94	23	17,42	2	0,48	9,52	25,0
3. Денежные средства, расчеты  и прочие активы	97	78,22	103	78,03	6	-0,19	6,19	75,0
в т.ч.:
- дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;	32	25,80	60	45,45	28	19,65	87,5	350,0
- денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения	65	52,42	43	32,58	-22	-19,84	-33,85	-275,0
БАЛАНС	124	100	132	100	8	*	6,45	100
ПАССИВ
1. Собственные средства	73	58,87	89	67,42	16	8,55	21,92	200
2. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные обязательства	51	41,13	43	32,58	-8	-8,55	-15,69	-100
в т.ч.:
- краткосрочные кредиты  и займы;	-	-	-	-	-	-	-	-
- кредиторская задолженность	51	41,13	43	32,58	-8	-8,55	-15,69	-100
БАЛАНС	124	100	132	100	8	*	6,45	100