Факторный анализ производительности труда

Факторный анализ производительности труда 

Рассмотрим влияние изменения  объема работ и изменение среднесписочной  численности ППП на производительность труда в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Фактически модель имеет вид  П=О/Ч, где П- производительность труда, О- объем работ, Ч- среднесписочная численность ППП.

Определим влияние с помощью  метода цепных подстановок. Рассмотрим таблицу 9 «Исходные данные для факторного анализа производительности труда  в ООО «СМУ №3» за 2010-2011 года».

Таблица 9

Исходные данные для факторного анализа производительности труда  в ООО «Строительно-монтажное  управления №3» за 2010-2011 года

Показатели	Услов. обознач.	2010 г	2011 г	Абсолют. отклон. (+/-)	Темп роста, %
Объем работ, тыс. руб.	О	94856	92016	-2840	97
Среднесписочная численность ППП, чел.	Ч	81	78	-3	96,30
Производительность труда, тыс. руб.	П	1171,06	1179,69	8,63	100,74

На основе данных таблицы 9 проведем факторный анализ производительности труда.

Таблица 10

Расчет влияния 2 факторов на изменение производительности труда

Показатели	Расчеты
	1	2	3
Объем работ, тыс. руб.	94856	92016	92016
Среднесписочная численность ППП, чел.	81	81	78
Производительность труда, тыс. руб.	1171,06	1136	1179,69

Производительность труда  в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась  на 8,63 тыс. руб. за счет следующих факторов:

1. изменения объема работ:

∆П_о=1136-1171,06=-35,06 тыс. руб.

П₀=94856/81=1171,06 тыс. руб.

П_усл.1=92016/81=1136 тыс. руб.

П₁=92016/78=1179,69

2. уменьшения среднесписочной численности ППП:

∆П_ч=1179,69-1136=43,69 тыс. руб.

Баланс расчетов:

∆П=-35,06+43,69=8,63 тыс. руб., что равно абсолютному отклонению.

Вывод: производительность труда в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 8,63 тыс. руб. На увеличение производительности труда  на 8,63 тыс. руб. отрицательное влияние  оказало снижение объема работ на 2840 тыс. руб., что уменьшило производительность труда на 35,06 тыс. руб. и снижение численности на 3 человека, что увеличило  производительность труда на 43,69 тыс. руб.

Рассмотрим влияние изменения  среднегодовой  выработки 1 работника  ППП и изменение среднесписочной  численности ППП на изменение  выручки от выполнения работ в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Фактически модель будет иметь вид ВР=В*Ч, где ВР - выручка от выполнения работ, В - среднегодовая выработка 1 работника ППП, Ч - среднесписочная численность ППП. Исходные данные приведены в таблице 11. Рассмотрим влияние факторов на изменение выручки от выполнения работ с помощью метода абсолютных и относительных разниц.

∆ВР_в=∆В*Ч₀=124,92*81=10118,52 тыс. руб.

∆ВР_ч=∆Ч*В₁=-3*647,33=-1941,99 тыс. руб.

Баланс расчетов:

∆В=10118,52-1941,99=8176,53 тыс. руб., что  примерно равно абсолютному отклонению.

Таблица 11

Исходные данные для факторного анализа выручки от оказания работ  в ООО «Строительно-монтажное  управления №3» за 2010-2011 года

Показатели	Услов. обознач.	2010 г	2011 г	Абсолют. отклон. (+/-)	Темп роста, %
Среднегодовая выработка 1 работника  ППП, тыс. руб.	В	522,41	647,33	124,92	123,91
Среднесписочная численность ППП, чел.	Ч	81	78	-3	96,30
Выручка от оказания работ, тыс. руб.	ВР	42315	50492	8177	119,32

При использовании метода относительных разниц сначала необходимо рассчитать относительные отклонения факторных показателей.

∆В%=((В₁-В₀)/В₀)*100%=23,91%

∆Ч%=((Ч₁-Ч₀)/Ч₀)*100%=-3,7%

∆ВР_в=ВР₀*∆В%/100%=10117,52 тыс. руб.

∆ВР_ч=(ВР₀+∆ВР_в)*∆Ч%/100%=-1940 тыс. руб.

Суммарное влияние:

∆ВР_ч=10117,52-1940=8177,52 тыс. руб., что примерно равно абсолютному отклонению.

Вывод: выручка от оказания работ в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 8177 тыс. руб. Положительное  влияние на изменение оказало  увеличение среднегодовой выработки 1 работника ППП на 124,92 тыс. руб., что  увеличило выручку на 10117,52 тыс. руб. и уменьшение среднесписочной численности  на 3 чел., что уменьшило выручку  на 1940 тыс. руб.