Анализ и пути повышения рентабельности производства продукции в ООО «Планета окон»

 

Данные таблицы 5 наглядно показывают, что коэффициент поступления основных фондов ООО «Планета окон» в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизился на 0,04 пункта, а в 2013 году, по сравнению с 2011 годом увеличился на 0,05. В свою очередь, коэффициент выбытия основных фондов в 2012 году увеличился на 0,03 пункта, а в 2013 году снизился на 0,03 пункта.

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что коэффициент поступления основных фондов ООО «Планета окон» находится на достаточно низком уровне.

 

 

2.2 Оценка  уровня рентабельности производства ООО «Планета окон»

 

Анализ рентабельности производства поможет выявить внутренние резервы снижения себестоимости продукции, пути повышения качества продукции для возможного соответствующего увеличения цен, что в любом случае повысит рентабельность.

Для определения источников поступления денежных средств воспользуемся таблицей 6. 
Таблица 6. - Структура поступлений денежных средств, 2011–2013 гг.

Название показателя	2011 год		2012 год		2013 год
	сумма тыс. руб.	%	сумма тыс. руб.	%	сумма тыс. руб.	%
Поступило денежных средств – всего	4263	100	993	100	851	100
в том числе:
- выручка от реализации товаров, продукции и услуг	4213	98,8	719	72,4	163	19,2
- авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	-	-	-	-	623	73,2
- кредиты и займы	-	-	130	13,1	-	-
- прочие поступления	8	0,2	116	11,7	33	3,8

Данные таблицы 6 показывают, что денежные средства на предприятие поступают в основном в виде выручки от реализации продукции, товаров и услуг. Так в 2011 году она составила 98,8% от всех поступлений, а в 2012 году – 72,4%. Исключение составляет лишь 2013 году, когда выручка от реализации товаров составили всего 19,2%, а остальные денежные средства формировались за счёт авансов, полученных от покупателей и заказчиков (73,2%). Если взглянуть на всю совокупность денежных средств, то легко отметить тенденцию к их снижению. Так в 2013 году этот показатель снизился в 5 раз по сравнению с 2011 годом.

Для расчёта уровня рентабельности по всему производству необходимо установить, какова его балансовая прибыль.

Под балансовой прибылью понимается конечный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия или фирмы. Она включает в себя три элемента: прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг; прибыль (убыток) от реализации основных средств и иного имущества предприятия; финансовый результат от внереализационных операций.

Из каких элементов формируется балансовая прибыль производства можно установить из таблицы 7.

Таблица 7. - Формирование и распределение прибыли производства, тыс. руб.

Название показателя	Годы
	2007	2008	2009
Выручка от реализации товаров, продукции, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных платежей)	1758	2957	11373
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	2450	2739	10658
Прибыль	634	172	737
Балансовая прибыль	818	37	76
Налог на прибыль	-	13	72
Нераспределённая прибыль (убыток)	-	-	-

 

Исходя из данных таблицы 7можно заметить, что балансовая прибыль формируется в основном за счёт финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Рассматривая показатели таблицы в динамике, можно установит, что за три анализируемых года происходит уменьшение балансовой прибыли с 818 тыс. руб. в 2011 году, до 76 тыс. руб. в 2013 году.

Снижение прибыли объясняется, прежде всего, тем, что наряду с увеличением выручки от реализации продукции, товаров и услуг происходит ещё большее увеличение их себестоимости.

Например, в 2012 году выручка от реализации продукции увеличилась по сравнению с 2011 годом на 50,2%, а её себестоимость лишь на 34,20%. Снижение балансовой прибыли объясняется ещё и тем, что нет устойчивого спроса на продукцию.

Теперь перейдём к определению уровня рентабельности производства, как по всему предприятию, так и по основным видам продукции, на производстве которых ООО «Планета окон» специализируется – это евроокна и двери из ПВХ, алюминиевые конструкции.

Для проведения расчётов воспользуемся исходными данными (приложение А).

Определим показатели рентабельности производства и оформим их в виде таблицы 8.

Таблица 8. - Расчёт показателей рентабельности производства, 2011–2013 гг.  

Показатели	2011	2012	2013	Изменения
				2012/2011	2013/2011
По производству
Балансовая прибыль, тыс. руб.	818	37	76	-781	-742
Прибыль, руб. в расчёте на:
1 руб. основных фондов	374,96	107,5	10,56	-267,46	-364,4
1 работника	0,06	0,01	0,03	-0,05	-0,03
Продолжение таблицы 8
1 чел.–ч.	2,06	0,56	0,06	-1,5	-2
Уровень рентабельности, %	39,7	11,4	0,7	-28,3	-39
Норма прибыли, %	5,1	0,6	0,1	-4,5	-5
По производству евроокон
Увеличение производства, тыс. руб.	403	1091	935	688	532
Прибыль, руб. в расчёте на:
1 м2производственных площадей	278,51	768,31	651,57	489,8	373,06
1 чел.–ч.	23,71	60,61	42,5	36,9	18,79
Уровень рентабельности, %	33,7	12,4	0,5	-21,3	-33,2
Норма прибыли, %	5,5	0,9	0,2	-4,6	-5,3
По производству дверей ПВХ
Увеличение производства, тыс. руб.	502	556	842	54	340
Прибыль, руб. в расчёте на:
1 м2производственных площадей	338,1	226,71	296,7	-111,39	-41,4
1 чел.–ч.	27,17	31,6	22,5	4,43	-4,67
Уровень рентабельности, %	43,2	9,4	0,4	-33,8	-42,8
Норма прибыли, %	5	1	0,8	-4	-4,2

