Анализ ликвидности и птежеспособности организации

 

1) Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал(2012) = 2409153/(7776262+3277033) =0.22

Кал(2013) = 3237862/(10461117+2764263) =0.24

2) Коэффициент промежуточной  ликвидности:

Кпл(2012) = 2409153+4805022/(7776262+3277033) =0.65

Кпл(2013) = 3237862+7150308/(10461117+2764263) =.079

3) Коэффициент текущей ликвидности:

Ктл(2012) = 2409153+4805022+4920525/(7776262+3277033) =1.1

Ктл(2013) = 3237862+7150308+3103955/(10461117+2764263)=1.02

В отчетном году предприятие ОАО «Седьмой континент» с использованием имеющихся денежных средств сможет погасить 22% краткосрочных обязательств, что выше уровня предыдущего года на 2%. Показатель не соответствует нормативному значению.

Предприятие за счет денежных средств при условии взыскания дебиторской задолженности сможет погасить в отчетном году 79% краткосрочных обязательств, что выше уровня предыдущего года на 14%. Показатель соответствует нормативному значению.

У предприятия оборотных активов в отчетном году в 1 раз больше краткосрочных обязательств, что ниже уровня предыдущего года на 8%. Показатель не соответствует нормативу.

Проведенный анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности и платежеспособности в ОАО «Седьмой континент» позволил сделать следующие выводы: Анализ ликвидности баланса за 2012-2013 годы говорит о том, что активы предприятия являются абсолютно не ликвидными, что подтверждает невыполнение норматива неравенств. Показатели предприятия свидетельствуют о том, что на момент составления бухгалтерского баланса предприятие не может рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам. Финансовое положение ОАО «Седьмой континент» неустойчиво. Практически все показатели ликвидности не удовлетворяют нормативным значениям. Это свидетельствует о высокой доле медленнореализуемых статей в составе текущих активов.

 

2.3 Направления повышения ликвидности и платежеспособности организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Увеличение пассивов ООО " Бриз" произошло на 301 тыс. рублей. Увеличение произошло в основном за счет увеличения краткосрочных обязательств ( на 271 тыс. руб.). На конец анализируемого периода обязательства ООО " Бриз" полностью состоят из кредиторской задолженности. За анализируемый период отмечается тенденция роста прочих кредиторов на 100тыс.рублей, рост задолженности перед бюджетом на 165 тыс. рублей.

Увеличение собственного капитала произошло на 30 тыс. рублей. Увеличение собственного капитала произошло за счет накопленной прибыли в размере 30 тыс. рублей. Несмотря на значительное увеличение собственного капитала добавочный капитал организации остался неизменным.

Таким образом на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО " Бриз" способствовала увеличению его собственного капитала. Однако рост кредиторской задолженности говорит о том, что ООО "Бриз" испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.

 

 

 

Для того чтобы предприятие эффективно функционировало в современных рыночных условиях необходимо постоянно проводить анализ на предприятии.

В данной курсовой работе был детально рассмотрен процесс проведения анализа ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности организации. На основе изложенного можно сделать вывод о том, что показателями ликвидности и платежеспособности оценивается финансовое состояние организации на краткосрочную перспективу. В наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами. Краткосрочная задолженность предприятия, обособленная в отдельном разделе пассива баланса, погашается различными способами, в частности, обеспечением такой задолженности могут выступать любые активы предприятия, в том числе и внеоборотные. При этом надо отметить, что проводимый анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.

Анализ полученных данных показал, что хотя у организации имеется нарушение ликвидности баланса и анализ коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о неустойчивом финансовом положении данного предприятия, анализ платежеспособности организации говорит о том, что она не способна покрыть все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми имеющимися активами. По данным анализа эффективности использования имущества предприятия можно сделать вывод о том, что за исследуемый период на предприятии произошли в целом отрицательные изменения в использовании имущества.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, о том,  что  на  момент проведения анализа, баланс предприятия  является  неликвидным,  так  как только одно   из  соотношений групп  активов  и  пассивов  отвечает   условиям абсолютной ликвидности.

Как показал анализ,  за  отчетный  период  увеличился  платежный  недостаток наиболее ликвидных и  быстореализуемых  активов;  ожидаемые  поступления  от дебиторов  превысили  величину  краткосрочных  кредитов;  величина   запасов превысила долгосрочные обязательства.

Таким образом, рассмотренная система показателей имеет большие преимущества. Она позволяет оценить оптимальность структуры активов, источников финансирования, а также их соотношение на различных временных горизонтах. Также

Оценка баланса компании с точки зрения ее ликвидности позволяет менеджменту понять, насколько оргнизация соответствует ожиданиям кредиторов, потенциальных инвесторов и какие у нее возможности по привлечению финансирования.

В анализе структуры источников средств важным вопросом является оценка рациональности соотношения собственных и заемных средств.

