Фонд заработной платы

 

Определим влияние факторов на изменение переменного фонда заработной платы:

Фактор
Объем производства продукции	+2119,6	-
Структура произведенной  продукции	+2499,0	+2499,0
Удельная трудоемкость продукции	-5379	-5379
Уровень оплаты труда	+431,2	+431,2
ИТОГО	-329,6	-2448,8

 

Таким образом, на данном предприятие имеется относительная  экономия переменной заработной платы. Это произошло за счет уменьшения удельной трудоемкости продукции.

                                                                                                                       27

                           Исходные данные для анализа повременного

фонда заработной платы

 

Показатель	План 2011г	Факт 2012г	Отклонение
Среднесписочная численность  рабочих-повремен,чел (ЧР)	12	12	0
Количества отработанных дней одним рабочим за год(Д)	220	242	22
Средняя продолжительность  рабочей смены, час(П)	7,3	7,5	0,2
Фонд повременной оплаты труда, руб (ФЗП)	1623300	1946700	323400
Зарплата одного работника, руб:.
Среднегодовая, руб (ГЗП)	135275	162225	26950
Среднедневная, руб (ДЗП)	614,89	670,35	55,46
Среднечасовая, руб (ЧЗП)	84,23	89,38	5,15

 

Определим влияние факторов на изменение повременного фонда заработной платы:

В том числе:

 

Таким образом, перерасход повременного фонда заработной платы в размере 323400 руб. произошел за счет увеличения отработанных дней за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасовой заработной платы.

 

 

 

 

                                                                                                                    28

Исходные данные для  анализа переменного

фонда заработной платы

 

Фонд заработной платы	Сумма т.руб
По плану	4220,2
По плану, пересчитанному на фактический объем производства при плановой структуре(ФЗПпл * Квп)	4752
По плану, пересчитанному на фактический объем производства и фактическую структуру (Vвп ф*УЗПпл)	6579
Фактически при фактической  удельной трудоемкости и  плановом уровне оплаты труда (Vвп*УТЕф*ОТпл)	6849
Фактически	4591,9
Отклонение от плана:
Абсолютное (4591,9-4220,2)	371,7
Относительное (4591,9-4752,00)	-160,1

 

Определим влияние факторов на изменение переменного фонда заработной платы:

Фактор
Объем производства продукции	+531,8	-
Структура произведенной  продукции	+270	+270
Удельная трудоемкость продукции	-5379	-5379
Уровень оплаты труда	-2257,1	-2257,1
ИТОГО	+371,7	-160,1

 

Таким образом, на данном предприятие имеется относительная  экономия переменной заработной платы. Это произошло за счет уменьшения удельной трудоемкости продукции и уровня оплаты труда.

                                                                                                                       29

2.5Анализ соотношения  темпов роста производительности

труда и уровня его оплаты

 

Определим индекс производительности и индекс заработной платы: 2011г к 2010г

Сз пл = 4549,4/49=92,84т.р

Сз ф = 4220,2/49=86,13т.р.

Iсз= 86,13/92,84=0,928

ГВ пл=3102,326/49=63,3т.р

ГВф =4549,4/49=92,8т.р

Iгв=92,8/63,3=1,466

Данные показывают, на данном предприятие темпы роста  производительности опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (Коп ) равен

Коп=1,466/0,928=1,5

Определим сумму экономии или перерасхода заработной платы:

Э= 5843,5*((0,928-1,466)/0,928)= -3387,7т.руб

Таким образом, более  высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 3387,7т.руб.

Определим индекс производительности индекс заработной платы: 2012г к 2011г

Сз пл = 4220,2/49=86,13 т.р

Сз ф = 4591,9/51=90,04 т.р.

Iсз= 90,04/86,13=1,045

ГВ пл=4549,4/49=92,84 т.р

ГВф =5121,9/51=100,43 т.р

Iгв=100,43/92,84=1,082

 

                                                                                                                     30

Данные показывают, на данном предприятие темпы роста производительности опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (Коп ) равен

Коп=1,082/1,045=1,03

Определим сумму экономии или перерасхода заработной платы:

Э= 6538,6*((1,045-1,082)/1,045)= -231,5 т.руб

Таким образом, более  высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 231,5т.руб.

 

 

                                 2.6 Анализ эффективности использования

фонда оплаты труда

 

Показатели эффективности использования

фонда заработной платы

 

Показатель	План 2010г	Факт 2011г
Производство продукции  на рубль зарплаты, руб	0,5	0,78
Выручка на рубль зарплаты, руб	1,74	2,3
Сумма балансовой прибыли, руб	1,45	1,85
Сумма чистой прибыли  на рубль зарплаты, руб	0,95	1,20

 

Из таблицы видно, что  МУП «Коммунальное хозяйство» добилось повышения эффективности использования  средств фонда оплаты труда. На

                                                                                                                  31

рубль зарплаты в 2011году произведено больше товарной продукции,

получено больше валовой  и чистой прибыли, выручки. Проведем факторный анализ прибыли на рубль зарплаты.