 

Данные таблицы 8 показывают, что в ООО «Планета окон» происходит снижение уровня рентабельности всего производства с 39,7% в 2011 году до 0,7% в 2013 году, а также уменьшение нормы прибыли с 5,1% до 0,1% соответственно. Такая тенденция прослеживается в связи с значительным уменьшением балансовой прибыли за три анализируемых года на 742,0 тыс. руб. и увеличение полной себестоимости. Снижение нормы прибыли до 0,1% свидетельствует об уменьшении эффективности использования производственных фондов в 51 раз, уменьшение уровня рентабельности до 0,7% говорит о снижении прибыльности данного производства в 56 раз.

Однако показатель рентабельности, рассчитанный в целом по предприятию ООО «Планета окон», не может установить какой именно вид продукции является прибыльным, а какой убыточным. Как видно из таблицы 9, если по всему производству наблюдается снижение уровня рентабельности, то по производству евроокон ПВХ совсем наоборот. Самый высокий уровень рентабельности окон за три анализируемых года сложился в 2012 году. Он превысил аналогичный показатель 2011 года на 91,4%. Такое увеличение вызвано, прежде всего, тем, что себестоимость продукции возросла на 41,4%, а денежная выручка на 106,8%. На величину денежной выручки повлияла средняя цена реализованной продукции, которая в 2012 году также была наивысшей. В 2013 году наблюдается обратная тенденция – полная себестоимость продукции увеличилась на 10,7%, а денежная выручка наоборот уменьшилась на 5,8% по сравнению с 2012 годом. В результате чего уровень рентабельности окон снизился на 43,2%.

Что касается производства алюминиевых конструкций, то, судя по таблице 8, в данном производстве оно является рентабельным. Наибольший убыток наблюдается в 2012 году. Такая ситуация сложилась в результате того, что себестоимость продукции была выше чем в 2011 году на 16,4%. Что касается денежной выручки от реализации продукции, то она изменялась более медленными темпами. Так в 2012 году она увеличилась на 10,5% по сравнению с 2011 годом, а в 2013 году на 9,3% по сравнению с 2011 годом.

Причём, увеличение денежной выручки происходило в основном за счёт увеличения цены реализации, а не количества реализованной продукции, которое как видно из таблицы 7 с каждым годом уменьшается.

Подводя итог данному разделу нужно отметить, что в ООО «Планета окон» в основном на показатель рентабельности повлияла себестоимость продукции, которая как было установлено ранее, увеличивается с каждым годом. Рост себестоимости вызвало увеличение цен на горюче-смазочные материалы, и предметы и средства труда, которые необходимы для данного производства.

 

 

 

 

3. Пути повышения прибыли и уровня рентабельности на ОАО «Планета окон»

 

3.1 Доход  от сдачи имущества в аренду

 

ООО «Планета окон» имеет отапливаемый склад площадью 2500 кв. метра, который в настоящее время не используется. Предприятие может сдать в аренду на следующих условиях:

– арендная плата с учетом коммунальных платежей 500 000 руб. в год;

– текущий ремонт отапливаемого склада осуществляет арендатор;

– имущество остается на балансе нашего предприятия.

Расчет дополнительного дохода от сдачи в аренду представлен в таблице 9.

Таблица 9. - Расчет дополнительного дохода от сдачи в аренду

Показатели	Сумма. руб.
Арендная плата, год	500 000
Сумма амортизации, год	6% (30 000)
Налог на имущество, год	2,2% (10 000)
Налог на прибыль, год	20,0% (100 000)
Доход от сдачи в аренду, год	360 000

 

Как показывает таблица 9, чистый доход от сдачи в аренду складского помещения составит 360 000 руб. в год.

Изменение основных экономических показателей после проведённого мероприятия представлены в таблице 10.

Таблица 10. Основные экономические показатели после проведенного мероприятия

Наименование показателя	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Изменения +/-
Себестоимость, руб.	10 658 000,00	10 658 000,00	-
Прибыль предприятия, руб.	148 000,00	648 000,00	500 000,00
Выручка предприятия, руб.	11 373 000,00	11 733 000,00	360 000,00
Чистая прибыль, руб.	76 000,00	436 000,00	360 000,00
Продолжение таблицы 10
Рентабельность производства, %	0,013	0,04	0,027
Фондоемкость, руб./руб.	0,937	0,908	-0,029
Фондоотдача, руб./руб.	1,067	1,101	0,029
Рентабельность продаж, %	0,006	0,037	0,031