Анализа производственной и хозяйственной деятельности предприятия

1. списочная и явочная численность работников предприятия и (или) его внутренних подразделений, отдельных категорий и групп на определенную дату;
2. среднесписочная численность работников предприятия и (или) его внутренних подразделений за определенный период;
3. удельный вес работников отдельных подразделений (групп, категорий) в общей численности работников предприятия;
4. темпы роста (прироста) численности работников предприятия за определенный период;
5. средний разряд рабочих предприятия;
6. удельный вес служащих, имеющих высшее или среднее специальное образование в общей численности служащих и (или) работников предприятия;
7. средний стаж работы по специальности руководителей и специалистов предприятия;
8. текучести кадров по приему и увольнению работников;
9. фондовооруженность труда работников и (или) рабочих на предприятии.

Интенсификация общественного  производства, повышение его экономической  эффективности и качества продукции  предполагают максимальное развитие хозяйственной  инициативы трудовых коллективов предприятий. На современном этапе развития экономики необходимо, прежде всего, выяснить, какие изменения в использовании труда произошли в процессе производства по сравнению с заданием и с прошлым периодом. Основная задача анализа использования труда на предприятии состоит в том, чтобы выявить все факторы, препятствующие росту производительности труда, приводящие к потерям рабочего времени и снижающие заработную плату персонала.

Помимо этой существует еще ряд задач - это  такие как:

• определение структуры по классификации, т.е. средне разрядности;
• анализ движения рабочей силы;
• выполнение плана по численности;
• измерение и использование рабочего места;
• определение относительного отклонения численности от плановой;
• оценка и анализ использования рабочего времени;
• анализ коэффициента сменности.

В процессе анализа  трудовых ресурсов изучается:

• обеспеченность рабочих мест производственных подразделений персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалификационном составе (обеспеченность производства трудовыми ресурсами);
• использование трудовых ресурсов (рабочего времени) в процессе производства;
• эффективность использования трудовых ресурсов (изменение выработки продукции на одного работающего и на этой основе изменение производительности труда);
• эффективность использования средств на оплату труда.

Источники информации для анализа:

• план по труду,
• ф. № 1-т (производственные отрасли) «Отчет по труду»;
• ф. № 5-з «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)»;
• статистическая отчетность отдела кадров по движению рабочих;
• оперативная отчетность цехов, отделов, служб предприятия;
• другая отчетность, связанная с трудовыми ресурсами предприятия и производственных подразделений и служб в зависимости от поставленной исследователем цели и задач.

Основными показателями, характеризующими использование труда  на предприятии, являются: использование  рабочей силы, рабочего времени, производительность труда, относительные показатели расходов на заработную плату.

Анализ трудовых ресурсов проводится по следующим направлениям:

• оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и движения рабочей силы;
• оценка эффективности использования рабочего времени;
• изучение производительности руда;
• изучение трудоемкости продукции;
• изучение расходов на заработную плату.

 

В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры  персонала производственного подразделения, что проиллюстрировано данными  таблицы 2.

Разделим количество работников на рабочих и руководителей и сравним показатели. Данные этой аналитической таблицы показывают, что на анализируемом предприятии снижается производственный потенциал (удельный вес рабочих фактически ниже чем предусматривалось планом).

Таблица 2. 1 Изменение структуры трудовых ресурсов

Категория персонала	Структура персонала						Изменение удельного веса, ±
			плановое задание		фактически		по сравнению с планом
			чел.	%	чел.	%
Персонал основной деятельности, всего			3090	100	2890	100	-	-
В том числе: рабочие			2710	87,7	2690	93,07	-5,37
руководители			380	12,29	200	6,92	+5,37

Снижение численности  рабочих происходит при одновременном  увеличении численности и удельного  веса руководителей в составе  персонала. Это может быть обусловлено  изменениями в структуре управления предприятием. Оценка изменений в  схеме управления может быть дана по результатам анализа качественных показателей использования труда.

По характеру участия  в производственном процессе рабочие  подразделяются на основных, занятых  непосредственно изготовлением  основной продукции, и вспомогательных, занятых во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания.

В процессе анализа изучается  соотношение между основными  и вспомогательными рабочими, устанавливается  тенденция изменения этого соотношения. Если удельный вес основных рабочих  снижается, это ведет к снижению выработки рабочих.

Влияние изменения удельного  веса основных рабочих в общей  их численности на выработку продукции  одним работающим определяется по формуле:

где D¹_oc-D⁰_oc– удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (базисный) и отчету; B_Р⁰ – среднегодовая выработка одного работающего по плану.

=(3090-2890)*95,25=19050

Наряду с количественным обеспечением изучается качественный состав рабочих, который характеризуется  общеобразовательным, профессионально - квалификационным уровнями, половозрастной и внутрипроизводственной структурами.

