Анализ ресурсного потенциала организации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Всероссийский Заочный Финансово-Экономический  Институт

 

 

 

Кафедра Бухгалтерского учета и анализа

хозяйственной деятельности

 

Факультет Учетно-статистический 

Специальность Бухгалтерский анализ, учет и аудит

(направление)

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

Вариант №2

 

по дисциплине Комплексный экономический

анализ хозяйственной  деятельности

 

 

 

 

Студент

(Ф.И.О.)

Курс  5      № группы

Личное дело № 

Преподаватель.

(Ф.И.О.)

 

 

 

 

Москва – 2012

 

Содержание

 

1.Анализ ресурсного потенциала организации…………………………………….

Задание 1……………………………………………………………………………

Задание 2……………………………………………………………………………

Задание 3……………………………………………………………………………

Задание 4……………………………………………………………………………

Задание 5……………………………………………………………………………

2. Анализ производства и объема продаж………………………………………….

   Задание 6……………………………………………………………………………

Задание 7……………………………………………………………………………

Задание 8…………………………………………………………………………….

3. Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации

Задание 9…………………………………………………………………………….

Задание 10……………………………………………………………………………

Задание 11……………………………………………………………………………

Задание 12…………………………………………………………………………..

Задание 13…………………………………………………………………………..

4.Анализ финансовых результатов деятельности организации

Задание 14…………………………………………………………………………..

Задание 15…………………………………………………………………………..

Задание 16…………………………………………………………………………..

Задание 17…………………………………………………………………………..

Задание 18…………………………………………………………………………..

5.Анализ финансового положения организации……………………………………

Задание 19……………………………………………………………………………

Задание 20……………………………………………………………………………

Задание 21……………………………………………………………………………

Задание 22…………………………………………………………………………….

Задание 23…………………………………………………………………………….

Задание 24…………………………………………………………………………….

6. Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности организации

Задание 25……………………………………………………………………………….

Задание 26………………………………………………………………………………

Список литературы …………………………………………………………………….

 

Анализ ресурсного потенциала организации

Задание 1

Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж по сравнению с прошлым годом. Охарактеризовать результаты произведённых расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов. Полученные результаты оформить в табл.1

Таблица 1

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прош- лый год	Отчет- ный  год	Динамика показате-ля (в %)	Раз-ница в про-центах (+, -)	Расчет влияния факто- ра	Фактор, повлиявший на выявленное изменение
А	Б	1	2	3	4	5	6
1	Численность рабочих(N), чел.	8600	9030	105	5	312 000	Изменение численности рабочих
2	Число отработанных человеко-дней (Чд), дн.	2 072 600	2 167 200	104,56	-0,44	-27 457	Изменение число дней отработанных 1-м рабочим
3	Число отработанных человеко-часов (Чч), ч.	16 580 800	16 254 000	98,03	-6,53	- 407 472	Изменение продолжительности рабочего дня
4	Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	116,00	17,97	1 121 328	Ихменение среднечасовой выработки 1-го рабочего

 

Для заполнения таблицы  необходимо произвести следующие расчеты:

 1)динамика показателей (%):

- Численности рабочих = N₁/N₀=9030/8600 * 100 = 105%

- Числа отработанных  человеко-дней= Ч_д1/Ч_д0= 2167200/2072600 * 100 = 104,56%

- Числа отработанных  человеко-часов =Ч_ч1/Ч_ч0=16254000/16580800 *100 = 98,03%

- Объема продаж=V₁/V₀= 7238399/6240000 * 100 = 116%

 

2)Разница динамики в %

- Разница численности  рабочих  105% -100%=5%

- Разница числа отработанных  человеко-дней  104,6%-105%= -0,44%

- Разница числа отработанных  человеко-часов  98,03%-104,6%= -6,53%

- Разница объема продаж 116%- 98,03%= 17,97%

3) расчет степени влияния каждого фактора на изменение обема продаж, разница в % умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.

- Численности рабочих  равна  +5%*6240000:100=312000

- Числа отработанных  человеко-дней  -0,44% *6240000:100= -27 457

- Числа отработанных человеко-часов -6,53% *6240000:100= -407 472

- Объема продаж 17,97% *6240000:100=1 121 328

Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж составляет:

312 000-27 457-407 472+1 121 328=998 399 тыс. руб.

Проверим балансовым методом:

7 238 399-6 240 000=998 399 тыс. руб.

   Анализирую расчеты влияния каждого из факторов на рост объема продаж можно сделать следующий вывод: использование трудовых ресурсов свидетельствует об   интенсивном использовании труда.

В тоже время средняя  продолжительность рабочего дня и средние число дней  отработанных одним рабочим имеют отрицательное значение, т.е. они способствовали снижению объемных показателей. Размер влияния этих факторов является не использованным резервом равным 434 929 тыс. руб.

 

Задание 2

Определить степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Охарактеризовать результаты полученных расчетов. При определении резерва увеличения объема продаж за счет оптимизации использования материалов учесть, что резервом в данном случае считается только возможность устранения отрицательного значения анализируемого фактора в размере, превышающем расход используемых материалов, обусловленный производственными нормами.

