Аналіз фінансово-господарської діяльності ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2009-2011 роки

 

Аналіз фінансово-господарської  діяльності ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2009-2011 роки         

 

 

Страхова компанія «Брокбізнес» була зареєстрована 15 грудня 1993 року. За 18 років активної діяльності на страховому ринку України «Брокбізнес»  отримала репутацію надійного партнера, який демонструє найвищий професійний  рівень у всіх сегментах страхового бізнесу.

Сьогодні страхова компанія «Брокбізнес» має членство у Моторному (транспортному) страховому бюро, у Ядерному Страховому Пулі України  та Федерації Страхових Посередників України, також входить до складу Ради Будівельного Страхового Пулу, є  засновником та входить до складу Аграрного Страхового Бюро.

У липні 2011 року компанія отримала від рейтингового агентства  «Експерт-Рейтинг» рейтинг фінансової стійкості за національною шкалою «uaAA-», що повністю відповідає рейтингу «А-» за міжнародною шкалою.

Крім цього страхова компанія посіла четверте місце в (Рі)-рейтинзі стійкості страхових компаній України.

Для проведення аналізу  фінансово-господарської діяльності ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» розглянемо балансові звіти страхової компанії за 2009-2011 роки та складемо консолідовану таблицю для аналізу основних показників діяльності компанії (таблиця 1.1). Особливе місце у структурі фінансових показників страховика займають його активи (додаток А).

 

 

 

 

 

 

Таблиця 1.1 - Динаміка складу та структури активів ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2010-2011 роки

Показник	Роки				Зміна показника
	2010		2011
	сума, тис. грн	частка у структурі %	сума, тис. грн	частка у структурі %	2011-2010 рік
					абсолютне відхилення, тис. грн	темп зростання, %
1	2	3	4	5	6	7
І Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	2735	1,27	874	0,41	-1861	31,96
первісна вартість	3587	1,66	1561	0,74	-2026	43,52
накопичена амортизація	-852	-	-687	-	165	80,63
Незавершене будівництво	36175	16,79	30278	14,27	-5897	83,70
Основні засоби:
залишкова вартість	5026	2,33	7558	3,56	2532	150,38
первісна вартість	13403	6,22	17041	8,03	3638	127,14
знос	-8377	-	-9483	-	-1106	113,20
Довгострокові фінансові  інвестиції:
обліковуються за участю в капіталі інших підприємств	48865	22,68	54486	25,68	5621	111,50
інші фінансові інвестиції	11050	5,13	8555	4,03	-2495	77,42
Довгострокова дебіторська  заборгованість	0	0	0	0	0	0
Інші необоротні активи	2330	1,08	2627	1,24	297	112,75
Усього за розділом І	106181	49,28	104378	49,19	-1803	98,30
ІІ Оборотні активи
Виробничі запаси	524	0,24	483	0,23	-41	92,18
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари і послуги:
чиста реалізаційна вартість	4904	2,28	5270	2,48	366	107,46
первісна вартість	4904	2,28	5270	2,48	366	107,46
резерв сумнівних боргів	0	0	0	0	0	0
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	0	0	5	0,002	5	-
за виданими авансами	779	0,36	348	0,16	-431	44,67
з нарахованих доходів	567	0,26	615	0,29	48	108,47
Інша поточна  дебіторська заборгованість	1309	0,61	7506	3,54	6197	573,41
Поточні фінансові  інвестиції	0	0	0	0	0	0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	87753	40,73	77839	36,68	-9914	88,70
в іноземній валюті	13370	6,21	15743	7,42	2373	117,75
Усього за розділом ІІ	109206	50,69	107809	50,80	-1397	98,72
ІІІ Витрати майбутніх  періодів	64	0,03	22	0,01	-42	34,38
ІV Необоротні активи та групи вибуття	0	0	0	0	0	0
Баланс	215451	100	212209	100	-3242	98,50

 

За даними таблиці  зробимо такі висновки щодо змін у  структурі активних операцій протягом 2010-2011 років:

– у 2011 році активи компанії зменшились на 3242 тис. грн, тобто темп зростання склав 98,50%;

– необоротні активи у  2010 склали 106181 тис. грн, а у 2011 році вони зменшились на 1803 тис. грн і склали 104378 тис. грн;

– абсолютне відхилення оборотних активів за 2011-2010 роки рівне

 -1397 тис. грн, тобто їх кількість у 2010 році була більшою, ніж у 2011 на 1,28%;

– обсяг витрат майбутніх періодів у 2010 році склав 64 тис. грн, у 2011 році 22 тис. грн. Темп зростання за 2011-2010 роки складає 34,38%.

Для того, щоб провести порівняльний аналіз активів, ще й 2009 року, використаємо дані з додатку Б, та складемо таблицю  1.2.