Показатели эффективности  использования

фонда заработной платы

 

Показатель	План 2011г	Факт 2012г
Производство продукции  на рубль зарплаты, руб	0,77	0,78
Выручка на рубль зарплаты, руб	2,3	2,1
Сумма балансовой прибыли, руб	1,85	2,3
Сумма чистой прибыли  на рубль зарплаты, руб	1,2	1,5

 

Из таблицы видно, что  МУП «Коммунальное хозяйство» добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в 2011году произведено больше товарной продукции, получено больше валовой и чистой прибыли, но выручка уменьшилась. Проведем факторный анализ прибыли на рубль зарплаты.

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                       32

                                 3.Резервы повышения эффективности

использования фонда оплаты труда

 

Данные для факторного анализа прибыли

на рубль зарплаты

Показатель	План 2010г	Факт 2011г	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, т.руб	9093	10826	1733
Чистая прибыль, т.руб	5910	7037	1127
Доля чистой прибыли  в общей сумме прибыли	0,6499	0,6500	0,0001
Выручка от реализации продукции, т.руб	10893	13427	2534
Стоимость выпущенной продукции, т.руб	3102,326	4549,4	1447,07
Удельный вес выручки  в стоимости произведенной продукции, %	3,511	2,951	-0,56
Рентабельность продаж, %	83,47	80,62	-2,85
Фонд заработной платы, т.руб	6252	5843,5	-408,5
Среднегодовая зарплата работников  , руб	102500,00	95900,00	-6600,00
Прибыль на рубль зарплаты, коп	145,44	185,26	39,82
Чистая прибыль на рубль зарплаты, руб	0,9453	1,2042	0,2589
Удельный вес рабочих  в общей численности работников, %	80,33	80,33	0
Отработано дней одним  рабочим за год	241	220	-21
Средняя продолжительность  рабочего дня, час	7,5	7,3	-0,2
Среднечасовая выработка  рабочего, т.руб	35,03	57,81	22,78

 

Для расчета влияния  факторов по приведенным моделям  может использоваться способ цепной подстановки. Определим за счет каких факторов изменилась чистая прибыль на рубль зарплаты:

ЧП/ФЗП пл = 0,6499*0,8347*3,511*35,03*7,5*241*0,8033/102500=94,51коп

ЧП/ФЗП усл1=0,6499*0,8347*3,511*35,03*7,5*241*0,8033/95900=101,01коп

ЧП/ФЗП усл2=0,6499*0,8347*3,511*35,03*7,5*241*0,8033/95900=101,01коп

ЧП/ФЗП усл3=0,6499*0,8347*3,511*35,03*7,5*220*0,8033/95900=92,21коп

                                                                                                                                 33

ЧП/ФЗП усл4=0,6499*0,8347*3,511*35,03*7,3*220*0,8033/95900=89,75коп

ЧП/ФЗП усл5=0,6499*0,8347*3,511*57,81*7,3*220*0,8033/95900=148,12коп

ЧП/ФЗП усл6=0,6499*0,8347*2,951*57,81*7,3*220*0,8033/95900=124,50коп

ЧП/ФЗП усл7=0,6499*0,8062*2,951*57,81*7,3*220*0,8033/95900=120,24коп

ЧП/ФЗП ф=0,6500*0,8062*2,951*57,81*7,3*220*0,8033/95900=120,26коп

Изменение чистой прибыли  на рубль зарплаты общее:

120,26-94,51=25,75коп

В том числе за счет изменения среднегодового заработка  одного работника

101,01-94,51=6,50коп

Удельного веса рабочего в общей численности персонала

101,01-101,01=0

Количества отработанных дней одним рабочим

92,21-101,01=-8,80коп

Средней продолжительности  рабочего дня

89,75-92,21=-2,46коп

Среднечасовой выработки  рабочих

148,12-89,75=58,37коп

Уровня товарности продукции

124,50-148,12=-23,62коп

Уровня рентабельности продаж

120,24-124,50=-4,26коп

Доли чистой прибыли  в общей сумме прибыли

120,26-120,24=0,02коп

Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда. В МУП «Коммунальное хозяйство» - это сокращение целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени, а так же увеличение уровня рентабельности продаж, уровня товарности.

 

                                                                                                                                 34

Данные для факторного анализа прибыли

на рубль зарплаты

Показатель	План 2011г	Факт 2012г	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, т.руб	10826	11951	1125
Чистая прибыль, т.руб	7037	7768	731
Доля чистой прибыли  в общей сумме прибыли	0,6500	0,6499	-0,0001
Выручка от реализации продукции, т.руб	13427	14634	1207
Стоимость выпущенной продукции, т.руб	4549,4	5121,9	572,5
Удельный вес выручки  в стоимости произведенной продукции, %	2,951	2,857	-0,094
Рентабельность продаж, %	80,62	81,6	0,98
Фонд заработной платы, т.руб	5843,5	6538,6	695,1
Среднегодовая зарплата работников  , руб	95900,00	103800,00	7900,00
Прибыль на рубль зарплаты, коп	185,26	182,78	-2,48
Чистая прибыль на рубль зарплаты, руб	1,2042	1,1880	-0,0162
Удельный вес рабочих  в общей численности работников, %	80,33	80,9	0,6
Отработано дней одним  рабочим за год	220	242	22
Средняя продолжительность  рабочего дня, час	7,3	7,5	0,2
Среднечасовая выработка  рабочего, т.руб	57,81	55,33	-2,48