Полученные данные обобщить в табл. 2

						Таблица 2
Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с  использованием материалов
№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Изменение (+; –)
1	2	3	4		5
1	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб. N	6 240 000	7 238 399		998 399
2	Стоимость материалов в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб. M	3 566 212	4 211 690		645 478
3	Коэффициент материалоотдачи  проданной продукции (рассчитать), (Кмо) λ	1,7498	1,7186		-0,0311
4	Влияния на объем продаж (V) следующих факторов:	Х	Х		Х
5	изменения стоимости  израсходованных материалов, (∆МЗ), тыс. руб.	Х	Х		1 129 429
6	изменения материалоотдачи  продаж, (∆Кмо), тыс. руб.	Х	Х		-131 030

 

Коэффициент материалоотдачи  проданной продукции  (Кмо) = V/МЗ

Кмо0=6240000/3566212= 1,749756

Кмо1=7238399/4211690=1,718645

∆ Кмо=1,718645-1,749756=-0,031111

Далее определим влияние на объем продаж:

- изменения стоимости материалов

=645 478*1,749756=1 129 429 тыс. руб.

- изменения материалоотдачи продаж

 = 4 211 690*(-0,031111)= - 131 030 тыс. руб.

Проверка баланса:

1 129 429 -131 030= 998 399 тыс. руб.

Уменьшение  материалоотдачи  проданной продукции на 0,0311 в  отчетном периоде снизило объем  продаж на -131 030 тыс руб., в то же время изменение стоимости израсходованных материалов на 1 129 429 тыс. руб, оказало положительное влияние  на объем продаж. Все это говорит о нерациональном использовании материалов, что свидетельствует о не возможности выявления резерва за счет снижения расходов сверх норм. Следует вести жесткий контроль за процессом заготовления и расходования материальных ресурсов организации, браком в производстве.

 

Задание 3

Определить степень  влияния факторов, связанных с  использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние.. При анализе факторов, указанных в табл. 3, учесть, что четыре последних фактора соответствуют совокупному влиянию показателя среднегодовой фондоотдачи активной части основных средств.

Полученные результаты обобщите в табл. 3 и дать их интерпретацию.

Таблица 3

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+; -)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж без НДС (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	998 399
2	Среднегодовая первоначальная стоимость  активной части производственных основных средств (ОСакт), тыс. руб.	900 766,5	1 091 781	191 014,5
3	Количество дней в году, в течение  которых активная часть основных производственных средств находилась в рабочем состоянии (Рд), дн.	241	240	-1
4	Коэффициент сменности работы оборудования (Kcm)	1,05	1,3	0,25
5	Средняя продолжительность смены (Псм), ч	8	7,5	-0,5
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч),тыс.р.	0,003422	0,002833	-0,000589
7	Влияние на изменение объема продаж (ΔV) следующих факторов (рассчитать):	Х	Х	Х
	а) изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (ΔОСакт), тыс. руб.	Х	Х	1 323 252,34
	б) изменения количества дней, в  течение которых активная часть  основных средств находилась в рабочем  состоянии (∆Рд), тыс. руб.	Х	Х	-31 383,03
	в) изменения коэффициента сменности (Kcm), тыс. руб.	Х	Х	1 793 315,80
	г) изменения средней продолжительности  смены (ΔПсм), тыс. руб.	Х	Х	-582 827,64
	д) изменения продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости активной части  основных средств за 1 машино-час  работы (ΔВч), тыс. руб.	Х	Х	-1 504 758,08

Произведем расчет среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств.

В 2010 году= (451717+225858=796619+327339)/2=900 766,5 тыс. руб.

в 2011 году =(796619+327339+753680+305924)/2=1 091 781 тыс. руб.

Далее проведем расчет объема продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, (Вч) тыс. руб., для этого построим модель

 из данной формулы выводим  (Вч).

 тыс. руб

 тыс. руб.

Далее определим влияние на изменение объема продаж (ΔV) следующих факторов :

- изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на изменение объема продаж:

191 014,5*241*1,05*8*,0,003422=1 323 252,34 тыс. руб.

- изменения количества дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии:

1 091 781*-1*1,05*8*0,003422=-31 383,03 тыс. руб

- изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение объема продаж:

1091781*240*0,25*8*0,003422=1 793 315,80 тыс. руб.

- изменения средней продолжительности смены работы оборудования на изменение объема продаж:

1091781*240*1,3*-0,5*0,003422=-582 827,64 тыс. руб.

- изменения продукции на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы оборудования:

1091781*240*1,3*7,5*-0,000589=-1 504 758,08 тыс. руб.

В отчетном году в оргпнизации произошел рост объема продаж на 998399 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы: 

- увеличение среднегодовой  первоначальной стоимости активной  части производственных ОС в  отчетном году по сравнению  с прошлым годом на 191014,5 тыс. рублей  позволило увеличить объем продаж на 1 323 252,34 тыс. рублей;

- уменьшение количества  дней работы, в течение которых  активная часть производственных  ОС находилась в рабочем состоянии  в отчетном  году на 1 день привело  к уменьшению  объема продаж  на 31 383,03 тыс. рублей; 

- рост коэффициента сменности в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,25 привел к увеличению объема продаж в отчетном году на 1 793 315,80 тыс. рублей;

- уменьшение средней  продолжительности смены работы  оборудования на 0,5 часа привело  к снижению объема продаж на 582 827,64 тыс. рублей;

- уменьшение выпуска  продукции в 1 час на 1 тыс. рублей основных средств на 0,000589 тыс. рублей привело к уменьшению объема продаж на 1 504 758,08 тыс. рублей.