Анализ профессионального  и квалификационного уровня рабочих  проводится путем сопоставления  наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для  выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии. Требуемая численность рабочих определяется отношением объема каждого вида работ к плановому фонду рабочего времени одного рабочего с учетом выполнения норм выработки

Анализ соответствия выполняемой работы квалификации рабочих  проводится на основе сравнения среднего разряда работ со средним разрядом рабочих, выполняющих эти работы.

Сравнение среднего разряда  работ со средним разрядом рабочих, выполняющих эти работы, дает возможность судить о том, насколько правильно подобраны и расставлены рабочие по участкам, а также правильно ли планируется их заработная плата.

Для расчета используем данные таблицы 2.1.1.

Таблица 2.1.1. Квалификационные требования к работам

 и имеющийся  состав рабочих (условные данные)

Разряд работ и рабочих		Число рабочих план	Число рабочих, факт
I		100	120
II		250	270
III		1460	1600
IV		600	470
V		200	115
VI		100	115
Итого:		2710	2690

Для оценки соответствия квалификационного уровня рабочих и работ рассчитаем следующие показатели:

• средний тарифный коэффициент рабочих:

_{СТКп=1*100+2*250+3*1460+4*600+5*200+6*100/2710=3,313}

_{СТКф=1*120+2*270+3*1600+4*470+5*115+6*115/2690=3,198}

_{СТКф- СТКп=-0,115}

Итак, как видно из расчетов, фактический средний тарифный коэффициент рабочих ниже среднего тарифного коэффициента рабочих по плану. Это говорит о том, что фактический квалификационный уровень ниже требуемого по плану. Поэтому в плане подготовки и переподготовки рабочих кадров необходимо предусмотреть повышение квалификации рабочих нужных специальностей, которая определяется сравнением фактической численности рабочих соответствующих разрядов по специальности с плановой. Загруженность рабочих,.

На анализируемом предприятии  дефицит рабочей силы подтверждается большим количеством часов сверхурочной работы.

Наиболее ответственный этап в  анализе обеспеченности предприятия  рабочей силой – изучение ее движения. Данные для изучения движения рабочей  силы приведены в таблице 2.1

По данным табл. 2.1 видно, что на анализируемом предприятии коэффициент  текучести рабочей силы по факту  несколько выше чем по плану В  процессе анализа необходимо тщательно  изучить причины, вызвавшие увеличение коэффициента текучести, разработать  мероприятия по его снижению в перспективе и довести до оптимальной величины, так как чрезмерно высокая текучесть рабочей силы отрицательно сказывается на эффективности работы предприятия.

Таблица 4. Движение рабочей силы

Показатель	План	Факт
Принято на предприятие	350	280
Выбыло с предприятия,	600	550
в том числе: на учебу	-	-
За прогулы	15	20
по собственному желанию	570	610
за нарушение трудовой дисциплины	15	20
Среднесписочная численность  работающих	3090	2890
Коэффициенты оборота:
Количество принятых по приему = ————————————————————— Среднесписочная численность	0,113	0,096
Количество выбывших по выбытию = ———————————————————— Среднесписочная численность	0,194	0,1903
По собственному желанию + Нарушения трудовой дисциплины Коэфф. текучести =———————————————————————— Среднесписочная численность	0,189	0,27

Тщательному изучению должно подвергнуться выбытие работников за нарушение трудовой дисциплины, так как это часто связано  с нерешенными социальными проблемами.

Итак, показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности общественного труда, его производительности. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

В процессе анализа использования  рабочего времени на предприятии  следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить  уровень их выполнения, установить целесообразность выполнения отдельных  видов работ, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.

2.2 Анализ использования фонда   рабочего времени

Одним из важнейших условий  выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на промышленном предприятии.

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл.2.2).

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (КР), количества отработанных дней одним  рабочим в среднем за год (Д) и  средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = КР * Д * П

Если фактически одним  рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (ЦДП) и внутрисменные (ВСП):

ЦДП=(Дф-Дпл)*КРф*Ппл=(250-252)*2690*7,9=42502 ч

ВСП=(Пф-Ппл)*Дф*КРф=(7,7-7,9)*250*2690=134500 ч

____________________

Всего: 177002ч.

Таблица 2.2. Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Отчетный год		Отклонение (+,– )
	план	факт		от плана
Среднегодовая численность (количество) рабочих (КР)	3090	2890		-200
Отработано за год  одним рабочим: дней (Д) часов (Ч)	252 1990,08	250 1925		-2 -65,08
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч	7,9	7,7		-0,2
Фонд рабочего времени, ч	6151572	5563250		-588322
В том числе сверхурочно отработанное время тыс.ч	102,53	107,8		+5,27