На основе анализа показателей ликвидности и платёжеспособности ОАО «Седьмой континент» можно сделать вывод о низкой платёжеспособности предприятия в целом, невозможности расплатиться по всем текущим обязательствам даже с учетом погашения дебиторской задолженности и продажи низколиквидных активов, а также полной зависимости от заёмных средств. Коэффициенты задолженности свидетельствуют об обеспечении деятельности предприятия за счёт задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Показатели, характеризующие источники формирования активов организации показывают, что практически оборотные активы сформированы за счёт несвоевременных расчётов предприятия со своими кредиторами, а именно - поставщиков и подрядчиков. При этом средства, имеющиеся в распоряжении за счёт задержек расчётов с поставщиками и подрядчиками, используются нерационально и предприятие имеет низкую среднемесячную выручку.

А в связи с низкими показателями и отрицательной тенденцией развития всех показателей платёжеспособности в ОАО «Седьмой континент» возможно лишь провести мероприятия по улучшению их значений путём снижение дебиторской задолженности и отсрочки оплаты кредиторской задолженности предприятия.

За анализируемый период предприятие имеет уровень общего коэффициента покрытия ниже единицы.

В этой ситуации приемлем только один путь повышения платежеспособности - увеличение собственных оборотных средств до тех пор, пока фактический общий коэффициент покрытия не превысит единицу.

Негативные показатели ОАО «Седьмой континент» отражают его рискованную деятельность, осуществляемую при отсутствия собственных источников финансирования, соответственно, зависимость от кредиторской задолженности можно снизить лишь с помощью более эффективного использование заёмных источников с целью увеличения собственных.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

1. Анализ финансовой отчетности: учебник для бакалавров / З. В. Кирьянова, Е. И. Седова. – М.: Издательство Юрайт, 2011. – 426 с.
2. Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова. – 5-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 208с.
4. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб.пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. 
5. Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия. //Бухгалтерский учет - 2013. - №11. - с.32-34.
6. Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Л.С. Васильева, Е.М. Штейн, М.В. Петровская. – М.: Издательство «Экзамен», 2008. – 319 с.
7. Гончаров А.И. Восстановление платежеспособности предприятия: модель оздоровления финансов // Финансы, 2010. - №8. - с.68-69.
8. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб.пособие. – СПб.: Бизнес-пресса, 2009. – 336 с.
9. Ефимова О.В. Годовая отчетность для целей финансового анализа.//Бухгалтерский учет-2010г.№2-с.66-71.
10. Журнал «Финансовые исследования», № 4 , 2011 г.
11. Низамова А. И. Анализ платежеспособности организации/ А. И. Низамова // Молодой ученый. — 2012. — №6. — С. 198-200.
12. Орлова Т.М. Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности. М.: КНОРУС, 2010.
13. Официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации – www.economy.gov.ru
14. Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: Полный курс MBA. Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Эксмо, 2010.
15. Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» от 06 июля 1999 года №43н.
16. Приказ МФ РФ от 22 июля 2003г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организации».
17. Решетникова А.И., Роженцова И.А. Финансовая устойчивость и платежеспособность компании / Решетникова А.И., Роженцова И.А. // Аудиторские ведомости. – 2010. – №3.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности Учебник. — 2-е изд., испр. и доп. — Минск: РИПО, 2012. — 367 с.
19. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. – Москва: Инфра-М, 2010. – 534 с.
20. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. – Москва: Инфра-М, 2011. – 647 с.
21. Уткин Э.А. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Инфра-М, 2005. - 243 с.
22. Фащевский В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия. //Бухгалтерский учет, 2010. - №11. - с.27-28.
23. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 3-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 352с.
24. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Финансы предприятий-М: ИНФРА-М, 2009г.-343 с.
25. Экономический анализ: учебник / [Ю. Г. Ионова и др.]. – Москва: Московская финансово-промышленная академия, 2012. – 426 с.

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Бухгалтерский баланс за 2013 год организации ОАО «Седьмой континент»

 

 

 

 

Поясне ния	АКТИВ	Код строк и	На 31.12.2013 г.	На 31.12.20112 г.
1	2	3	4	5
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110	2 835	3 553
	Результаты исследований и разработок	1120
	Основные средства	1130	11 528 960	7 922 564
	Доходные вложения в материальные ценности	1140	525 994	2 087 260
	Финансовые вложения	1150	9 549 687	13 564 687
	Отложенные налоговые активы	1160	105 543	86 135
	Прочие внеоборотные активы	1170	15 216 639	13 129 356
	ИТОГО по разделу I	1100	36 929 658	36 793 555
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210	4 852 360	3 016 694
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	15 391	31 517
	Дебиторская задолженность	1230	7 150 308	4 805 022
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	3 665	2 151 044
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	3 234 197	258 109
	Прочие оборотные активы	1260	52 774	55 744
	ИТОГО по разделу II	1200	15 308 695	10 318 400
	БАЛАНС (актив)	1600	52 238 353	47 111 955