 

Таблиця 1.2 – Динаміка активів  ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2009-2011 роки

Активи	Роки			Зміна показника
	2009	2010	2011	2010-2009			2011-2010
				абсолютне відхилення, тис. грн	темп зростання, %		абсолютне відхилення, тис. грн	темп зростання, %
Всього, в т.ч:	234 618,2	215451	212209	-19167,2		91,83	-3242		98,50
основні засоби	5921,70	5026	7558	-895,7		84,87	2532		150,38
довгострокові інвестиції	59235,40	59915	63041	679,6		101,15	3126		105,22
поточні інвестиції	0	0	0	0		0	0		0
грошові засоби	116 989,2	101123	93582	-15866,2		86,44	-7541		92,54
Інші активи	52471,9	49387	48028	-3084,9		94,12	-1359		97,25

 

За даними таблиці  1.2, можна зробити висновок, що з 2009 по 2011 рік спостерігалася негативна тенденція у динаміці активів. Особливо це проявляється у 2010 році, в якому активи зменшились на 19167,2 тис. грн далі спад дещо зменшився.

Щодо основних засобів, то у 2010 році вони зменшились на 15,13%. У 2011 році відбулося зростання на 50,38%.

Довгострокові інвестиції не значно, але зростали на 1,15% та 5,22% у 2010 році та в 2011 році відповідно.

Грошові засоби зменшились на 15 866,2 тис. грн та на 7541 тис. грн у 2010 та 2011 роках відповідно.

Щодо інших активів, то у 2010 році вони зменшились 5,88% і становили 49387 тис. грн. Щодо 2011 року, то темп зменшення  дещо впав і склав лише 2,75%.

За даними таблиці  1.1, а також таблиці 1.2 побудуємо діаграму динаміки активів страхової компанії ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2009-2011 роки (рисунок 1.1).

 

Рисунок 1.1 – Динаміка активів ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2009-2011 роки

 

Стан активів  ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» у 2010-2011 роках можна охарактеризувати як незадовільний, оскільки у 2010 році відбулося зменшення активів порівняно із попереднім роком на 8,17%. В 2011 році стан активів продовжував погіршуватись, але негативна динаміка була дещо меншою і склала 1,5% .

Другою частиною аналізу фінансових показників діяльності страхової компанії є дослідження  пасивів, які складається з двох основних складових: власного капіталу та зобов’язань.

Склад та динаміку пасивів проаналізуємо за допомогою  таблиці 1.3 (додаток А).

Таблиця 1.3 – Динаміка складу та структури пасивів ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2010-2011 роки

Показник	Роки				Зміна показника
	2010		2011
	сума, тис. грн	частка у структурі %	сума, тис. грн	частка у структурі %	2011-2010 рік
					абсолютне відхилення, тис. грн	темп зростання, %
1	2	3	4	5	6	7
І Власний капітал
Статутний капітал	51400	23,86	51400	23,86	0	100
Додатковий вкладений  капітал	0	0	0	0	0	0
Інший додатковий капітал	83	0,04	83	0,04	0	100
Резервний капітал	5000	2,32	5000	2,32	0	100
Нерозподілений  прибуток (збиток)	57908	26,88	59744	28,15	1836	103,17
Неоплачений капітал	0	0	0	0	0	0
Вилучений капітал	0	0	0	0	0	0
Усього за розділом І	114391	53,09	116227	54,77	1836	101,61
ІІ Забезпечення таких витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу	181	0,084	171	0,081	-10	94,48
Страхові резерви	98486	45,71	74406	35,06	-24080	75,55
Резерв перестраховиків	-21416	-9,94	-2219	-1,05	19197	10,36
Цільове фінансування	0	0	0	0	0	0
Усього за розділом ІІ	77251	35,86	72358	34,10	-4893	93,67
ІІІ Довгострокові  зобов’язання
Довгострокові кредити  банків	0	0	0	0	0	0
Інші довгострокові  і зобов’язання	0	0	0	0	0	0
Відстрочені податкові  зобов’язання	0	0	0	0	0	0
Інші довгострокові  зобов’язання	0	0	0	0	0	0
Усього за розділом ІІІ	0	0	0	0	0	0
ІV Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити  банків	20000	9,28	20000	9,28	0	100
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	39	0,02	78	0,04		200
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	555	0,26	718	0,34	163	129,37
з бюджетом	875	0,41	1586	0,75	711	181,26
з позабюджетних платежів	0	0	0	0	0	0
зі страхування	13	0,006	13	0,006	0	100
з оплати праці	23	0,011	68	0,03	45	295,65
з учасниками	0	0	0	0	0	0
Інші поточні  зобов’язання	2304	1,07	1161	0,55	-1143	50,39
Усього за розділом ІV	23809	11,05	23624	11,13	-185	99,22
V Доходи майбутніх  періодів	0	0	0	0	0	0
Баланс	215451	100	212209	100	-3242	98,50

 

Як бачимо з таблиці  1.3, капітал страхової компанії на 23,86% сформовано за рахунок статутного капіталу та на 0,04% з іншого додаткового капіталу. Розмір нерозподіленого прибутку становить 28,15%.   За 2011-2010 роки темп зростання власного капіталу становив лише 1,61%. Статутний та інший додатково вкладений капітал протягом 2010-2011 років не змінювалися і склали 51400 та 83 тис. грн відповідно. Резервний капітал протягом 2010-2011 років не змінювався і складав 5000 тис. грн. Протягом 2010-2011 років у страхової компанії був відсутній неоплачений та вилучений капітал.

За даними, поданими в таблиці 1.3 побудуємо діаграму динаміки власного капіталу страхової компанії. Щодо власного капіталу компанії за 2009 рік, то для його характеристики використаємо дані із додатку Д (рисунок 1.2).

 

Рисунок 1.2 – Динаміка власного капіталу ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2009-2011 роки

 

Досліджуючи зобов’язання у 2010-2011 роках, слід відмітити, що найбільшу частку у структурі пасивів серед зобов’язань займає забезпечення наступних витрат та платежів, а саме 35,86% у 2010 році, 34,10% у 2010 році.

Незначну частку у пасивах компанії займають забезпечення витрат персоналу. Ці витрати за аналізовані роки займали майже однакову частку у загальній структурі пасиву. Їх частка склала 0,084%  та 0,081% у 2010 та 2011 роках відповідно.

За рисунку 1.2, можна зробити висновок, що у 2010 році відбулося збільшення власного капіталу компанії на 23299,6 тис. грн,  у 2011 році власний капітал збільшився лише на 1,61 % і склав 116227 тис. грн.

Страхові резерви компанії, виходячи із даних таблиці 1.2, а також додатку Є, зменшувалися у 2009 році вони становили 99 368,4 тис. грн., у 2010 році їх розмір зменшився на 882,4 тис. грн. У 2011 році їх обсяг зменшився на 24,45 % і склав лише 74406 тис. грн (рисунок 1.3).

 

Рисунок 1.3 – Динаміка страхових  резервів ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2009-2011 роки

 

Протягом аналізованих років у компанії були відсутні довгострокові  кредити банків та інші довгострокові  фінансові зобов’язання.

Частку зобов’язань  страхової компанії у структурі  пасивів за 2009-2010 роки проаналізуємо на рисунку 1.4.

У 2011 році зменшився обсяг поточних зобов’язань. Це зменшення склало 0,78%. Щодо забезпечення наступних витрат та платежів, то у 2011 році їх обсяг зменшився на 4893 тис. грн (рисунок 1.4).

 

Рисунок 1.4 – Динаміка зобов’язань ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2010-2011 роки

 

Таблиця 1.4 – Динаміка гарантійного фонду ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2009-2011 роки

Показник	2009	2010	2011	Зміна показника
				2010-2009		2011-2010
				абсолютне відхилення, тис. грн	темп зростання, %	абсолютне відхилення, тис. грн	темп зростання, %
	тис.грн
Всього	70501,2	92991	64827	22489,8	131,9	-28164	69,71
Додатковий капітал	82,8	83	83	0,2	100,24	0	100
Резервний капітал	4000	5000	5000	1000	125	0	100
Нерозподілений  прибуток	66418,4	87908	59744	21489,6	132,35	-28164	67,96

 

Проаналізуємо зміну  гарантійного фонду ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2009-2011 роки використовуючи дані додатку В. Найбільша частка  припадає на нерозподілений прибуток у всіх роках, додатковий капітал займає найменшу частку (рисунок 1.5). У 2010 році його розмір збільшився на 31,9% і склав 92991 тис. грн. У 2011 році спостерігалась негативна тенденція, загальний розмір гарантійного фонду зменшився на 28164 тис. грн і склав 64827 тис. грн. Щодо структури, то резервний капітал змінився лише у 2010 році в порівняні з 2009 роком на 1000 тис. грн і склав 5000 тис. грн, в 2011 році він не змінювався. Обсяг додаткового капіталу залишався майже стабільним.

Щодо нерозподіленого  прибутку, то у 2010 році його обсяг зріс на 32,35% і склав 87908 тис. грн. У 2011 році розмір нерозподіленого прибутку навпаки зменшився на 28164 тис. грн і склав 59744 тис. грн.

 

Рисунок 1.5 – Структура  гарантійного фонду ПАТ «Страхова компанія «Брокбізнес» за 2009-2011 роки

 

Щодо перестрахування, яке здійснювала компанія, то в 2010 році воно зросло на 43,49% і склало 54394,9 тис. грн. У 2011 році відбулася кардинальна  зміна і обсяг перестрахування  склав 6935,8 тис. грн, що на 87,25% менше ніж  у 2010 році.